Согласно пункту 1.4 письма ФНС России от 23.10.2021 № СД-4-3/20667@ при возврате с 01.01.2021 товаров, оплаченных лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.
Для составления корректировочной справки, содержащей суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение февраля месяца (операция 2.9 «Формирование корректировочной суммарной (сводной) справки за февраль»), необходимо создать документ Корректировочная сводная справка по розничным продажам (раздел Продажи — подраздел Продажи — список документов Счета-фактуры выданные).
УЧЕТ РОЗНИЧНЫХ ПРОДАЖ ЗА ЯНВАРЬ
Реализация товаров покупателю 15.01.2021 (операции: 1.1 «Списание продажной стоимости товаров»; 1.2 «Учет розничной выручки»; 1.3 «Начисление НДС с розничной выручки») в программе регистрируется с помощью документа Отчет о розничных продажах (раздел Продажи — подраздел Розничные продажи), рис. 1.
- В открывшейся форме, в первую очередь, следует указывать контрагента. Сведения о нем должны быть указаны в полученных бумажных документах (заявление с указанием причины, чек, РКО и так далее).
- В качестве документа отгрузки при заполнении данной формы в 1С Бухгалтерии следует указывать накладную, чек или другую форму, с помощью которой производилось оформление реализации товара.
- Обязательно следует определить склад, на который принят возвращенный товар. Это может быть также и торговая точка, если продукция оставлена на хранение в ней.
- Закладка с перечнем товаров заполняется с помощью функции подбора или добавления. Следует внести всю продукцию, которая возвращена (указываются номенклатурные позиции, которые должны быть в соответствующем справочнике). При отсутствии наименования в перечне товаров, имеющемся в 1С Бухгалтерии 8.3, следует их внести. Можно также воспользоваться функцией автоматического заполнения. Для этого потребуется знать документ, регистрировавший факт отгрузки товара (можно перенести все номенклатурные позиции либо добавить только необходимые). При использовании первого способа, сведения будут внесены, а имевшаяся информация – удалена. Второй способ позволяет добавить необходимый товар к уже введенным элементам. В табличную часть данные о ценах, количестве и наименовании товара попадут автоматически. При указанных способах заполнения товара рекомендуется проверить корректность значений.
- Счет следует выбирать 41.11. Также необходимо указать, относится ли торговая точка к числу автоматизированных, и по какой стоимости осуществляется учет товаров (продажная или закупочная).
- Заполняя вкладку с параметрами расчетов, счет следует указывать 62.Р, поскольку возврат производится от розничного потребителя. При этом в поле с данными об РКО следует указывать его номер и дату.
Компаниям, осуществляющим реализацию товаров в розницу, часто приходится сталкиваться с операциями по возврату товара от покупателей. В 1С Бухгалтерии 8.3 имеется специальный документ, который существенно упрощает оформление данного процесса. Он расположен в разделе меню с операциями по реализации товаров. Создать можно как новую форму, так и действовать на основании ранее сформированного отчета о продаже товаров в розницу. Порядок заполнения выглядит следующим образом:
Возврат товаров в 1С Бухгалтерии
Для того чтобы в 1С Бухгалтерии учет велся корректно, следует оформить документ на выдачу наличных, у которого вид операции будет «Возврат покупателю». Сумма, подлежащая выплате, автоматически будет проставлена.
Главный момент, который следует учитывать, правильно оформлять документы (корректировочный счет-фактура, акты о несоответствии, претензии). Грамотно заполненные первичные документы — залог того, что у налоговых органов не возникнет претензий к данной сделке.
Достаточно оформить счет-фактуру с коррекцией и отразить факт обратной отгрузки в книге продаж (вносится в тот период, когда совершается операция, а не «задним» числом с последующей подачей «уточненок»). Во внереализационных доходах также вписываются расходы (для правильного уточнения налога на прибыль в дальнейшем). Бухгалтерские проводки по возврату оформляются как сторнированная стоимость на стоимость возращенных покупок. Это актуально как для розничного, так и экспортного, но в последнем случае НДС продавец оформляет в любом случае.
Инструкция по учету возврата товаров в 2021 году для продавца
Покупатель должен получить от поставщика корректировочный счет-фактуру, отражающую возврат товара. Дальнейшие действия бухгалтера зависят то того, отражал ли он ранее получение товара и принимал ли к вычету НДС.
Рассмотрим ручной метод заполнения возврата товаров от покупателя. В перечне операций на вкладке «Продажи» нужно выбрать соответствующий вид операции «Возвраты товаров от покупателей». В открывшемся списке возвратных документов нужно создать новый возврат. Для этого из выпадающего списка кнопки «Возврат» выбирается нужный вид документа:
Возврат неподошедшего/бракованного товара в 1С:Бухгалтерия
Здесь важно обратить внимание на указание цены (это та цена, по которой мы возвращаем товар), при установке количества программа автоматически рассчитает сумму. На эту сумму уменьшится задолженность контрагента перед нашей организацией (так как товар к нам вернулся). Далее нужно указать себестоимость – по этим данным товар будет отражаться в учете на 41 счете и возвращаться на склад. Себестоимость при отсутствии документа продажи указывается вручную.
