Всем кто ищет необходимую юридическую информацию, сегодня наша команда юристов ответит на интересную для всех — Передача земельного участка в счет погашения долга налоги. Стараемся всегда обновлять необходимую информацию, чтобы была только актуальное инфо, но бывает что поправки вносятся в законы очень быстро, поэтому после прочтения у Вас могут остаться вопросы, с радостью ответим на них в комментах или с помощью наших партнеров-юристов online — на сайте в удобное для Вас время.
Если информация была Вам полезна, поделитесь ею в социальных сетях. Перед прочтением хочется сразу сделать поправку, что это не экспертное мнение,а лишь то что используем в нашей практике.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос АКБ от 25.11.2021 N 25/06-5578 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стоимости земельного участка, переданного в качестве отступного по кредитному договору, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 1 июля 2021 г. N 03-04-06/10-138 О налогообложении НДФЛ стоимости земельного участка, переданного в качестве отступного по кредитному договору
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Обзор документа
Вопрос: Банк выдал заемщику — юридическому лицу кредит под поручительство физического лица. Заемщик не смог своевременно рассчитаться по кредиту, и физическое лицо — поручитель закрыл кредит по договору отступного своим земельным участком, принадлежащим ему на праве собственности. Однако земельный участок находится в собственности у физического лица — поручителя менее трех лет.
Особенности обязательств по передаче имущества в пользование можно представить следующим образом: Соответственно, при повреждении, утрате или уничтожении активов наступает ответственность по возмещению вреда, которая прописана в Гражданском Кодексе. И безвозмездный характер сделки либо доверительное управление, не имеют значения.
Перевод владельцем своих активов в собственность другого лица осуществляется во исполнение гражданско-правовых обязательств.
Земельные участки облагаются земельным налогом. Налог начисляется исходя из кадастровой стоимости, установленной на дату постановки земельного участка на кадастровый учет (абз. 2 п. 1 ст. 391 НК РФ).
НДС при передаче имущества в отступное по займу
Однако лучше, чтобы его стоимость не отклонялась от рыночной цены более чем на 20%, иначе налоговики смогут доначислить вам налоги и пенип. 1, подп. 4 п. 2, п. 3 ст. 40 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.03.2021 № 03-11-06/2/38. Соглашение можно оформить так. СОГЛАШЕНИЕ ОБ ОТСТУПНОМ г. Москва «25» января 2021 г.
Обоснование: В соответствии с ч. 3 ст. 69 Федерального закона от N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон N 229-ФЗ) в отношении имущества должника по исполнительным документам взыскание обращается в первую очередь на его денежные средства и иные ценности, в том числе находящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях. Взыскание на денежные средства должника в иностранной валюте обращается при отсутствии или недостаточности у него средств в рублях. Если у должника денежных средств недостаточно или они отсутствуют вовсе, взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее ему на праве собственности, хозяйственного ведения и (или) оперативного управления, за исключением изъятого из оборота имущества, на которое в соответствии с федеральным законом не может быть обращено взыскание независимо от того, где и в чьем фактическом владении и (или) пользовании оно находится (ч. 4 ст. 69 Закона N 229-ФЗ).
Вход на сайт
Брать в долг всегда легче, чем отдавать. Ведь, как говорится, берешь-то чужие, а возвращать приходится свои. кровные. Однако в некоторых случаях из долговой ямы выбраться оказывается еще труднее — приходится даже прощаться с имуществом, предоставляя его в качестве отступного. По идее в этом случае никакие денежные расчеты не производятся. Поэтому может сложиться впечатление, что если должник применяет УСН, то подобная операция не приведет к возникновению у него ни расходов, ни уж тем более доходов. Ну какие могут быть доходы, раз уж он все потерял? Однако, как следует из разъяснений контролирующих органов, тот, кто так думает, глубоко ошибается.
Погашение долга имуществом
Заемщик вправе с согласия заимодавца вернуть долг имуществом, заключив соглашение об отступном (ст. 409 ГК РФ). По общему правилу полученный заем не является доходом (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Но передача имущества в счет займа является реализацией, так как компания передает товары, а не деньги. Поэтому погашенную сумму займа надо включить в доходы на дату подписания акта о передаче имущества (п.
- задолженность с утраченным правом взыскания;
- долг с измененным сроком выполнения из-за возникшей рассрочки;
- задолженность, насчет которой поступили иски в суд общей юрисдикции;
- остановленная к взиманию задолженность, согласно судебному решению.
После продажи имущественных объектов и погашения долгов, оставшиеся деньги будут возвращаться должнику, однако они не должны быть меньше суммы, необходимой на приобретение жилья по минимальным нормам на семью.
