Лизинг – это долгосрочная аренда имущества с внесением аванса и возможностью последующего выкупа по остаточной стоимости. В данном виде отношений при покупке подъемника участвуют 3 стороны:
Лизинговые отношения при покупке подъемника
При лизинге специалисты не используют понятие процентной ставки. Вместо этого индивидуально рассчитывается процент удорожания – это отношение суммы переплаты к первоначальной стоимости. Процент удорожания связан с периодом и общей стоимостью покупки. Сейчас на рынке он колеблется от 6 до 10%.
Ситуация на лизинговом рынке
- Ежемесячный аннуитетный платеж. Равномерно распределяется по всему периоду. Он удобен для планирования, так как размер каждой оплаты фиксирован.
- Убывающий или дегрессивный платеж. Объем выплат и процентная ставка по нему с каждым платежом уменьшается. Такая схема позволяет внести наибольшую часть долга за первые оплаты.
- Ступенчатый график. Делит период возмещения на 3 этапа. В самом начале клиент платит относительно высокую долю, а потом в каждом из периодов она уменьшается в геометрической прогрессии.
- Сезонный план. Дает возможность вносить оплаты в точки наибольшей прибыли компании. Когда старт и финансовое будущее проекта зависят от нового оборудования, лизинговая фирма может дать отсрочку выплат от нескольких месяцев до года.
Если в обычном кредите есть два типа платежей: аннуитетные и дифференцированные, то в лизинге их больше. Лизинговые компании предлагают своим клиентам выбрать наиболее подходящий под их тип бизнеса график погашения. Выбор происходит исходя из личных предпочтений и потребностей.
Таким образом, график лизинговых платежей идентичен кредитному графику. Разница только в наличии НДС и особенностях учета лизингового имущества при составлении бухгалтерского баланса и оплаты налогов. Если лизингодатель не является плательщиком НДС в силу действующего налогового законодательства, то в общую сумму платежей НДС включен не будет.
Структура графика
Преимуществами лизинга является то, что он не требует дополнительного обеспечения, поскольку залогом выступает сам предмет лизинга. Платежи по лизингу относятся к себестоимости, поэтому компания вправе уменьшать налогооблагаемую базу на прибыль.
Дегрессия предполагает перенос нагрузки по погашению основного долга на первые лизинговые платежи. И чем больше нагрузка в первые периоды, тем выше дегрессия (коэффициент дегрессии), тем меньше процентов выплачивается в графике и тем меньше сумма лизинговых платежей.
Дифференцированные (убывающие, равномерно убывающие, дегрессия, возрастающие) платежи
В основу равномерно убывающих платежей заложен равномерный график погашения кредита. Это наиболее распространенная форма расчетов. Дифференцированные платежи уменьшаются к концу срока лизинга и состоят из выплачиваемой постоянной доли основного долга и процентов и прочих расходов лизинговой компании. Каждый месяц сумма основного долга уменьшается на одинаковую сумму. По мере уменьшения суммы долга падает и размер процентных выплат, которые начисляются на ее остаток. Вместе с процентами снижается и размер ежемесячного платежа. Данный порядок дешевле аннуитета, но предполагает «рваный» график погашения, в частности резкие скачки в периоды, на которые у лизинговой компании приходятся выплаты налога на имущество (ежеквартально).
Аннуитетные (равные) платежи
Обычно рассматривается отсрочка по уплате основного долга на период от нескольких месяцев до года. Крайне редкий случай, требующий серьезной аргументации, когда лизингополучатель освобождается от любых платежей на определенный срок.
- принять имущество согласно процедуре, предусмотренной заключенным договором;
- оплачивать ставку лизинга своевременно и в оговоренном объеме;
- предоставить собственнику возможность доступа к арендованному в лизинг имуществу для контроля качества эксплуатации и состояния объекта (статьи 37 и 38 ФЗ-164).
Требования к лизинговому соглашению
Лизинг для юридических лиц — это, как правило, дополнительная возможность повысить экономическую эффективность. Для ИП финансовая аренда часто означает единственный шанс начать свое дело «с нуля» и развивать его.
Как получить имущество в лизинг без первоначального взноса
Согласно ГК РФ, лизинг по своим правовым последствиям равнозначен аренде. Лизингодатель (арендодатель) предоставляет лизингополучателю (арендатору) имущество во временное пользование. Условия передачи прав собственности могут быть оговорены отдельно в том же договоре.
Лизинговый платеж, как и другие виды арендной платы за временное использование имуществом, представляет собой важнейший критерий оценки доходности ведения деятельности для лизингодателя и не менее значимый ориентир затратоемкости деятельности для лизингополучателя. Одна сторона в данном случае оказывает определенную услугу, наполняя ее при этом материальным содержанием, другая — получает эту услугу.
Лизинговая деятельность в полиграфии
Кроме того, в лизинговых платежах следует учесть налог на имущество, который придется уплачивать лизингодателю, в тех случаях, когда имущество будет числиться на его балансе, а также налог на приобретение автотранспортных средств, если в лизинг будут сдаваться автотранспортные средства.
Конспект лекций для студентов, обучающихся по специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (полиграфии)»
Согласно методическим рекомендациям, под лизинговыми платежами понимаются выплаты лизингодателю, осуществляемые лизингополучателем за предоставленное ему право пользования лизинговым имуществом — предметом лизинга. Лизинговые платежи являются тем механизмом, с помощью которого лизингодатель возмещает свои финансовые затраты на покупку имущества и получает желаемую прибыль. Исходя из этого, общая сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать:
Как и в банковском кредитовании, аннуитетный график погашения означает внесение равных по сумме платежей в течении всего срока сделки. В классическом проявлении платежи состоят из непосредственно долга и процентов за пользование им, однако нередко размер платежей увеличен еще больше. Это вызвано необходимостью выплаты налога на имущество и приобретения страховки – обычно эти расходы являются обязанностью лизингодателя, который, в свою очередь, будет компенсировать такие траты за счет клиентов. Как бы то ни было простота такого графика привлекает клиентов, о чем свидетельствует и статистика – до 80% лизинговых сделок подразумевает именно аннутитетный график погашения. Это и неудивительно – при равных платежах фирме или предпринимателю будет куда легче спланировать свои затраты, да и корректно сопоставить условия нескольких лизингодателей можно только по аннуитетным графикам.
Классика жанра – аннуитетные графики платежей
При всех своих достоинствах аннуитет не учитывает очень многих аспектов, которые влияют на размеренность платежеспособности фирмы. Так, например, финансовые поступления отдельных компаний зависят от сезонности – например, те же аграрные компании. Или чьи продажи зависят от времени года – как это происходит в цветочном бизнесе. Специфичность именно такого бизнеса и учитывает сезонный график погашения. «Подстраиваясь» по сезонность колебаний бизнеса он синхронизируется с объемом поступаемой выручки и таким образом становится эффективным инструментом как для привлечения активов извне (в виде объекта лизинга), так и для финансового планирования фирмы.
Сезонный график
Еще один достаточно специфичный график лизинговых выплат, в чем-то схожий с дифференцированным банковским графиком. Размер таких лизинговых платежей в течении всего времени погашения снижается, причем уровень этого снижения может быть разным. Чаще всего такой график применяется при лизинге транспорта и учитывает, что с увеличением срока пользования объектом лизинга чистая прибыль от этого пользования будет уменьшаться. Так, например, если в роли объекта лизинга выступает автобус, то спустя какое-то время выручка от его использования будет уменьшаться из-за необходимости более частого ремонта и более частых простоев. Все эти моменты и учитывает регрессивный график.
