Возвраты продукции в усн

  • сторнирование проводок по отражению выручки от реализации (Дебет 62 Кредит 90, субсчет «Выручка») и списанию себестоимости товара (Дебет 90, субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 41);
  • отражение проводок по принятию товара на учет (Дебет 41 Кредит 60).

18 октября 2021 г. мной был приобретен товар: туфли детские закрытые, торговой марки «Беби», синего цвета, р. 29 в количестве 1 (одной) пары стоимостью 1500 (Одна тысяча пятьсот) руб., что подтверждается кассовым чеком № 5642 от 18 октября 2021 г.

А если обменять?

Вне зависимости от того, произведен возврат качественного или некачественного товара, выручку текущего отчетного периода следует уменьшить на сумму, возвращаемую покупателю. Если возврат товара и возврат денежных средств были осуществлены в одном периоде, то возможно просто провести корректировку доходов. Возврат товара никаким образом не будет отражаться на налогооблагаемой базе. Эту позицию подтверждают и суды (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.10.2021 № А33-15601/2021, ФАС Поволжского округа от 12.02.2021 № А65-14995/2021).

  • Прошло больше 14 дней с даты покупки.
  • Товар потерял вид. Например, покупатель принёс обувь с потёртой подошвой или рубашку без пуговицы.
  • Товар не подлежит обмену или возврату по закону. Например, косметика, нижнее бельё или ювелирные изделия. Помните, что отказать по этой причине вы можете, только если товар качественный.
    Перечень товаров, которые не подлежат возврату

Сдавайте отчётность в три клика

Если покупатель платил наличными, выдайте ему деньги прямо из ящика кассового аппарата. При оплате товара картой, возврат также производится безналом — достаточно отменить операцию. В обоих случаях не забудьте пробить по кассе чек с признаком «возврат прихода».

Правила возврата денег покупателю

Если покупатель возвращает товар в другой день, нельзя взять деньги из ящика кассового аппарата. Выдайте деньги из главной кассы — так называют все наличные деньги в организации. Если у вас ООО, выпишите расходный кассовый ордер или РКО. ИП этого делать не нужно, так как они не обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

При возврате качественного товара по взаимному согласию сторонам необходимо подписать соглашение о возврате. Сама же передача товара оформляется путем составления товарной накладной (чаще всего используется форма ТОРГ-12, на которой делается пометка: «Возврат»).

Какими документами оформляется возврат товара

Такой комплект документов также был одобрен существующей судебной практикой (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.08.2021 № А45-22984/2021, которое было подтверждено определением Высшего арбитражного суда России от 21.10.2021 № ВАС-14900/13).

Отражение в бухгалтерском учете

ФНС России в своем письме от 14.05.2021 № ЕД-4-3/8562@ подтвердила следование нормам, указанным Минфином. При этом фискальное ведомство напомнило о том, что вычет по возвращенным товарам продавец сможет применять лишь на протяжении года с даты оформленного отказа от товара или его возврата покупателем (п. 4 ст. 172 НК РФ).

ООО “Актив” в 2021 г. во время применения ОСН получило предоплату от ООО “Пассив” в сумме 295 000 руб. Товар поставлен в 2021 г., когда ООО “Актив” уже применяет УСН. При этом в декабре 2021 г. между организациями было заключено дополнительное соглашение о том, что сумма поставки составляет 250 000 руб., при этом НДС с предоплаты (45 000 руб.) был возвращен покупателю.

Рекомендуем прочесть:  Дольщик Юридическое Лицо

Согласно пункту 4 статьи 346.17 НК РФ, все расходы, которые были осуществлены при применении объекта налогообложения «доходы», не учитываются в дальнейшем после перехода на «доходы минус расходы». Это значит, что если на объекте налогообложения УСН «доходы» были оплачены (или приобретены) товары, материалы, основные средства, нематериальные активы и прочее, то учесть их в стоимости после перехода на систему УСН «доходы минус расходы», НЕЛЬЗЯ.

Основная информация об УСН

В итоге его не поставили. хотим вернуть товар. Из корректировки поступления доступна печатная форма Товарная накладная (ТОРГ-12) на возврат. Об НДС-нюансах возврата товара «упрощенцем» мы расскажем в данной статье. Независимо от состава, сроки сдачи отчетов при отчетности на упрощенке едины — в течение трех месяцев по окончании отчетного года, то есть до 31 Сроки сдачи других обязательных отчетов при УСН в 2021 году.

