Возмещение затрат по эл энергии ндс проводки

Содержание

Агентский договор можно составить как в виде отдельного договора, в котором арендодатель выступает в качестве агента и за агентское вознаграждение, а можно предусмотреть обязанности агента в основном договоре аренды.

Агентский договор

Действующее законодательство не регламентирует способы обеспечения арендатора коммунальными услугами и иными услугами (например, услугами связи, Интернета). В силу принципа свободы договора (ст. 421 ГК РФ) стороны вправе самостоятельно определить способ реализации обязанности арендатора по оплате коммунальных услуг.

Перевыставляем коммунальные платежи арендатору

Также вариантом уплаты коммунальных платежей является включение коммунальных платежей в договор на содержание имущества. В этом случае арендодатель будет оказывать услуги в виде содержания имущества, сюда будут входить не только коммунальные услуги, но и охрана, текущий ремонт, уборка помещений и другие.

Если арендодатель получает возмещение коммунальных услуг от арендатора в составе арендной платы, эту операцию отразите как получение дохода от аренды (п. 5 и 7 ПБУ 9/99). Помимо документов, связанных с расчетом по арендной плате (например, актов), для документального оформления данного способа расчетов могут потребоваться счета коммунальных служб. Эти документы подтвердят размер компенсируемых расходов.

Коммунальные платежи включены в арендную плату

Наряду с доходами в бухучете нужно отразить и расходы – то есть стоимость коммунальных услуг, возмещаемых арендатором. Соответственно, эти суммы нужно учесть в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). При отражении расходов в учете сделайте проводку:

Арендодатель выступает посредником

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению»
– получено посредническое вознаграждение от заказчика (если заказчик выплачивает вознаграждение после исполнения поручения);

Такой подход арбитры сочли правомерным в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 24 августа 2021 г. по делу № А56-44025/2021, ФАС Западно-Сибирского округа от 28 апреля 2021 г. по делу № А45-8185/2021 и др.

Компенсация осуществляется на основании счетов-фактур, выставленных арендатору арендодателем. В данной ситуации это не противоречит нормам налогового законодательства. Арендатор, оплачивающий в соответствии с договором аренды стоимость коммунальных услуг арендодателю, вправе применить налоговый вычет на основании перевыставленных ему счетов-фактур.

Налог на прибыль

Позиция 2. Арендодатель, получая счета-фактуры от энергоснабжающих организаций, может выставить их в той же самой сумме арендатору, поскольку коммунальные услуги потреблены непосредственно арендатором. Здесь имеет место возмещение расходов арендодателя по уплате коммунальных платежей, а не реализация энергоресурсов. Полученные суммы не являются доходом арендодателя, поскольку в данном случае происходит не перепродажа услуг, а компенсируются затраты арендодателя.

Документ формируется в разделе меню, где содержатся все документы, касающиеся банковских и кассовых операций. Для ввода списания на основании банковской выписки следует нажать одноименную кнопку и выбрать такой вид операции, как оплата поставщику. Далее необходимо заполнить документ с учетом следующих замечаний:

Рекомендуем прочесть:  Имеют Ли Право Ставить Обременение На Дом Приставы, Если Дом Получен В Дарственную?

Отражение в 1С Бухгалтерия оплаты электроэнергии

Чтобы отнести оплаченные услуги к определенным расходам, отразить входящий НДС и зачесть аванс, рекомендуется использовать документ, которым оформляется поступление услуг (акт оказанных услуг). После его проведения в 1С Бухгалтерия будут сформированы необходимые проводки.

Порядок отражения в 1С Бухгалтерия оплаты по платежному требованию

  • Отразить дату, когда было произведено списание.
  • Указать дату и номер полученного платежного требования.
  • В 1С Бухгалтерия 8.3 можно разнести платеж по нескольким договорам и статьям бюджета движения денежных средств. При оплате только электроэнергии использовать данную функцию нецелесообразно.
  • При наличии счета на оплату, полученного ранее от поставщика и его внесении в программу, реквизиты документа также следует указать при оформлении списания.
  • Если имеется задолженность перед поставщиком, необходимо выбрать способ ее погашения (автоматически, на основании документа или не осуществлять гашение). При выборе способа на основании документа, потребуется внести его реквизиты.
  • Для проводок при оплате электроэнергии рекомендуется использовать счета 60.01 и 60.02.
  • Перед проведением документа следует обязательно указать, что списание подтверждено банковской выпиской.

Если коммунальные услуги оплачиваются арендодателю в качестве компенсации, то на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК их можно признать их прочими расходами, связанными с производством и реализацией. Прочие расходы относятся к косвенным. И могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в текущем периоде в полном объеме. Это значит, что в отличие от прямых расходов, их не нужно оставлять в незавершенном производстве.