Возврат оборудования в 1С:Бухгалтерия
Если нам возвращают товар, то выбираем пункт «Продажа, комиссия». В открывшейся форме заполняем поля с указанием склада, куда будет оприходован возвратный товар, типов цен (эти данные есть в договоре продажи, настройках для контрагента, если требуется, их можно изменить непосредственно через документ), валюты, в которой производились расчеты по договору.
В большинстве случаев, доплаты совершаются наличными денежными средствами, поэтому рассмотрим этот вариант. Для этого нужно перейти в меню «Казначейство» и выбрать пункт «Приходные кассовые ордера». В представленном журнале необходимо переключиться на закладку «К поступлению».
- Возвраты от клиентов, в случае выбора этого файла, суммы по возвращенным товарам могут участвовать в взаиморасчетах с покупателем, как оплата по другим его покупкам;
- Возвраты от комиссионеров, данный документ можно оформить в любую дату. Не важно когда происходит возврат до предоставления комиссионером данных о проданных изделиях или после того как факт продажи был зарегистрирован;
- Возвраты от розничных покупателей, его применяют в тех случаях, когда клиент вернул купленный товар, который был продан в розницу, уже после того, как была закрыта кассовая книга.
Создание заявки для возвращения товара
Кроме того, заявления на возврат товаров могут оформляться основываясь на документе реализации. Перейдя в журнал продаж, можно выделить необходимый документ и создать на его основании заявление. При этом не придется заполнять каждый пункт в документе, программа 1С сделает все автоматически. После этого остается только подкорректировать закладку «Возвращаемые товары», если продажа включала в себя несколько видов товаров, а вернуть необходимо только один. Нужно будет просто удалить не нужные строки.
На вкладке «Товары» заполнен возвращаемый холодильник. Документ продажи указан, на основании которого у нас была ранее осуществлена реализация, а также указаны количество и цена данного холодильника.
Программа 1С Управление торговлей версия 11.2 заполнила всю основную необходимую информацию на основании имеющихся у нее данных. И мы видим, что основанием является заявка. Возврат осуществляется по документу продажи, нашему прошлому.
Оформление расходной накладной на отгрузку товара в замен возвращенного в программе 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2
Вернемся и изменим статус «к выполнению». Проведем такую заявку, и теперь на основании нее попробуем еще раз оформить расходную накладную. Программа 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2 благополучно создала «реализацию товаров и услуг».
Согласно пункту 1.4 письма ФНС России от 23.10.2021 № СД-4-3/20667@ при возврате с 01.01.2021 товаров, оплаченных лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.
УЧЕТ РОЗНИЧНЫХ ПРОДАЖ И ВОЗВРАТОВ ТОВАРОВ ЗА ФЕВРАЛЬ
Обратите внимание, корректировочная суммарная (сводная) справка составляется к суммарной (сводной) справке по операциям реализации, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). Следовательно, если в одном месяце (квартале) производится возврат товаров, реализация которых отражена в разных суммарных (сводных) справках, составленных за месяц (квартал), то корректировочные суммарные (сводные) справки должны составляться к каждой суммарной (сводной) справке за соответствующий месяц (квартал).
Как сделать Отчет о розничных продажах при продаже через автоматизированную торговую точку (АТТ) в 1С 8.3
В связи со вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2021 № 303-ФЗ ФНС России рекомендовала в письме от 23.10.2021 № СД-4-3/20667@ в случае возврата с 01.01.2021 товаров, оплаченных лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, регистрировать в книге покупок корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.
При использовании в системе блока «Качество», возвращаемый от клиента товар может быть зарегистрирован как товар иного качества («Годен», «Ограниченно годен») и оприходован на склад. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой во вкладке «Товары» документа «Возврат товаров от клиента» – «Возврат товаров другого качества». После появляется дополнительные столбцы в документе: «Ранее был отгружен товар» и «Возвращается товар другого качества».
Перейдя на вкладку «Товары» можно увидеть товар, который подлежит к возврату, а также всю необходимую информацию о количестве и цене, выбранного кондиционера.
Шаг 3. Завершение возврата
Возврат товаров на склад, на котором ведется ордерная схема документооборота. Оформление фактического поступления возвращенных товаров на склад зависит от того, на какой склад возвращается товар:
После будет открыто окно, в котором отображаются все торговые документы за выбранный период. Чеки выбирают необходимый товар * для возврата и нажимают «Отправить в документ», что нужно для заполнения табличной части документа «Возврат товара от клиента».
Создание документа
Предусмотрен залог за тару: этот флажок активируется вручную, и если условия для работы с контейнерами указаны в соглашении между организацией и контрагентом, этот флаг будет установлен автоматически при выборе соглашения в документе возврата.
Дополнительный функционал
Если нажать на выделенную кнопку «Создать» — «Возврат от покупателя», то всплывёт соответствующее окно, которое предназначено для создания документации — Возврат от покупателя». Окно содержит заполненные таблицы (без типа компенсации и датирования). Следовательно, пустые пробелы необходимо заполнить самому вручную.