  1. на возврат товара, принятого к учету покупателем-плательщиком НДС, составлять счет-фактуру должен был покупатель, то есть происходила «обратная реализация» продавцу с восстановлением НДС, заявленного к вычету.
  2. если покупатель еще не принял товар на учет, возвращает только часть товара, либо он — не плательщик НДС, продавец оформлял на возврат корректировочный счет-фактуру и по нему сам же заявлял налог к вычету;

Как оформить возврат товара в 2021 году

  1. Покупатель счет-фактуру больше не составляет, а регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру продавца (если успел принять НДС к вычету, если нет, то принимает вычет в невозвращаемой части).
  2. Продавец составляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок.

Бесплатная консультацияЮриста:ПО ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ

1 ст. 39 НК РФ). Лица, применяющие УСН, плательщиками НДС не являются и счета-фактуры при реализации товаров не выставляют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому при возврате оборудования поставщику организация на УСН оформляет только документы на отгрузку (товарную накладную, транспортную накладную и т.д.), в которых возвращаемое оборудование указывается по полной стоимости с учетом НДС без выделения суммы налога в отдельную позицию. Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет?

товары, работы, услуги, основные средства, приобретенные (оплаченные) в период применения УСН «доходы», а реализованные, введенные в эксплуатацию после перехода на УСН «доходы минус расходы». Для получения однозначного ответа касательно Вашей организации или ИП, рекомендуем обратиться в Минфин с адресным запросом. Имея в наличии ответ Минфина, можно будет действовать согласно их рекомендациям.

Вы нашли, то что искали?
Да, отличный сайт много нужной и бесплатной информации.
35.78%
Еще нет, почитать нужно, разобраться.
50.98%
Да, но лучше проконсультируюсь с юристами.
13.24%
Проголосовало: 204

При обнаружении некачественного товара составляется акт о выявленных недостатках. Данный акт составляет покупатель, при этом его может подписать и представитель продавца. Форма акта может быть представлена в договоре поставки или разработана покупателем в соответствии с его учетной политикой. На основании данного акта составляется претензия продавцу, и покупатель сможет взыскать с него убытки, связанные с поставкой некачественной продукции (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 31.01.2021 № А53-27651/2021).

Рекомендуем прочесть:  Исполнилось 55 Ветеран Есть Льготы? В Саратове?

Как правильно учесть затраты на НДС при УСН

ООО “Актив” в 2021 г. во время применения ОСН получило предоплату от ООО “Пассив” в сумме 295 000 руб. Товар поставлен в 2021 г., когда ООО “Актив” уже применяет УСН. При этом в декабре 2021 г. между организациями было заключено дополнительное соглашение о том, что сумма поставки составляет 250 000 руб., при этом НДС с предоплаты (45 000 руб.) был возвращен покупателю.

В этом случае финансовое ведомство (а следом за ним и ФНС России) рекомендует продавцу руководствоваться нормами, указанными в п. 5 ст. 171 НК РФ. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты с учетом положений п. 4 ст. 172 НК РФ.

Возврат товара от упрощенца

На практике нередко встречаются ситуации, когда оплата за товар еще не поступила, однако товар уже отгружен. В таком случае, организация в книге учета доходов и расходов может отразить в доходах только реально полученные деньги.

Как учесть возврат аванса

Трудности могут возникнуть в ситуации, когда в периоде возврата предоплаты не было доходов либо они оказались меньше возвращаемой суммы. Ведь тогда база по «упрощенному» налогу принимает отрицательное значение. Данный факт скорее всего не понравится налоговикам. Однако здесь можно привести в пример постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 9 сентября 2021 года № А53-24985/2021. По этому делу арбитры решили, что законодательством не установлен запрет на подачу «упрощенцем» налоговой декларации с данными о возврате из бюджета сумм налога в случае, если сумма предоплаты, полученной в предыдущем налоговом периоде и возвращенной в текущем, превысила сумму полученных в текущем налоговом периоде доходов.

Этот же первичный документ понадобится продавцу для вычета НДС, а покупателю – для его восстановления в случае, когда тот уже заявил налог к вычету (п. 3 ст. 170 НК). Если покупатель сдает продукцию по тому же договору, который заключался при покупке, – то в этом случае возврат товара не является объектом налогообложения (п. 1 ст. 146 НК РФ). Например: покупатель вернул бракованный товар (согласно п.