Еще одна тонкость заключается в том, что в рамках такого договора арендодатель будет получать агентское (комиссионное) вознаграждение. На которое должен выставляться отдельный счет-фактура. Это уже будет считаться реализацией и попадет в налогооблагаемую базу по НДС.

5. Вычет по НДС у арендатора при компенсации коммунальных услуг

Когда потребитель не согласен с выставленными объемами коммунальных услуг, то он может обратиться в ресурсоснабжающую организацию. Если ресурсоснабжающая организация согласится с данными потребителя, то она составит документ об изменении объемов, который должен подписать потребитель.

Вы нашли, то что искали?
Да, отличный сайт много нужной и бесплатной информации.
41.51%
Еще нет, почитать нужно, разобраться.
45.91%
Да, но лучше проконсультируюсь с юристами.
12.58%
Проголосовало: 159

В конце месяца затраты, учтенные по ДТ23, распределяются между основными и общепроизводственными расходами. Затем на счет 20 в бухгалтерском учете списываются общепроизводственные затраты, если ведется сокращенный учет, и все издержки, если ведется полный учет себестоимости.

Если коммунальные услуги оплачиваются арендодателю в качестве компенсации, то на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК их можно признать их прочими расходами, связанными с производством и реализацией. Прочие расходы относятся к косвенным. И могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в текущем периоде в полном объеме. Это значит, что в отличие от прямых расходов, их не нужно оставлять в незавершенном производстве.

Вспомогательное производство (счет 23)

  • На основании показаний коллективных приборов учёта; Расход за ОДН определяется как разница между расходом определенным коллективным прибором учёта и суммарным расходом жилых и нежилых помещений, далее делится на суммарную площадь таких помещений, а затем умножается на индивидуальную площадь каждого из них.
  • При отсутствии общедомового прибора учета расчёт производится по нормативу. В случае если расход электроэнергии на ОДН определяется исходя из норматива ОДН, то величина, полученная путем умножения норматива на ОДН и площади помещений, входящих в состав общего имущества в многоквартирном доме, делится на суммарную площадь помещений, а затем умножается на индивидуальную площадь каждого из них.
Рекомендуем прочесть:  Возврат оборудования в связи с несоответствием заявленным характеристикам

Юридическим лицам известны случаи, когда необходимо подписать договор о возмещение затрат, так как имеет место выяснения разных ситуаций связанных с материальными расходами. В этом деле применяют типовой бланк договора, который содержит информацию сторон, заключивших контракт.

Договор о передаче электроэнергии, заключается между потребителем и электросетевой организацией при следовании ряду обстоятельств. Существует ряд случаев, когда абонент подает тепло арендатору помещения, в таком случае межу арендодателем и арендатором заключается договор о возмещении затрат электроэнергии.

Учет стоимости

Основой для отнесения арендной платы в целях налогообложения есть наличие контракта по аренде, акта, в котором рассчитывается сумма арендной платы и наличие акта о сроках использовании арендатором помещения для целей службы.

В Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области обратилось ООО “СУ-1 “СТОУН“ с иском к ООО “Адлер“ о взыскании, с учетом уточнения требований, 1 152 121,75 руб. компенсации затрат работы дизельных электростанций (ДЭС).

Возмещение стоимости электроэнергии по договору аренды

Пример 2
ООО ќПончик› занимается выпечкой хлебобулочных и кондитерских изделий. Общество имеет на балансе собственное помещение. Производственный цех оборудован тестомешалкой, двумя электроплитами, двумя духовыми шкафами и тремя кондиционерами. За час работы максимальное потребление электроэнергии тестомешалкой составляет 1,2 кВт, одной электроплиты . 1,8 кВт, духового шкафа — 2 кВт, кондиционера — 1 кВт. Такие показатели указаны в технических паспортах на хлебопекарное оборудование. Общество работает в две смены по 8 часов без выходных. Кроме того, электроэнергия используется на освещение помещений, на работу офисного оборудования.
В целях налогообложения прибыли доходы признаются по методу начисления.
Приказом руководителя ООО ќПончик› утверждены суточные нормы потребления электроэнергии, которые приведены в табл. 1.

Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.10.2021 по делу N А56-73418/2021 Требование подрядчика о взыскании с заказчика, не выполнившего условие договора подряда об обеспечении строительной площадки электроэнергией, компенсации затрат подрядчика, связанных с использованием дизельных электростанций, удовлетворению не подлежит, если подрядчиком не представлены доказательства согласования сторонами изменения порядка обеспечения электроэнергией, а также доказательства предъявления заказчику претензий.

В материалах дела отсутствуют доказательства предъявления истцом претензий ответчику по факту отсутствия точки подключения электроснабжения, как и доказательства отказа истца от договора между сторонами.

