В 2021 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2021 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% — Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.
Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета, подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2021 № 03-04-05/18320, от 20.04.2021 № 03-04-05/22246, от 08.04.2021 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2021 № БС-4-11/16779@).
Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности
При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%.
Эта налоговая льгота удобна, если один из супругов теряет работу или его заработок снижается. Например, для семейных пар, когда жена уходит в декретный отпуск. На время декрета супруги могут распределить имущественный вычет за ипотечные проценты целиком на мужа.
В 2021 году муж с женой купили в ипотеку дом и распределили доли поровну. Кредит муж оформил на себя, и платежи шли от его имени. Так как в прошлом муж уже использовал право на получение имущественного вычета по ипотечным процентам, супруги решили оформить налоговый вычет на жену.
Как распределяется имущественный вычет при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку
2. Каждый из супругов самостоятельно оплатил свою долю и имеет на руках подтверждающие документы. Но супруги решили распределить фактические расходы в других пропорциях, так как согласно ст. 34 Семейного Кодекса РФ, имущество, нажитое в браке, считается общим.
У наших супругов сумма кредита – 3 млн руб., ипотека на 15 лет под 10% годовых. В ипотечном договоре указано, что за все 15 лет ипотеки общая сумма процентов (переплаты) составляет 2,8 млн руб. Поэтому размер ипотечного вычета за все 15 лет будет по 13% * (2,8 млн / 2) = 182 тыс.руб. каждому супругу.
Но Дмитрию в качестве ипотечного вычета вернули не 39 тыс.руб., а его переплату с остатка вычета за покупку – 20 тыс.руб. Получается, что в 2021 году он вернул весь свой НДФЛ за 2021 год – 70 тыс.руб. Из них 50 тыс. (остаток вычета за покупку) плюс 20 тыс. (часть ипотечного вычета за три года). Больше суммы НДФЛ в качестве вычета получить нельзя. Остаток ипотечного вычета за три года будет 39 тыс. – 20 тыс. = 19 тыс.руб., которые переходят на следующий год.
Вычеты посчитали, узнали как распределить — теперь переходим к оформлению
Важно когда была куплена квартира. Если квартира приобретена с 1 января 2021 года, вычет по ипотеке можно распределить в другой пропорции, чем вычет за покупку — письмо Минфина от 01.10.2021 N 03-04-05/49106. Например, 100% вычета за покупку – мужу (жене – 0%), а 100% вычета по ипотеке — жене (0% — мужу). К тому же супруги могут распределять ипотечный вычет каждый год по-разному, т.е. ежегодно подавать новое заявление о распределении в любом другом соотношении — письмо Минфина РФ от 06.11.2021 № 03-04-05/63984. По ссылке скачайте форму и заполненный образец заявления.
- Есть право собственности на долю в квартире. Мало быть просто должником перед банком, нужно еще быть собственником жилья по документам. Так бывает не всегда, но в вашем случае условие выполняется.
- Каждый платит свою часть кредита и процентов. В налоговую нужно предоставить документы, в которых будет написано, что вот этот созаемщик платит вот столько денег за конкретную ипотеку. Если документы на кого-то одного, второму налог не вернут. Платите каждый за себя или по очереди, а не с одного счета. Так нужно делать, даже если у вас общий бюджет, но вы не в браке.
Расчет вычетов и налога для Елены и Игоря при покупке квартиры до брака
- Чтобы быстрее вернуть налог, можно распределить вычет по расходам на квартиру в пользу того супруга, который больше зарабатывает.
- Если проценты по ипотеке меньше 3 млн рублей, вычет по ним можно заявить одному из супругов. А второй сохранит свое право для другой ипотеки.
- Один может получать вычет за квартиру, а другой — за проценты. Это удобно, когда один супруг уже использовал право на вычет за квартиру, но не хочет платить НДФЛ .
- Распределять вычет по процентам в разных пропорциях можно каждый год с учетом дохода. Сначала вычет можно заявить поровну, а если потом супруга уйдет в декрет или уволится, НДФЛ с процентов будет возвращать только муж.
- Если один из супругов пенсионер, он сможет сразу вернуть налог за четыре года, поэтому в его пользу можно распределить больше вычета.
Квартира оформлена в пропорции 70/30, платят то Елена, то Игорь
При покупке квартиры в ипотеку созаемщики могут оба быть собственниками жилья или его оформят на кого-то одного. Но квартира в любом случае будет в залоге у банка, а деньги можно требовать с любого должника.
Поскольку Семейный кодекс признает любое приобретенное в законном браке имущество совместным, не имеет значения, какой из супругов (или они оба) будет указан в качестве собственника. И неважно, от чьего имени производилась оплата приобретаемого жилья. Даже если все бумаги оформлены на мужа, жена не теряет права на НВ. С вычетом по ипотеке дело обстоит так же: обычно в кредитном договоре один из супругов выступает заемщиком, а второй указан как созаемщик. В итоге пара может получить возврат по уплаченным процентам «за двоих».
Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:
Сегодня приобретающая квартиру семейная пара находится в гораздо лучшем положении с точки зрения налогового законодательства, чем до 2021 года. Согласно последним поправкам, сразу оба супруга получили право на налоговый вычет (НВ) при покупке недвижимости. А если дом или квартира покупалась в ипотеку, то оба смогут будет вернуть и часть уплаченных процентов по кредиту.