Если возвращаемый товар уже оплачен, то сумму, полученную в момент обратной реализации, необходимо оформить в качестве дохода.При возврате бракованного товара, ранее принятого покупателем к учету, кроме акта приема-передачи бракованного товара заполняется еще и форма ТОРГ-12, на которой делается пометка «Возврат товара».

Возврат товара при усн

Согласованная позиция Минфина России и ФНС России на этот счет выражена в письме ФНС России от 14.05.2021 № Чиновники дали следую­щие разъяснения. В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них. Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом (отказом)товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п.

Если возврат осуществляется в день покупки, но после снятия Z-отчета или же в последующие дни, то деньги выдаются из главной кассы организации. Возврат производится по заявлению покупателя, где он должен указать фамилию, имя, отчество и паспортные данные. Если же у покупателя чек ККМ отсутствует, то факт покупки может быть подтвержден другими документами (товарным чеком, гарантийным талоном и т.д.).

Рекомендуем прочесть:  Нужна Ли Справка 2 Ндфл От Матери Для Получения Пособия На Ребенка Если Дети Живут С Отцом

УСН применяет покупатель

Если оплата все же произведена, то в момент возврата товара (обратной реализации) покупатель может включить его стоимость в расходы. Получив деньги обратно, следует отразить доход от обратной реализации товара.

Таблица 10. Бухгалтерские проводки ЗАО «Спецтехника»

Заметим, что фирма с объектом налогообложения доходы минус расходы, принимая свой товар обратно, в плане налогообложения практически ничего не проигрывает. Расходы в виде стоимости возвращенного товара равны доходам от его реализации. Различаться могут только моменты признания доходов и расходов, так как «упрощенец» не вправе признать расходом стоимость товара до повторной реализации.

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.

Такие разъяснения даны налогоплательщикам, выбравшим объект налогообложения «доходы». Однако с позицией чиновников можно поспорить. Здесь налогоплательщикам следует обратить внимание на Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 09.09.2021 N А53-24985/2021. Итак, суть дела такова. Суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что убытки за предыдущие налоговые периоды могут учитываться только налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Убыток — это превышение расходов над доходами. «Упрощенец с объектом «доходы», в случае если сумма возвращенных авансов превысила сумму полученных доходов, в налоговой декларации должен поставить прочерк, поскольку фактически доход не получен.

Возврат денег на усн

Причем операции покупки (получения денег) и возврата могут быть произведены в разные отчетные (налоговые) периоды. Как в таком случае правильно оформить книгу учета доходов и расходов? Нужно ли подавать уточненку по «упрощенному налогу? Признаем аванс доходом Фирмы на УСН применяют кассовый метод признания доходов и расходов1.
Главная — Статьи На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается.

Поставщик-плательщик НДС при поставке вместо счета-фактуры мог выставить универсальный передаточный документ (УПД) со статусом 1. Тогда при приеме возврата ему нужно оформить универсальный корректировочный документ (УКД). Форму этого документа разработала ФНС и рекомендована ее в письме № ММВ-20-15/86@ от 17 октября 2021 г. Используя УКД со статусом 1, продавец на ОСНО тоже вправе заявить НДС к вычету.

Вывод

То есть назначение денег не меняется: они как были авансом, так им и остались. Только теперь это аванс, например, не за яблоки (в счет несостоявшейся поставки которых и были получены деньги), а за груши. Как лучше оформить эту договоренность, зависит от того, подписан ли уже к моменту такой «переброски» аванса договор на поставку груш.

СИТУАЦИЯ 1. У контрагента есть перед вами денежный долг по другому договору, и вы проводите взаимозачетст. 410 ГК РФ

Во всех ситуациях, когда речь идет о возврате товара, ФНС и Минфин России используют два понятия: возврат товара и обратная реализация. При этом, по мнению и финансового, и фискального ведомств, именно возврат товара имеет место в случае, если ТМЦ не были оприходованы покупателем. Но если товар был принят на учет покупателем, а затем возвращен продавцу, то имеет место обратная реализация. И договоренность с продавцом о возврате товара, если он по какой-то причине не был продан, является не чем иным, как реализацией.

Юлия Владимировна
Оцените автора
Заступимся за Вас в правовом поле