Следопыт, Перескочил..Вам надо установить счетчик и заключить договор энергокомпанией. Которая у вас производит прием оплаты за электричество. И платить им. Но не заку. А так ваш вопрос НР Ст. III п.11. Расходы по благоустройству и содержанию строительных площадок

Гражданско-правовой аспект В рассматриваемой ситуации налоговые обязательства сторон, порядок оформления первичных документов и бухгалтерских записей будут зависеть от квалификации их правоотношений на основании условий заключенного между ними договора (договоров). В силу п. 1 ст. 509 ГК РФ поставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки (передачи)

Проводки по перевыставлению услуг заказчику

539 Гражданского кодекса по договору энергоснабжения энергоснабжающая организация обязуется подавать абоненту (потребителю) через присоединенную сеть энергию, а абонент обязуется оплачивать принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления, обеспечивать безопасность эксплуатации находящихся в его ведении энергетических сетей и исправность используемых

При реализации товаров (работ, услуг) продавец выставляет покупателю соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Обоснование вывода: Согласно п. 5 ст. 454 ГК РФ договор энергоснабжения является отдельным видом договора купли-продажи. К отношениям по договору энергоснабжения, не урегулированным ГК РФ, применяются законы и иные правовые акты об энергоснабжении, а также обязательные правила, принятые в соответствии с ними (п.п. 1-3 ст. 539 ГК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 541 ГК РФ энергоснабжающая организация обязана подавать абоненту энергию через присоединенную сеть в количестве, предусмотренном договором энергоснабжения, и с соблюдением режима подачи, согласованного сторонами. Количество поданной абоненту и использованной им энергии определяется в соответствии с данными учета о ее фактическом потреблении. Согласно пункту 1 статьи 543 ГК РФ абонент обязан обеспечить надлежащее техническое состояние и безопасность эксплуатируемых энергетических сетей, приборов и оборудования, соблюдать установленный режим потребления энергии, а также немедленно сообщать энергоснабжающей организации об авариях, о пожарах, неисправностях приборов учета энергии и об иных нарушениях, возникающих при пользовании энергией. Статьей 544 ГК РФ предусмотрено, что оплата энергии производится за фактически принятое абонентом количество энергии в соответствии с данными учета энергии, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или соглашением сторон. Постановлением Правительства РФ от 04.05.2021 N 442 утверждены Основные положения функционирования розничных рынков электрической энергии (далее — Основные положения), согласно п. 2 которых под безучетным потреблением электрической энергии понимается потребление электрической энергии с нарушением установленного договором энергоснабжения (купли-продажи (поставки) электрической энергии (мощности), договором оказания услуг по передаче электрической энергии) и названным документом порядка учета электрической энергии со стороны потребителя (покупателя), выразившимся во вмешательстве в работу прибора учета (системы учета), обязанность по обеспечению целостности и сохранности которого (которой) возложена на потребителя (покупателя), в том числе в нарушении (повреждении) пломб и (или) знаков визуального контроля, нанесенных на прибор учета (систему учета), в несоблюдении установленных договором сроков извещения об утрате (неисправности) прибора учета (системы учета), а также в совершении потребителем (покупателем) иных действий (бездействий), которые привели к искажению данных об объеме потребления электрической энергии (мощности). По факту выявленного безучетного или бездоговорного потребления электрической энергии составляется акт о неучтенном потреблении электрической энергии (п. 192 Основных положений). В соответствии с п. 194 Основных положений расчет объема безучетного или бездоговорного потребления электрической энергии (мощности) осуществляется в соответствии с п. 195 или п. 196 данного документа. Лицо, осуществившее бездоговорное (безучетное) потребление электроэнергии, обязано возместить стоимость потребленного объема электроэнергии (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.08.2021 N 18АП-10202/18). То есть правовая природа стоимости выявленного объема неучтенного потребления электрической энергии, подлежащей взысканию с лица, осуществлявшего такое потребление, заключается в возмещении убытков, понесенных владельцем объектов электросетевого хозяйства (ст. 15 ГК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Если судебные приставы нарушили права ребенка куда обращаться

Отражение расходов на электроэнергию в 1С Бухгалтерия 8

Организация, являясь арендодателем, предоставляет в аренду помещения юридическим лицам. Коммунальные услуги и услуги связи перевыставляются арендатору отдельно (не учитываются в стоимости арендной платы). Как правильно в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль, НДС) отразить перевыставление данных услуг?

Подобное условие может касаться компенсации расходов на доставку товара, затрат посредника на исполнение поручения, затрат арендодателя на оплату коммунальных платежей, командировочных расходов исполнителя и т. д.

Согласно п. 1 ст. 170 Налогового кодекса суммы налога, предъявленные плательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных п. 2 указанной статьи.

НДС при перевыставлении расходов

Правовое положение садоводческих, огороднических и дачных объединений регулируется Федеральным законом от 15.04.98 г. № 66-ФЗ (ред. от 2.11.04 г.) «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» .

Юлия Владимировна
Оцените автора
Заступимся за Вас в правовом поле