Возмещение излишне перечисленных страховых взносов от фсс учете: как решить и что можно сделать

Содержание

Всего за 9 месяцев пособия превысили взносы на 170 000 руб. (300 000 — 470 000 = -170 000). Если прибавить перечисленные ФСС в августе 2021 средства в размере 100 000 руб., то получается, что ФСС остается должен организации 70 000 рублей. Указываем это значение в строке 090 с признаком «2».

Порядок заполнения РСВ 2021 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.

Как показать в РСВ возмещение из ФСС

После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.

В ПФР (в отношении взносов на пенсионное и медицинское страхование, уплаченных до 2021 года) обращение следует составить по формам 23-ПФР (если взносы были переплачены) или 24-ПФР (если имело место излишнее взыскание), утвержденным постановлением Правления ПФ РФ от 22.12.2021 № 511п. Скачайте ее по ссылке ниже:

Вопрос о взносах, относящихся к переходному периоду, решен законом «О внесении изменений…» от 03.07.2021 № 250-ФЗ, устанавливающим, что решение о возврате таких сумм будут принимать сами фонды (п. 1 ст. 21 закона № 250-ФЗ, письма Минфина России от 04.04.2021 № 03-15-05/19760, ФНС от 25.09.2021 № ГД-4-11/19256@). Туда и нужно обращаться с заявлением. По взносам, возвращаемым из ФСС, заявление можно подать как в фонд, так и в налоговую.

Зачет (возврат) взносов по правилам НК РФ и ФСС

взносы, уплачиваемые после 2021 года, по-прежнему платятся раздельно по фондам;
взносы, поступающие в ПФР, учитываются персонифицированно;
в течение 2021–2021 годов (переходный период) может возникать вопрос о возврате взносов, перечислявшихся туда по правилам, действовавшим до 2021 года.

Переплата образовалась вследствие несоблюдения пп. 1 п. 3 ст. 7 Закона № 255-ФЗ: при уходе за больным ребенком амбулаторно по стажу оплачиваются первые 10 календарных дней, а последующие – из расчета 50% от среднемесячной зарплаты.

Даже в разрешенных законодательством для удержания переплаты пособия ситуациях все равно следует уведомить сотрудника о предстоящем удержании переплаты и ее размере. Также в данном уведомлении надо предложить варианты погашения задолженности:

Алгоритм действий бухгалтера

3. Была произведена ошибка в установлении зарплаты сотруднику при неправильном толковании внутренних (локальных) актов организации (была ошибочно выплачена премия или надбавка к зарплате в расчетном для пособия периоде).

Лично или с помощью представителя. Нужно прийти в территориальный отдел нужного фонда (ФСС или ПФР) и отдать заявление. Если передается оно представителем, то бумага должна быть нотариально заверена. Плюс этого варианта — получение результатов в минимальные сроки. Минус — придется идти в фонд.
Через почту. Нужно отправить заказное письмо с описью вложений и уведомлением о получении. Плюсы — не нужно лично являться в фонд. Минус — тратится время на доставку письма.

Возврат переплат, образованных с 2021 года

Направление заявки на возврат сумм, уплаченных до 17-го года, в ИФНС. Последний начал отвечать за взносы только с 1 января 17-го года. За платежи, направленные до 17-го года, отвечают внебюджетные фонды. А потому заявление нужно отправлять именно в адрес этих фондов.
Подача заявки на возврат без уточнения сумм. Все суммы конкретизируются через сверку расчетов. В частности, в заявлении нужно указать точную сумму переплаты, размер недоимки, если она присутствует. Если сверка проведена неправильно, то образуется разница между суммой в заявлении и суммой на лицевом счету/в учете.
Используется не тот бланк заявления. Для составления заявления в ИФНС и внебюджетные фонды используются разные формы. При выборе формы нужно также учитывать, какой именно взнос планируется вернуть: на временную нетрудоспособность или на травматизм.

Ошибки, возникающие при возврате переплаты

Отсутствуют недоимки и задолженности по взносам. Если недоимки есть, то переплата сначала идет на их погашение. И уже остаток средств переводится на р/с компании.
Переплата также может быть направлена в счет следующих платежей.
Средства, внесенные до 2021 года в фонды, не идут в зачет следующих платежей. Причина – передача контрольных функций ИФНС.

Так, переплата по страховым взносам в бюджет ПФР может быть зачтена только в счет уплаты предстоящих платежей по пенсионным взносам или в счет погашения задолженности по пеням и штрафам в бюджет ПФР, ее нельзя зачесть в счет платежей в ФСС или ФОМС.

