Федеральная налоговая служба проверяет декларируемые доходы физических лиц, в том числе для того, чтобы определить, имеет ли место укрывательство каких-то сумм, с которых должна быть совершена уплата налога, или такого укрывательства нет.
💵 Доходы, подлежащие обязательному декларированию
- любые индивидуальные предприниматели, которые занимаются какой-либо экономической деятельностью, в том числе, если они относятся к главам крестьянских (фермерских) хозяйств;
- нотариусы, открывшие частную практику;
- адвокаты, у которых имеются свои адвокатские кабинеты;
- граждане, которые занимаются частной практикой по своему образованию или профилю деятельности (юристы, репетиторы и т. д.);
- физические лица, которые выполняли какие-либо действия по договору гражданско-правового характера, заключенного с другим физическим лицом (если вторая сторона договора не является налоговым агентом): например, если доход получен от сдачи внаем своего недвижимого имущества или аренды движимого, например, автомобиля;
- физические лица, доход которых появился от продажи любого вида имущества, если оно принадлежало им на праве собственности;
- граждане Российской Федерации, которые получили свои доходы за границами государства, например, при выполнении каких-либо работ в другом государстве или при оказании услуг любого рода;
- физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, если они получили вознаграждение за выполненную работу или оказанную услугу по договору гражданско-правового характера от налогового агента в натуральном виде, что исключило возможность налогового агента удержать налог;
- физические лица, которые получили доход от выигрыша в лотерею или игры, которые основаны на определенном риске, например, если речь идет об использовании различных тотализаторов;
- физические лица, которые получили в порядке дарения доход в денежной или натуральной форме от лица, которое не может быть признано близким родственником;
- физическое лицо, которое получило вознаграждение по авторскому договору.
💰 Почему доходы могут интересовать налоговую
- у физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации (то есть проводят на территории государства менее 180 дней в год) и получают доход за пределами государства;
- у физических лиц, за которых налог платит налоговый агент (если речь идет о выплате заработной платы, являющейся единственным источником дохода).
После продажи имущества налоговые органы в следующем году пришлют вам уведомление о необходимости сдать декларацию 3-НДФЛ, независимо от срока владения квартирой. Дело в том, что налоговый орган видит только дату отчуждения имущества без подробных нюансов сделки, он обязан предупредить вас о возможной необходимости подачи декларации.
Ситуация 2. Покупка имущества по договору долевого участия
В 2021 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2021 году, а реализация — в 2021-ом. Срок владения имуществом начинается с 2021 года, со дня вступления в законную силу решения суда.
Пример 1
Есть два исключения из данного случая. Если один из супругов наследует после смерти другого квартиру, приобретенную в браке, срок владения исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на квартиру.
Если необходимо подавать сведения о доходах и расходах супруги, следует руководствоваться ст. 25 Семейного кодекса РФ. Брак, расторгнутый в ЗАГСе, прекращается со дня регистрации расторжения брака в книге регистрации актов гражданского состояния. Если брак же расторгнут в суде, то датой растроржения считается день вступления решения суда в законную силу.
Если существуют объективные причины, по которым вы не можете предоставить Справку о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, вам следует написать заявление, руководствуясь:
Справка на мужа/жену
Для госслужащих существует свой перечень привилегий и обязанностей. Одна из обязанностей – ежегодное предоставление Справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера. Это специальная форма, в которую вносится сводная информация обо всех передвижениях денежных средств на счетах.
При продаже жилого имущества, которое находилось в собственности меньше 3 или 5 лет, необходимо заполнять справку 3-НДФЛ. Надо платить налог или нет, зависит от того, за какую сумму продано жилье. Если продали дороже, чем купили, налог обязателен.
Другие поступления
Оказать помощь при заполнении декларации 3-НДФЛ могут специалисты в налоговой службе или на тематических форумах. Профессиональные компании, которые составляют отчеты за налогоплательщика для ФНС, могут потребовать дополнительную плату за помощь.
Декларации 3-НДФЛ содержит подробные сведения:
Когда сдавать отчет о доходах
Если подарок вручают компании или ИП, которые устраивали акцию в рекламных целях, то оплатить надо 35%. Но чаще всего подавать декларацию физлицу не приходится, это берет на себя организатор розыгрыша. Он сам перечисляет деньги в бюджет и не требует компенсацию налога от победителя. Если с физлица все-таки будут удерживать налог за приз, то его обязаны уведомить об этом письменно. В тексте письма от организатора розыгрыша указывают стоимость приза и сумму налога.
