В общем случае при безналичном расчете между компаниями и / или ИП кассовая техника не применяется. Единственное исключение описано в предыдущем вопросе — это ситуация, когда представитель компании расплачивается в магазине или офисе поставщика корпоративной банковской картой, предъявляя ее продавцу. Хотя в таком случае формально расчет может относиться к безналичному, поскольку денежные средства не передаются из рук в руки, но на него распространяются правила, установленные для наличного расчета.
Операции по выдаче и возврату займа
Ранее в проекте (по состоянию на 01.03.2021) предполагалось дополнить Указание N 3210-У подпунктом 6.6 следующего содержания: «6.6. Расходный кассовый ордер 0310002 может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных данных контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 22 мая 2021 года N 54-ФЗ, на общую сумму выданных наличных денег, за исключением сумм наличных денег, выданных при осуществлении деятельности банковского платежного агента (субагента)». Как видим, редакции Проекта предусматривают, что на конец дня (смены), по окончании проведения кассовых операций можно оформлять ПКО на общую сумму прихода и РКО на общую сумму выданных (возвращенных) наличных денег, которые следует учесть в кассовой книге.
Возврат денег покупателю при использовании онлайн-кассы
Пока кассовый чек при такой операции не выбивается. Однако с 1 июля 2021 года такая обязанность появится. Пока точно неизвестно, как это будет. Вероятнее всего, нужно будет выбивать 2 чека: первый — на доход, второй — на расход.
При ошибочном или излишнем перечислении платежей полученные суммы не учитываются при формировании налогооблагаемого дохода (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). До выяснения обстоятельств данные средства не попадают под определение доходов от реализации или внереализационных доходов (ст. 249, 250 НК РФ).
Нередко у поставщика возникают разногласия с налоговыми органами о налогообложении излишних поступлений. Дело в том, что налоговая база формируется по факту оплаты, т. е. на момент поступления денег возникает доход.
Образец акта сверки
Если покупатель выявил недостатки оплаченного товара, он направляет поставщику претензию и акт возврата товара (или акт о выявленных недостатках), возврат оформляет с помощью накладной. Брак, замеченный при приемке товара, оформляйте с помощью унифицированной формы ТОРГ-2.
Обнаруженная ошибка должна отразиться в учете: задолженность нужно перенести на компанию или ИП, которым по ошибке отправлены деньги. После возврата денег на расчетный счет бухгалтер сделает корректировки.
1. Деньги перечислены ошибочно
О том, что произошла ошибка, может сообщить контрагент, который не получил оплату. Или бухгалтерия организации − владелец счета обнаружит это в выписке банка, когда будет отражать операции в учете. После того, как ошибка найдена, получателю денег необходимо отправить письмо о возврате средств на расчетный счет. К письму следует приложить копию платежки с отметкой банка об исполнении.
2. Поставщик нарушил условия договора
Такое может произойти, если неверно заполнены реквизиты получателя в платежном поручении. Например, указан один поставщик вместо другого. Компания или ИП, которые получили деньги по ошибке, не смогут оставить их себе: гражданское законодательство приравнивает подобное к незаконному обогащению (ст. 1102 ГК РФ).
Вне зависимости от того, по какой причине платеж сочтен сделанным безосновательно, учет его как у плательщика, так и у получателя осуществляется по одним и тем же алгоритмам с учетом того, что для этих двух сторон проводки при возврате ошибочно перечисленных денежных средств окажутся зеркальными.
Варианты ошибок, требующих возврата денег, и их последствия
В ряде ситуаций ошибка может быть исправлена путем корректировки назначения платежа, если, например, между контрагентами существуют взаимоотношения поставщик — покупатель, в счет которых может быть учтена ошибочно переведенная сумма (или платеж с неверно указанным назначением).
Неверно адресованные деньги поступили на расчетный счет: проводки
Соответственно, при возврате ошибочного платежа на расчетный счет контрагента проводка окажется обратной: Дт 51 (52) Кт 76. Курсовая разница при возврате валюты отразится проводкой Дт 91 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.
В окошке проводок можно увидеть операцию по дебету счета 57.03 «Продажи по платежным картам». Здесь также возможно ознакомиться с операцией по кредиту счета 51 «Расчетный счет» на сумму перевода. С этого момента сальдо по счету 57.03 будет равно 0.
В появившемся окошке нужно найти и кликнуть по кнопке «Создать». Далее следует выбрать пункт «Возврат покупателю». После этого перед пользователем откроется специальная форма для возврата денежных средств в программе 1С.
Настроим любые отчеты, даже если их нет в 1С
Нужно обратить внимание, что индивидуальный предприниматель (юридическое лицо) обязательно должен осуществить возврат ошибочно полученных финансов на основании претензии со стороны контрагента. В данном письме указываются причины и реквизиты, куда можно вернуть денежные средства. Следует помнить, что отразить возврат в 1С Бухгалтерия нужно в день списания денежных средств с расчетного счета.
В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд. Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2021 № 03-02-08/16920). В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.
До 1 октября 2021 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.
Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте
Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2021 № 17750/10).