Соглашение об отступном имуществе
Соглашение о передаче имущества в счет погашения долга по образцу ГК РФ оформляется только по инициативе обеих сторон и может корректировать условия, прописанные в изначальном договоре. Как правило, в таком документе указывают следующую информацию:
Следует отметить тот факт, что когда в качестве отступного будет передаваться земельный участок, то налогообложение в данном случае будет отсутствовать. Но при этом оформлении счет-фактуры также является обязательным условием. Только в декларации следует сделать пометку, что уплата НДС не производится.
Правовые аспекты
Для осуществления потребуется определить нынешнюю стоимость передаваемого имущества и сопоставить ей имеющуюся задолженность. В результате такой сделки должно быть оформлено соглашение, которое будет свидетельствовать о том, что обе стороны устраивает проведенное мероприятие. То есть кредитор подтверждает факт погашения задолженности. Также важно и составление такого документа, как акт о приеме и передаче собственности, в котором ставятся подписи участников сделки о том, что одной стороной было отдано имущество, а другой оно принято.
А что с налогами
Когда в качестве погашения долга выступает имущество, то речь ведется об оформлении отступного соглашения. Такая процедура будет облагаться налогом на добавленную стоимость. Это означает, что дополнительно, наряду с актом передачи, потребуется оформить и счет-фактуру. Данный счет в последующем должен быть включен в декларацию по НДС.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).
1.1.8. Приобретение земельных участков
По окончании обработки моих персональных данных Компания, по истечении предусмотренных действующим законодательством сроков хранения документов, содержащих персональные данные, обеспечивает их уничтожение. 9.
Передача имущества в счет погашения долга
Закон представляет несколько возможностей заменить одно обязательство другим в случае, когда выполнить то, о чём стороны договорились изначально, не представляется возможным. Одним из возможных вариантов решения проблемы в данном случае как раз и выступает отступное. Ему посвящена статья 409 ГК РФ. Например, покупатель по договору поставки должен оплатить товар.
Доходы и расходы, связанные с выбытием объекта ОС, учитываются в качестве прочих доходов и расходов (п. 31 ПБУ 6/01). Следовательно, на дату передачи объекта ОС заимодавцу по соглашению об отступном организация-заемщик признает доход от выбытия объекта ОС в общей сумме погашаемых обязательств (п. п. 7, 10.1, 6 ПБУ 9/99).
Основная сумма обязательства по полученному займу отражается в учете в качестве кредиторской задолженности. При погашении этого обязательства указанная задолженность погашается (п. п. 2, 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2021), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2021 N 107н).
Бухгалтерский учет
Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2021 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Если к форме основного договора закон предъявляет требования о нотариальном удостоверении или государственной регистрации, то соглашение о погашении задолженности лучше всего совершить в такой же форме. Хотя решение вопроса о надлежащей форме имеет свои особенности, которые зависят от существа основного обязательства.
Мировое соглашение о передаче имущества в счет долга
Что включить в соглашение о погашении задолженности Как и соглашение о сроках оплаты, о рассрочке долга, документ изменяет содержание основного обязательства. Поэтому в соглашении погашении задолженности должны быть отражены:. Необходимость заверять договор нотариально поставлена в зависимость от формы сделки, на основании которой он заключается п.
Передача земельных участков в счет погашения долга по мировому соглашению
Кроме этого, ее можно обменивать или продавать. Ограничивать такие действия могут лишь судебные решения или другие обременения, накладываемые на имущество.Когда в качестве погашения долга выступает имущество, то речь ведется об оформлении отступного соглашения.
Распоряжения Администрации города Нижнего Новгорода «О переводе квартиры №** дома №** по ул.Д** в нежилое помещение» №** от **.**.** года; Акта приемки перепланированного нежилого встроенного помещения от **.**.** года, утвержденного распоряжением Канавинского района г.Нижнего Новгорода от **.**.** года №**р. Стоимость передаваемого недвижимого имущества оценивается сторонами в 1 798 640 рублей.
Договор купли-продажи заключаете совершенно обыкновенный со всеми необходимыми условиями: указание всех параметров земельного участка с указанием реквизитов свидетельства о ГРП, указываете стоимость участка в размере суммы долга (можно больше/меньше, как договоритесь).
Передача земельных участков в счет погашения долга по мировому соглашению
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК). При этом договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Учитывайте расходы в порядке, который предусмотрен ст. 268 НК РФ, так же, как если бы продавали это имущество, а не передавали по отступному. Порядок отличается в зависимости от того, какое именно имущество вы передаете.
В бухгалтерском учете на дату передачи имущества по соглашению об отступном отразите погашение (уменьшение) кредиторской задолженности перед контрагентом, а также доход и расход в связи с выбытием этого имущества.
Как должнику отражать предоставление отступного в бухгалтерском учете
При передаче имущества по отступному у вас возникнет доход, так как для целей налога на прибыль — это самостоятельная реализация. Доход будет равен сумме погашаемой задолженности без учета НДС, который вы начислите при передаче имущества (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 4 ст. 274 НК РФ, ст. 409 ГК РФ).