Общие правила зачета и возврата страховых взносов

Для возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов плательщику необходимо написать заявление (по форме 23-ПФР или 23-ФСС РФ для излишне уплаченных и по форме 24-ПФР или 24-ФСС РФ — для излишне взысканных сумм).

Возврат излишне уплаченных сумм страховых взносов

ПФР или ФСС РФ обязан сообщить плательщику страховых взносов о выявленном факте излишне уплаченных или взысканных взносов в течение десяти дней с момента обнаружения данного факта (п. 6 ст. 4, п. 3 ст. 26, п. 8 ст. 27 Закона № 212-ФЗ).

В современной практике встречаются ситуации возврата средств ФСС через суд. Как правило, к судебному производству прибегают компании, получившие от страхового фонда отказ в выплате. ФСС может отказать в возврате, ссылаясь на несоответствие данных в отчетных ведомостях, а также в связи с тем, что выплаты производило другое лицо. Следует понимать, что суд не признает данные причины основанием для отказа в выплате. Устанавливая факт излишних выплат, суд опирается на документальное подтверждение в виде платежных документов (квитанций, платежных поручений) и расчетов, персонифицированные данные ведомостей не имеют перед ними приоритета. Сроки, позволяющие предприятию обратиться в суд, для взыскания у ФСС излишне перечисленных средств, ограничены 3-мя годами с обнаружения факта переплаты. При наличии подтверждающих документов организация имеет все шансы на получение судебного решения в свою пользу.

Бухгалтер любого предприятия, начисляющий работникам зарплату, больничные, пособия и осуществляющий прочие выплаты, обязан отражать расходы на социальное и медицинское страхование и погашать задолженность перед внебюджетными фондами. Страховые платежи перечисляются в день осуществления непосредственных выплат работникам (для зарплаты – ежемесячно, по прочим выплатам – по факту их перечисления). При несоблюдении данных норм (просрочка платежа или его полное отсутствие) к организации-нарушителю применяются различные виды налоговой ответственности (штрафы, пени, блокировка счетов и т.п.).

Общие положения возврата страховых взносов

Если предприятием применен некорректный тариф (основной вместо пониженного) и на его основании рассчитана сумма платежей, то в таком случае у организации возникает переплата, размер которой подлежит возврату. Средства могут быть перечислены в излишнем размере также случае ошибок, допущенных при проведении расчетов и при занесении информации в отчетные ведомости.

Да, отличный сайт много нужной и бесплатной информации.

30%

Еще нет, почитать нужно, разобраться.

56.97%

Да, но лучше проконсультируюсь с юристами.

13.03%

Проголосовало: 330

ФСС возвращает переплату по взносам на несчастные случаи также в течение месяца. Фонд тоже может предложить провести сверку расчетов переплаты по страховым взносам, по итогам которой будет оформлен специальный акт, подтверждающий факт переплаты и ее размер. Фактическим перечислением средств опять-таки занимается ИФНС.

Сам по себе факт излишне потраченных средств для компании не самый приятный – ведь эти деньги можно было использовать более рационально. Чтобы не пополнять необоснованно бюджет и не приглашать в гости инспекторов, признаваясь в промахах бухгалтерии, лучше отдать расчет зарплаты на аутсорсинг .

Проще предупредить, чем возвратить

По общему правилу, решение о зачете ИФНС должна принять в течение 10 дней со дня получения заявления. Но на практике на это требуется еще три месяца, так как инспекция практически в обязательном порядке будет проводить камеральную проверку.

А также вместе с этим законодательством определено, что администрирование общеобязательных сборов, подлежащих уплате за расчетные периоды, истекшие до 2021 года, лежит на плечах соответствующих государственных внебюджетных фондов (ст. 20 закона 250-ФЗ). То есть к платежам, поступившим в Пенсионный и другие фонды до конца 2021 года от страхователей, применяются нормы и правила, работавшие до вступления нового закона в силу.

По данным учёта организация может самостоятельно определить наличие переплаты, но эти данные не всегда соответствуют тем, что находятся у налоговой инспекции. Поэтому с целью сверки рекомендуется создать электронный запрос на получение справки о состоянии расчётов по форме КНД 1160080, который направляется в инспекцию с помощью ТКС или с использованием ЛК налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

НДФЛ с суммы возмещения не удерживайте и страховые взносы не начисляйте. Ведь это не выплата (не доход) в пользу гражданина, а возмещение расходов фонду. Данный вывод следует из положений статьи 209 Налогового кодекса РФ, статьи 7 Закона от 24 июля 2021 г. № 212-ФЗ и статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Кроме того, бухгалтер оформил уточненную декларацию по налогу на прибыль:
– 1500 руб. (пособие, в возмещении которого ФСС России отказал) исключено из расходов;
– 776 руб. (550 руб. + 73 руб. + 128 руб. + 25 руб.) – учтено в расходах.

