Согласно бухгалтерской учетной политике учет товаров ведется по ценам приобретения. Продажная цена за единицу товара установлена в размере 31 руб. 20 коп., в том числе НДС по ставке 20% — 5 руб. и налог с продаж по ставке 4% — 1 руб. 20 коп.
Некачественный товар
При возврате товара продавец возвращает покупателю все уплаченные им средства. Согласно ст. 393 ГК РФ, а также ст. 18 Закона N 2300-1 организация имеет право требовать от поставщика возмещения всех расходов, понесенных в связи с реализацией и последующим возвратом некачественного товара. На основании п. 10.5 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли в сумму претензии поставщику включается стоимость товаров по покупным ценам, сумма штрафов и, кроме того, сумма убытков, причиненных такой поставкой.
Налог на добавленную стоимость
Порядок оформления возврата товара не в день покупки определен письмом ЦБ РФ от 04.10.93 N 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»» и Методическими рекомендациями по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденными письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.96 N 1-794/32-5. Оформление возврата товара покупателем в этом случае производится в следующем порядке. Возврат денег осуществляется только из главной кассы организации на основании письменного заявления покупателя с указанием фамилии, имени, отчества и только при предЪявлении документа, удостоверяющего личность (паспорта или документа, его заменяющего). Для возврата денег покупателю в главной кассе предприятия составляется расходный кассовый ордер (форма КО-2) с обязательным указанием фамилии, имени, отчества покупателя и данных документа, удостоверяющего личность. Порядок составления и оформления расходных кассовых ордеров утвержден постановлением Госкомстата России от 18.08.98 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
Вкратце опишу процедуру «поиска и подстановки» себестоимости. Во-первых, выбираем все проведенные возвраты от клиентов за указанный период. Далее, начинаем их перебирать, и для каждого документа «загоняем» движения по партиям во временную таблицу. Начинаем перебирать записи движений по себестоимости товаров и там где хоз.операция равна «Возврат товаров от клиентов прошлых периодов» (напомню, что для хоз.операции «Сторно реализации» считается и так правильно) ищем в таблице партий соответствующую строку (отбор по номенклатуре и по количеству), найдя которую подставляем суммовые параметры в регистр себестоимости. Аналогично делаем для регистра «Выручка и себестоимость продаж».
Дело в том, что в программе корректно отрабатываются возвраты только в том случае, если отгрузка и возврат товара от клиента произошли в одном периоде (в одном месяце) и не работает, если отгрузка товара произошла, например, в июне месяце, а возврат происходит в июле.
О чем эта статья
После 2-часовых консультаций с техподдержкой выяснилось, что проблема эта действительно существует (т.е. связана не с нашей «криворукостью») и ошибка эта зарегистрирована на сайте 1С и потому в перспективе, надеемся, будет решена. Вопрос когда? Новый метод по «скользящей» доступен уже с конца февраля (11.1.1.11), на дворе уже середина года и уверен, что многие уже успели перейти на него «задним числом.
Если покупатель оплачивал товар по банковской карте, верните деньги обратно на неё. Наличные в этом случае выдавать нельзя, это запрещено Указанием ЦБ РФ. Как именно вернуть деньги на карту покупателя, уточните в поддержке банка, с которым у вас заключён договор эквайринга. Если вернуть деньги обратно на карту нельзя, снимите деньги с расчётного счёта и верните покупателю.
Чтобы выяснить причину брака, вы можете провести экспертизу за свой счёт. Если окажется, что товар испортил сам покупатель, не принимайте его назад и просите возместить стоимости экспертизы. Покупатель обязан это сделать.
Возврат некачественного товара
Если покупатель возвращает товар в другой день, нельзя взять деньги из ящика кассового аппарата. Выдайте деньги из главной кассы — так называют все наличные деньги в организации. Если у вас ООО, выпишите расходный кассовый ордер или РКО. ИП этого делать не нужно, так как они не обязаны соблюдать кассовую дисциплину.
Товар собранный в результате технологической операции будет иметь себестоимость равную сумме себестоимости материалов плюс затраты на производство. Если готовой продукцией тех. операции являются несколько разных товаров, то их себестоимость будет одинаковой.
Себестоимость в документах продажи
В документе Отгрузки и Розничной продажи отображается себестоимость единицы товара и сумма себестоимости для всего количества. Если продается несколько одинаковых товаров из разных закупок, то будет показана средняя себестоимость единицы.
Себестоимость товара после возврата покупателя
Прибыль в документе продажи считается как разность между суммой цены продажи и суммой себестоимости. Обратите внимание, если количество товара в документе подсвечено красным, то вы продаете больше, чем есть на складе. Себестоимость будет ниже реальной, а прибыль завышена.
Не важно, по какой причине происходит возврат. Так оформляют возврат и бракованного, и качественного товара, если он не соответствует договору. Если оформить возврат счетом-фактурой от покупателя (как это делали ранее, до 2021 года), продавец лишится вычета НДС. Такой же порядок действует, если покупатель не платит НДС из-за применения спецрежима (УСН, ЕНВД).
Когда возврат будет обратной реализацией
Как правило, при возврате товаров отдельный договор купли-продажи, в котором покупатель становится продавцом, а продавец — покупателем, никто не заключает. Поэтому так сразу представить себе ситуацию, о которой говорит Минфин, непросто.
Возврат товаров: разница в бухучете
- Вы сделали корректировочный счет-фактуру, а налоговая говорит: «У вас обратный выкуп, нужен счет-фактура от покупателя» — и снимает вычет.
- Или наоборот, оформили обратную поставку, а контролеры вам: «У вас не написано об обратной поставке, сказано о возврате» — и вы также лишаетесь вычета и вынуждены идти в суд.