Отвечает руководитель отдела городской недвижимости северо-восточного отделения компании «НДВ-Недвижимость» Елена Мищенко:
Супруги вне зависимости от того, в какую собственность – долевую или общую совместную – покупают имущество, могут вдвоем рассчитывать на налоговый вычет, предельный размер которого составляет 13% с 2 млн рублей на каждого.
- общегражданский паспорт гражданина РФ;
- декларацию 3-НДФЛ и заполненный бланк заявления по возврату налога;
- бумаги, свидетельствующие о затратах по приобретению недвижимости;
- справки, свидетельствующие о выплате подоходного налога (форма 2-НДФЛ).
Оформление вычета
Если затраты осуществлял один из супругов (или они определены одной общей суммой для супружеской пары), то, по негласной точке зрения контрольных структур, супруги могут определить величину затрат сами (в произвольных размерах). При этом составляется заявление супружеской пары о разделении фактических затрат.
Долевая собственность
Оформляя налоговый вычет по процентам, супружеская пара направляет в налоговые структуры типовое заявление о распределении расходов по выплате кредитных процентов. Это определено письмом Минфина России от 16.05.2021 N 03-04-05/31445.
Не важно, что жилплощадь оформили на одного из пары, вычет положен обоим. Как было сказано выше, паре вернут 13 процентов, если недвижимое имущество приобреталось в браке. Квартира признается совместно нажитым, а супругам остается подать документы ФНС на предоставление государственной льготы.
Общая собственность с детьми
Увеличился размер выплат до 2 000 000 руб. на каждого из пары. Если квартира приобретена за 4,6 млн руб., то вернуть 13% можно с 4 млн руб. С 2 млн руб. оформляет жена, с такой же суммы перечисляют мужу. Получение одним из супругов всей компенсации на семью невозможно.
Можно ли продать квартиру жене/мужу и вернуть вычет
Сначала пишется заявление, затем готовят документы для вычета:
- копии и оригиналы удостоверений личности и паспортов супругов;
- справка из бухгалтерии с работы по 2-НДФЛ форме о получаемом заработке;
- ЕГРН выписка;
- ДДУ или соглашение о покупке жилой площади;
- при долевом строительстве потребуется акт передачи квартиры;
- 3-НДФЛ декларация;
- квитанции, расписки, чеки и другие платежные документы по проведенным оплатам.
Для составления заявления на возврат по жилищному займу, к перечисленным документам прилагается ипотечное соглашение. Дополнительно в ФНС запросят справку от кредитора об уплате процентов по предоставленному ипотечному займу.
- Право на уменьшение налогооблагаемой базы при покупке жилья установлено ст. 220 Налогового кодекса РФ.
- Возможность распределения долей между супругами закреплена п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ.
- Правило, по которому можно ежегодно менять пропорции распределения процентного вычета, разъясняет письмо Министерства финансов РФ от 01.10.2021 N 03-04-05/49106.
Условия распределения
- наименование адресата (номер ИФНС или название компании-работодателя);
- сведения о налогоплательщиках (Ф.И.О., паспортные данные, адрес регистрации, контактные телефоны);
- адрес объекта, приобретение которого стало основанием для получения налоговой льготы;
- ссылку на законодательную норму, дающую право на распределение долей (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ);
- долю, которая должна быть назначена каждому из супругов (например, Григорьеву А.Б. – 70%, Григорьевой В.Г. – 30%);
- дату составления;
- подписи обоих супругов.
Заявление о распределении долей: пример заполнения
Например, семья ежегодно тратит на выплату процентов 500000 тыс. руб. Муж и жена распределяют полагающуюся сумму возврата поровну, и каждый из них получает по 32,5 тыс. руб. На следующий год женщина уходит в декрет. Супруги подают в ФНС новое заявление, согласно которому право на получение вычета реализуется только мужчиной. Ему будет выплачено 65 тыс. руб.
В тех случаях, когда супруги приобретают квартиру в долевую собственность и каждый из них вкладывает определенную сумму в покупку, они имеют право заявить о распределении долей в соответствии с понесенными расходами. При этом все расходы должны быть документально подтверждены. Однако, ипотечные проценты, согласно Семейному кодексу РФ, считаются совместной тратой обоих супругов, поэтому распределение вычета они могут осуществить в любой пропорции и менять каждый год.
При этом созаемщиков может быть больше двух человек. При совместной ипотеке созаемщиками также могут выступать люди, не состоящие в браке, но их может быть не больше четырех человек по договору.
Как получить ипотечный возврат?
В тексте заявляется о распределении процентов имущественного налогового вычета по НДФЛ на приобретение недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) на территории Российской Федерации, расположенной по адресу (далее указывается адрес).
Делить вычет по процентам выгоднее, если сумма процентов по ипотеке больше 6 млн. рублей. Тогда у каждого из супругов будет право на вычет — 3 млн. рублей, и семье вернут налог — 780 тыс. рублей. Если сумма процентов по ипотеке меньше 3 млн. рублей, то нет смысла делить вычет между супругами. Даже если один из супругов использовал свой вычет по процентам не полностью, второй раз заявить не получится. Вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости.
Как получить всю сумму сразу?
Если родители оформили право собственности вместе с несовершеннолетними детьми или только на детей, то с 1 января 2021 года они могут получить вычет за детей (п.6 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС от 01.03.2021 № ГД-3-11/1298@).
Общая собственность с детьми
По расходам на квартиру максимальная сумма вычета на каждого супруга – 2 млн. рублей, соответственно на двоих – 4 млн. рублей. На счет вернут каждому супругу только 13 % с этой суммы – 260 тыс. рублей, двоим сразу – 520 тыс. рублей.
