Возврат от поставщика при усн учет

Содержание

Если покупатель возвращает товар в другой день, нельзя взять деньги из ящика кассового аппарата. Выдайте деньги из главной кассы — так называют все наличные деньги в организации. Если у вас ООО, выпишите расходный кассовый ордер или РКО. ИП этого делать не нужно, так как они не обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

Если покупатель платил наличными, выдайте ему деньги прямо из ящика кассового аппарата. При оплате товара картой, возврат также производится безналом — достаточно отменить операцию. В обоих случаях не забудьте пробить по кассе чек с признаком «возврат прихода».

Как оформить документы на возврат товара

В заявлении он указывает свои паспортные данные, называет причину возврата и сумму, которую хочет вернуть. Если покупатель потерял кассовый чек, он может доказать факт покупки другим способом, например, сослаться на показания свидетелей.

Одним из условий, которые должен соблюсти налогоплательщик для правомерного применения УСНО, является выполнение требования о величине дохода (начиная с 2021 года эта величина равна 150 млн руб.) на протяжении налогового периода (п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Ограничение по величине дохода.

Итак, налоговая база при УСНО определяется на основании всей совокупности статей гл. 26.2 НК РФ, которая устанавливает, что доход налогового периода складывается из доходов от реализации и внереализационных доходов и уменьшается на суммы возвращенных авансов. Но! При этом механизме расчета размер налогооблагаемого дохода может быть как положительным, так и отрицательным (если совокупная сумма расходов и возвращенного аванса превышает доходы налогового (отчетного) периода или если доходы в периоде возврата аванса отсутствуют вовсе).

Правила признания дохода.

Иначе говоря, налогоплательщики, применяющие УСНО, при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде должны учитывать суммы предварительной оплаты (авансы), полученные от покупателей в счет предстоящей отгрузки (см. также письма Минфина России от 14.03.2021 № 03 11 06/2/14135, от 25.08.2021 № 03 11 06/2/42282, от 06.07.2021 № 03-11-11/204). Суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения, то есть отражаться в графе 4 книги учета доходов и расходов в том квартале, в котором получена предоплата.

Как учитывать возврат денежных средств клиенту при усн доходы Указание в декларации отрицательной разницы между суммой возвращенных авансов и суммой полученного дохода приводит к неправомерному заявлению налога к возврату из бюджета. Однако кассационный суд признал выводы нижестоящих коллег несостоятельными. И вот почему. В случае возврата аванса на эту сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Как мы говорили выше, данное правило установлено НК РФ. Указанный порядок уменьшения доходов распространяется как на налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы минус расходы», так и на «упрощенцев», выбравших объект «доходы». Данное правило предоставляет налогоплательщику возможность при возврате аванса исключить из объекта налогообложения фактически не полученные доходы в том налоговом периоде, когда предоплата возвращена контрагенту.

Усн: доходы при возврате аванса

Выручка в данном случае принимается к учету в сумме дебиторской задолженности, определяемой исходя из договорной стоимости возвращаемого товара, которая в данном случае равна стоимости его приобретения у поставщика (п. п. 6, 6.1 ПБУ 9/99).

Рекомендуем прочесть:  Заявление о назначении пособия при двойне

Возврат оплаты от поставщика при усн

Данное правило предоставляет налогоплательщику возможность при возврате аванса исключить из объекта налогообложения фактически не полученные доходы в том налоговом периоде, когда предоплата возвращена контрагенту. В этом случае возврат аванса не может рассматриваться как расходы и не является убытками предыдущих периодов.

Кроме того, можно вернуть и качественный товар, но для этого целесообразно включить соответствующие положения в договор. Стороны вправе включить в договор любое условие, не противоречащее закону или иным правовым актам (п. 4 ст. 421 ГК РФ). Соответственно, в договоре поставки можно предусмотреть право покупателя вернуть поставщику товар надлежащего качества.

УСН с объектом «доходы»: возврат товара

По мнению Минфина РФ, доходы от реализации имущества налогоплательщик должен учитывать при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения. Необходимо применять порядок, предусмотренный п. 1 ст. 346.17 НК РФ, в соответствии с которым в случае возврата налогоплательщиком полученных от покупателей (заказчиков) авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат (письмо от 07.05.2021 № 03-11-11/15936).

Оплата товара и его возврат произошли в разных налоговых периодах

В случае возврата денежных средств в связи с расторжением договора необходимо применять порядок, предусмотренный абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ, в соответствии с которым в случае возврата налогоплательщиком полученных от покупателей (заказчиков) авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат (письмо Минфина России от 25.03.2021 № 03-11-11/114).