Сотрудник не вернул ошибочно выплаченное пособие: налог на прибыль

ООО «Альфа» применяет упрощенку (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»). Страховые взносы во внебюджетные фонды рассчитывает по пониженному тарифу: в ПФР – 20 процентов, в ФСС России – 0, в ФФОМС – 0. По взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний применяется тариф 1 процент.

по статье 510 «Поступление денежных средств и их эквивалентов» аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов в увязке со статьей 510 «Поступление денежных средств и их эквивалентов» КОСГУ.

Дт 4 201 11 51 Кт 4 303 02 731 — поступила на лицевой счет учреждения от ФСС дебиторская задолженность прошлых лет по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Вопрос 3. Про дебиторку по расходам на больничные

в порядке, установленном учетной политикой учреждения на основании проведенной инвентаризации расчетов.

Еслине прошло 3 года с момента, как образовалась дебиторская задолженность, то можно вернуть переплату по страховым взносам. Для этого нужно обратиться в налоговую:

При отсутствии проверки – 10 дней с даты предоставления полного пакета (п. 3 ст. 4.6 закона от 29.12.2021 № 255-ФЗ).
При проведении камеральной проверки срок возврата средств может затянуться до 3 месяцев (п. 2 ст. 26.15 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Выездная проверка короче – в общем случае ее срок составляет не более 2 месяцев, плюс 10 дней на вынесение решения (ст. 26.16, 26.20 закона № 125-ФЗ).

Порядок возмещения социальных расходов из ФСС

Налоги и другие обязательные платежи – это существенная часть затрат любого бизнеса. Однако при определенных условиях бизнесмен не только не платит деньги государству, а, напротив – может получить финансирование из бюджета или фондов. Рассмотрим один из вариантов такого возмещения – возврат средств из ФСС РФ.

Когда возникает право на возмещение средств из ФСС

Но иногда социальные платежи превышают текущие начисления. Обычно это бывает при «декретных» выплатах, т.к. в этом случае единовременно начисляется пособие за несколько месяцев. Тогда работодатель может подать заявку на возмещение денег из фонда.

с какого на какой КБК проведен зачет переплаты;
в счет какого платежа зачтена переплата. Излишне уплаченные суммы могут быть зачтены в счет будущих периодов, погашения задолженности по пеням и штрафам по тому же виду страховых взносов, по которым образовалась переплата (ч. 1 и 21 ст. 26 Закона N 212-ФЗ);
сумма зачтенных платежей.

День проведения зачета

заявление на возврат излишне уплаченных страховых взносов на сумму 95 000 руб.;
заявление на частичный зачет переплаты в сумме 5000 руб. в счет предстоящих платежей по обязательным страховым взносам в ФФОМС.

Зачет в форме РСВ-1 ПФР

В форме РСВ-1 ПФР не предусмотрена специальная строка, в которой можно показывать возвращенную переплату по страховым взносам. В ответе на частный вопрос специалисты Пенсионного фонда разъяснили, что возврат переплаты по страховым взносам нужно отразить в строке 140, а также с разбивкой по месяцам в строках 141 — 143 разд. I формы РСВ-1.

После этого ИФНС оформляет заявление на возврат и передает в территориальный орган Федерального казначейства. После обработки документов средства перечисляют на счет страхователя (в течение трех рабочих дней).

Заявление о выделении средств на компенсацию страхового обеспечения.
Расчет, содержащий данные об уплаченных в бюджет взносах и выплаченных сотрудникам пособий.
Копии документов, доказывающих обоснованность потраченных средств на социальное обеспечение. К ним относятся:

больничный лист (временная нетрудоспособность, беременность и роды);
свидетельства и справка о рождении (единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по уходу за ребенком);
справки с места работы другого родителя ребенка (подтверждает отсутствие факта получения пособий по рождению и уходу за ребенком на месте работы второго родителя);
справка о смерти (погребальное пособие);
справка о постановке на учет в ранние сроки беременности (пособие за постановку на учет до 12 недель).

Какие документы нужно предоставить в ФСС на возмещение

Выше было рассмотрено, что влияет на уменьшение размера ежемесячного взноса страхователя. Но складывается ситуация, когда взнос больше расходов. Тогда у страхователя возникает два пути развития ситуации, обозначенных налоговым законодательством:

Возмещение излишне перечисленных страховых взносов от фсс учете