Полный перечень должностей, занимая (замещая) которые госслужащий обязан декларировать доходы и расходы, приведен в указе Президента РФ от 18.05.2021 № 557 «Об утверждении перечня должностей госслужбы, при которых госслужащие обязаны предоставлять сведения о доходах».
Форма декларации госслужащего за 2021 год
Документ, который утвердил форму декларации о доходах госслужащего – указ Президента РФ от 23.06.2021 № 460 “Об утверждении формы справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и внесении изменений в некоторые акты Президента Российской Федерации”.
Раздел “Сведения о расходах”
Если госработник не может вовремя сдать справку лично, ему рекомендуется направить ее почтой. Справки считаются вовремя поданными, если были сданы в организацию почтовой связи до 24 часов последнего дня установленного срока.
Стоит учитывать, что речь идет только о тех вознаграждениях, которые были получены гражданами в рамках трудовых отношений, по договорам, заключенным между наемным специалистом и работодателем (авторские договора, трудовые соглашения, договора гражданско-правового характера).
Однако трудящихся граждан чиновники освободили от формирования отчетности, так как обязанность по начислению, удержанию и перечислению подоходного налога возложена на работодателей. Именно они выступают в роли налоговых агентов. Простыми словами, наниматель — это посредник между налогоплательщиком-физлицом и государством-сборщиком налогов.
Иные источники
Таким образом, работодатель отчитывается в ФНС за своих наемных работников. Форма отчетности — справка 2-НДФЛ. Период — полный календарный год. Срок подачи такой информации — до 1 апреля года, следующего за отчетным. Отметим, что если работодатель не смог удержать НДФЛ с выплаченного вознаграждения, то подать справки о доходах ФНС следует раньше — до 1 марта года следующего. Если дата сдачи выпадает на нерабочий или праздничный день, то отчитаться следует в первый рабочий день.
- приобретение объекта недвижимости или его строительство;
- участие в ипотечном кредитовании;
- получение образования на платной основе (собственного, детей или близких родственников);
- лечение на платной основе;
- выплаты добровольных пенсионных страховых взносов;
- участие в благотворительности путем совершения пожертвований.
Как правильно заполнить справку 3 НДФЛ?
Справка формы 3 НДФЛ для налоговой (которую правильнее назвать декларацией) — это документ особого образца, предназначение которого заключается в том, чтобы давать сведения о том, какие налогоплательщик получил доходы и расходы на отчетный период. К числу категорий физических лиц, которые отчитываются о полученных доходах посредством подачи данной декларации относятся такие как:
Справка 3 НДФЛ для налоговой — что это и зачем нужна?
- персональные данные плательщика;
- сведения из документов, которые подтверждают наличие как дополнительных доходов, так и расходов;
- расчет налоговых выплат (общая сумма, налоговая база, удержанные налоги, размер налогового вычета и так далее).
На бумаге декларацию сейчас сдают не многие, ведь с развитием информационных технологий намного быстрее и проще заполнить и отправить ее в режиме онлайн. Но, во-первых, есть люди, которые не «дружат» с компьютером, например, пенсионеру Виктору Ивановичу гораздо легче и надежнее оформить бланк своей рукой и отнести в ближайшую налоговую инспекцию. Во-вторых, бывают ситуации, когда не действительна электронная подпись, или вышел срок ее использования, а на повторную регистрацию нет времени. В этом случае:
Если бы Виктор Иванович получил выигрыш только по первому лотерейному билету – 2 тысячи рублей, и больше до конца года удача ему не улыбнулась, то никаких обязанностей по уплате налога и сдаче отчетности на него бы не возлагалось. Но, так как второй выигрыш вместе с первым (2 и 3 тыс. рублей) превысил размер необлагаемой суммы (4 тыс. рублей), автоматически возникают обязательства. Значит, по окончании года пенсионер должен рассчитать налог: ((2021 + 3000 + 1000) – 4000) * 13% = 260 рублей. Такую сумму Виктор Иванович должен уплатить государству. Кроме этого, ему нужно сдать декларацию 3-НДФЛ.
Использование налоговых вычетов
А вот в случае с социальным вычетом есть ограничение по сроку возврата уплаченного НДФЛ. Если вы платно обследовались, проводили медицинские процедуры или учились, воспользоваться вычетом можно только в течение 3 лет, последующих после учения либо лечения.