В случае возврата аванса на эту сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Указанный порядок уменьшения доходов распространяется как на налогоплательщиков, применяющих УСНО с объектом «доходы минус расходы», так и на «упрощенцев», выбравших объект «доходы». Данное правило предоставляет налогоплательщику возможность при возврате аванса исключить из объекта налогообложения фактически не полученные доходы в том налоговом периоде, когда предоплата возвращена контрагенту. В этом случае возврат аванса не может рассматриваться как расходы и не является убытками предыдущих периодов.

Правила признания дохода.

Одним из условий, которые должен соблюсти налогоплательщик для правомерного применения УСНО, является выполнение требования о величине дохода (начиная с 2021 года эта величина равна 150 млн руб.) на протяжении налогового периода (п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Вы нашли, то что искали?
Да, отличный сайт много нужной и бесплатной информации.
44.2%
Еще нет, почитать нужно, разобраться.
41.3%
Да, но лучше проконсультируюсь с юристами.
14.49%
Проголосовало: 138

Ограничение по величине дохода.

Соответственно, налогоплательщик утрачивает право на применение УСНО, если нарушит данное условие. В таком случае ему нужно восстановить (или организовать) налоговый учет в рамках общего режима налогообложения и пересчитать задним числом налоговые обязательства:

  • оригинал банковской выписки, однозначно подтверждающей факт перечисления финансовых средств;
  • документ, о том, что договор о доставке товаров или оказании услуг, в рамках которого был получен аванс, расторгнут;
  • информацию из книги доходов и расходов о платежном поручении, где в строчке «назначение платежа» должно быть написано, что задаток возвращен контрагенту с обязательным указанием номера договора, послужившим обоснованием для получения аванса.
  • 50 — Касса Счет 50 «Касса предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. На субсчете 50-1 «Касса организации учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация.
  • 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками. Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками дебетуется в корреспонденции со счетами 90.
  • 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60-75: по имущественному и личному.
  • 90 — Продажи Счет 90 «Продажи предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним. На этом счете отражаются, в.
Рекомендуем прочесть:  Какой нужно иметь доход чтобы выплачивать областные ветеранские

Бухгалтерские проводки при возврате денег покупателям по неиспользованным чекам той кассой, которая выдала чек

Все те же самые действующие лица. Только теперь «Столы и стулья» возвращают задаток в еще более позднем налоговом периоде – 19 января 2021 г. Здесь порядок действий будет тот же самый, что и во втором примере, однако «Столы и стулья» размер предоплаты, возвращенной «Шторам и портьерам» должны исключить из состава доходов, полученных в первом квартале 2021 года. Однако, если доход в данном налоговом периоде невелик или его совсем нет, то значит и учесть возврат никак не получится.

Вместе с тем с чиновниками в данном случае можно поспорить. Дело в том, что, возвратив аванс по факту, налогоплательщик не получит какой-либо экономической выгоды. А потому налог, уплаченный с этой суммы, представляет собой переплату по «упрощенному» налогу, которая подлежит возврату или зачету в счет будущих платежей.

Налоговики в Письме от 31.08.2021 N 16-15/084518@ указывали, что упрощенец с объектом доходы вправе при определении налоговой базы произвести корректировку в сторону уменьшения величины полученных доходов на день списания денежных средств со счета в банке и (или) возврата из кассы.

Если объект «доходы», то могут возникнуть споры

Компании на УСН нередко участвуют в операциях возвратов. Приходится производить возврат авансов полученных либо выступать в качестве получателя возвращаемых от поставщиков авансов. Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете возврата аванса.

При возврате бракованного товара, ранее принятого покупателем к учету, кроме акта приема-передачи бракованного товара заполняется еще и форма ТОРГ-12, на которой делается пометка: «Возврат товара». Такой порядок предусматривается п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5.

Мы на усн нам надо вернуть товар с ндс

Подскажите очень надо. ИП (торговля по образцам) работаем без НДС, брали товар в ООО. Как нам правильно оформить возврат? К нам товар пришел цена 256200 НДС 51240 всего 307440. Как я должна выписать накладную. Если я выпишу с НДС мне придется платить его.

