Налог на криптовалюту в России: как декларировать доход и снизить риски

Опубликовано: 11 апреля 2021

Обновлено: 13 декабря 2024

Операции с криптовалютой в России требуют налоговой оценки: доход от продажи цифровых активов может подлежать декларированию и обложению НДФЛ. Для владельца криптокошелька важно понимать, когда возникает доход, какие расходы можно подтвердить и какие документы пригодятся при запросах ФНС.

Практические вопросы возникают уже на этапе расчета: как определить налоговую базу, какой код дохода указать, какие операции включить в декларацию и как подтвердить расходы. Подробную позицию по конкретной ситуации поможет подготовить налоговый юрист, а общие правила разбираем ниже.

Как облагаются операции с криптовалютой

Криптовалюта рассматривается как имущество для целей гражданско-правового оборота, поэтому доход от ее реализации может облагаться НДФЛ. Ставка зависит от налогового статуса физического лица и размера дохода, а порядок расчета нужно проверять по актуальным нормам на момент подачи декларации.

Налоговая база обычно определяется как разница между суммой, полученной от продажи, и документально подтвержденными расходами на приобретение цифровых активов. Если расходы подтвердить нечем, ФНС может учитывать доход без уменьшения на затраты, что увеличивает налоговую нагрузку.

С начала года обменники криптовалюты и майнеры обязаны предоставлять в Росфинмониторинг данные обо всех операциях криптовалюты. В противном случае нарушители могут быть подвергнуты уголовному преследованию. Наиболее вероятный исход подобных дел – крупный штраф, возможный – до 3 лет реального срока.

Отдельные операции могут подпадать под требования финансового мониторинга. При необходимости уведомление подается лично или в электронном виде с соблюдением установленного формата:

• зарегистрироваться на официальном ресурсе уполномоченного ведомства с использованием электронной подписи и получить доступ к личному кабинету;
• заполнить электронную форму сообщения с данными об операции;
• подписать сообщение электронной подписью и направить его через предусмотренный сервис.

Перед отправкой уведомлений нужно проверять действующую версию формата и перечень обязательных сведений. Ошибка в форме или неполные данные могут привести к дополнительным запросам и рискам.

Как платить налог с криптовалюты

Физические лица, получившие доход от продажи криптовалюты, обычно отражают его в декларации 3-НДФЛ и подают ее в налоговый орган по месту учета в установленный срок. Оплатить налог необходимо отдельно, после расчета суммы к уплате.

• подать декларацию лично через налоговую инспекцию;
• направить документы почтовым отправлением с подтверждением отправки;
• использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Документы может подать представитель при наличии доверенности. В декларации желательно сохранить расчет, выписки, подтверждение покупки и продажи, сведения о переводах и иные документы, которые объясняют происхождение дохода и расходов.

Обратите внимание: в срок до 30-го апреля подается налоговая декларация за 2020-й год. Соответственно в ней необходимо указать доходы, полученные от продажи цифровых активов в срок до 31-го декабря 2020 года включительно. Налог нужно уплатить в срок до 15-го июля. Доходы, полученные с первого декабря текущего года, можно будет задекларировать в следующем году.

Ответственность за неуплату налога с криптовалюты

Если доход от операций с криптовалютой не задекларирован или налог не уплачен, возможны налоговые санкции и начисление пеней. Конкретные последствия зависят от суммы, срока просрочки и наличия умысла:

• штраф за несвоевременное представление декларации рассчитывается от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки в пределах, установленных НК РФ;
• за неуплату или неполную уплату налога может применяться штраф, размер которого зависит от того, признаны ли действия умышленными;
• при крупной сумме неуплаченного налога за несколько финансовых лет возможна оценка рисков по уголовно-правовым нормам;
• чем выше сумма недоимки и длительнее период нарушения, тем серьезнее возможные последствия для налогоплательщика;
• отдельные нарушения требований уведомления и финансового мониторинга могут повлечь самостоятельную ответственность.

ФНС получает все больше данных о движении средств и может сопоставлять банковские операции, сведения от площадок и объяснения налогоплательщика. Поэтому лучше заранее подготовить прозрачный расчет, чем отвечать на требования уже после выявления расхождений.

Закон «О цифровых финансовых активах», который де-факто ввел налог на Биткоин в России начал действовать 1 января 2021 года. Однако это не значит, что сделки, датированные 2020-м и предыдущими годами, не облагаются налогом. Если вы совершали их – обязательно проконсультируйтесь с юристом по поводу возможных последствий.

Консультация налогового юриста по криптовалюте

{company} помогает физическим лицам и бизнесу оценивать налоговые последствия операций с цифровыми активами, готовить документы для ФНС и снижать риски споров при декларировании доходов.

Мы можем помочь с несколькими задачами:

• разобрать операции и определить, какие доходы нужно учитывать;
• подготовить стратегию декларирования и подтверждения расходов;
• оценить законные способы уменьшения налоговой базы;
• сопроводить переписку и спор с ФНС;
• подготовить документы для сделок, бизнеса и отчетности.

Обратитесь за консультацией, если планируете продать криптовалюту, уже получили доход или получили запрос от налоговой. Мы поможем оценить риски, собрать документы и выбрать корректный порядок действий.