Вход на сайт

Главный вопрос в условиях УСН 15% — это как учитывать расходы. Ведь компании тратят средства по множеству направлений, но не все из них могут по закону признать расходами. Список, поясняющий допустимые к учету виды расходов, отмечен в статье 346.16 НК РФ. Перечень расходов в ней является закрытым. Это значит, что расходы, в него не включенные, не могут учесть для налоговой базы. Если траты, описанные в справочнике с расшифровкой ниже, можно подтвердить документально, то их допускается и засчитать как расходы УСН, принимаемые в 2021 году:

Как разъясняется в Письме Минфина России от 16.06.2021 N 03-11-06/2/93, если суммы произведенных налогоплательщиком авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) при определении налоговой базы в составе расходов не учитывались, то и суммы возвращенных авансов не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Следовательно, если Вы получили денежные средства, которые не признаются доходами для целей УСН согласно ст. 346.15 НК РФ, Вы не отражаете их в Книге учета доходов и расходов. Т.е. возвращенный аванс отражать в книге доходов не нужно.

Учет возвращенного аванса при объекте «доходы минус расходы»

В случае возврата аванса на эту сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Как мы говорили выше, данное правило установлено НК РФ. Указанный порядок уменьшения доходов распространяется как на налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы минус расходы», так и на «упрощенцев», выбравших объект «доходы». Данное правило предоставляет налогоплательщику возможность при возврате аванса исключить из объекта налогообложения фактически не полученные доходы в том налоговом периоде, когда предоплата возвращена контрагенту. В этом случае возврат аванса не может рассматриваться как расходы и не является убытками предыдущих периодов.

Рекомендуем прочесть:  Какие чеки я должен представить на имущество чтобы приставы не отняли

При возврате предоплаты фирма обязана уменьшить доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Тем самым законодательство предоставляет возможность исключить из объекта налогообложения фактически неполученные доходы в том налоговом периоде, когда авансы были возвращены покупателю. Так, при возврате в 2021 году авансов, полученных в 2021 году, на их сумму следует уменьшить базу по «упрощенному» налогу (авансовым платежам) в 2021 году.

В такой ситуации покупатель должен направить в адрес поставщика письменную претензию о разрыве договорных отношений с требованием возврата уплаченных денег. Продавец в свою очередь имеет право на возврат товара, от которого отказался покупатель.

Как оформить возврат по онлайн кассе: образец чека, документооборот, правила

  • 50 — КассаСчет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация.
  • 62 — Расчеты с покупателями и заказчикамиСчет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками. Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» дебетуется в корреспонденции со счетами 90.
  • 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторамиСчет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60-75: по имущественному и личному.
  • 90 — ПродажиСчет 90 «Продажи» предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним. На этом счете отражаются, в.

Реализации при возврате выданного аванса не происходит. А в статье 250 Налогового кодекса нет условия о том, что возвращенная предоплата является доходом. Вроде как все ясно: раз упоминания о выданном авансе среди таких доходов нет, значит, платить с него налог не нужно. Однако здесь есть один нюанс. Четкий перечень доходов, которые не облагают единым налогом, есть в статье 251 Налогового кодекса. И он тоже не содержит пункта о возвращенной предоплате.

Когда возвращенные суммы признаются в доходах

Другой пример. Организация оплатила обучение своему работнику с условием, что после окончания обучения тот продолжит работать в компании в течение определенного срока. А если работник уволится ранее этого срока, то часть стоимости обучения он должен возместить организации. По мнению Минфина, получив деньги от работника в такой ситуации, компания-упрощенец должна включить возмещение в доход Ведь среди не учитываемых для целей УСНО доходов такие суммы не поименованы.

Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы

Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя (п. 1 ст. 39, ст. 41 НК РФ). При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете единого налога с разницы между доходами и расходами в расходах не учитывайте (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Денежные средства, полученные покупателем при возврате бракованного товара, не являются экономической выгодой (доходом) и не включаются в расчет налоговой базы по «упрощенному» налогу (письмо Минфина России от 20.09.2021 № 03-11-04/2/228).

Возврат бракованного товара поставщику

Финансовое ведомство считает, что необходимо применять такой же порядок, как и при возврате полученных от покупателей авансов. На возвращаемую сумму продавец уменьшает доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (письма Минфина России от 07.05.2021 № 03-11-11/15936, от 25.03.2021 № 03-11-11/114).

Возврат денег за некачественный товар покупателю

Если обнаружены существенные нарушения требований к качеству товара, то покупатель вправе по своему выбору либо вернуть товар, либо потребовать его замены (п. 2 ст. 475 ГК РФ).

Юлия Владимировна
Оцените автора
Заступимся за Вас в правовом поле