Декларация на доходы физических лиц

НДФЛ может удерживать налоговый агент — например работодатель или фирма, которая снимает у вас квартиру для своих сотрудников. Агент сам рассчитывает налог, заполняет отчетность и сообщает государству о ваших доходах до 1 марта следующего года. НДФЛ при этом удерживают сразу при выплате дохода. В таких случаях декларация не нужна, а расчет и удержание налога — это обязанность налогового агента, а не его прихоть.

Кто должен сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 июля

Чаще всего декларацию нужно подавать при продаже имущества: квартир или машин. Налоговая инспекция знает, что вы продали квартиру или машину — и сколько времени ею владели. Скрыть эту информацию невозможно, поэтому отчитаться придется.

Минимальный срок владения для единственного жилья — все еще 5 лет

1. Продажа имущества, которое было в собственности меньше минимального срока владения. Это 3 года или 5 лет — в зависимости от вида имущества и способа получения.
2. Получение в подарок не от близкого родственника недвижимости, транспорта или ценных бумаг.
3. Получение дохода, с которого положено самостоятельно платить НДФЛ. Например, если за работу или за сдаваемую квартиру деньги получены от физлица.
4. Выигрыш в лотерею или азартную игру до 15 000 Р .
5. Получение доходов от источников из-за рубежа.
6. Получение дохода на ИИС или брокерский счет от зарубежной компании, если не был удержан налог. Например, это доход от выкупа ценных бумаг эмитентом или сделок без участия брокера.

Федеральная налоговая служба проверяет декларируемые доходы физических лиц, в том числе для того, чтобы определить, имеет ли место укрывательство каких-то сумм, с которых должна быть совершена уплата налога, или такого укрывательства нет.

💰 Почему доходы могут интересовать налоговую

• любые индивидуальные предприниматели, которые занимаются какой-либо экономической деятельностью, в том числе, если они относятся к главам крестьянских (фермерских) хозяйств;
• нотариусы, открывшие частную практику;
• адвокаты, у которых имеются свои адвокатские кабинеты;
• граждане, которые занимаются частной практикой по своему образованию или профилю деятельности (юристы, репетиторы и т. д.);
• физические лица, которые выполняли какие-либо действия по договору гражданско-правового характера, заключенного с другим физическим лицом (если вторая сторона договора не является налоговым агентом): например, если доход получен от сдачи внаем своего недвижимого имущества или аренды движимого, например, автомобиля;
• физические лица, доход которых появился от продажи любого вида имущества, если оно принадлежало им на праве собственности;
• граждане Российской Федерации, которые получили свои доходы за границами государства, например, при выполнении каких-либо работ в другом государстве или при оказании услуг любого рода;
• физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, если они получили вознаграждение за выполненную работу или оказанную услугу по договору гражданско-правового характера от налогового агента в натуральном виде, что исключило возможность налогового агента удержать налог;
• физические лица, которые получили доход от выигрыша в лотерею или игры, которые основаны на определенном риске, например, если речь идет об использовании различных тотализаторов;
• физические лица, которые получили в порядке дарения доход в денежной или натуральной форме от лица, которое не может быть признано близким родственником;
• физическое лицо, которое получило вознаграждение по авторскому договору.

💵 Доходы, подлежащие обязательному декларированию

• у физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации (то есть проводят на территории государства менее 180 дней в год) и получают доход за пределами государства;
• у физических лиц, за которых налог платит налоговый агент (если речь идет о выплате заработной платы, являющейся единственным источником дохода).

Приведем данные индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения как пример заполнения 3-НДФЛ. Этот ИП в 2021 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 880 000 рублей. Кроме того, он вправе применить профессиональный налоговый вычет в сумме 1 370 000 рублей. В его состав вошли:

Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В нем приводятся соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.

Порядок заполнения отчета для ИП

Заполнение декларации 3-НДФЛ — обязанность любого ИП, адвокатов, нотариусов, фермеров, а также граждан, самостоятельно получивших доходы в 2021 году (продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье). Порядок подготовки отчета варьируется в зависимости от статуса налогоплательщика и его вида деятельности.

По общему правилу, профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях вместо учета фактически произведенных расходов индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20 % от общей суммы полученного ими дохода.

После поступления декларации в инспекцию налоговый орган начнет камеральную проверку — она проводится в течение 3-х месяцев. Если в течение этого времени налогоплательщик сдаст уточненную налоговую декларацию, то отсчет срока начнется заново.

3. Инвестиционные налоговые вычеты

В 2021 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2021 г. № ЕД-3-15/290@). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов. Напомним, что декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно подать в любое время в течение года.

• продал недвижимость или другое имущество, которое было во владении менее минимального срока владения;
• получил деньги от операций с ценными бумагами;
• получил доход от сдачи недвижимости в аренду;
• принял деньги или имущество через договор дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• получил дивиденды;
• заработал деньги другими способами (реализация материнского капитала, победа в розыгрыше лотереи);
• получил доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

В каких случаях нужно заполнять декларацию 3 НДФЛ?

Подавать документ нужно в ту налоговую, к которой относится адрес регистрации. Там же можно получить и консультацию по поводу заполнения. До 30 апреля инспекции будут дополнительно открыты в 1 и 3 субботу каждого месяца, чтобы успевать работать с большим наплывом населения.

Сроки подачи декларации 3 НДФЛ для физических лиц

Чтобы вернуть часть налога, надо обязательно предоставить документы, которые подтверждают право вычета. Например, в случае лечения нужно сохранять договоры с медицинскими учреждениями, чеки на лекарства. В случае с покупкой автомобиля – договор купли продажи и справки из ГИБДД. В случае выплат по ипотеке – квитанции об оплате банковского долга. Если рассматривать ситуацию с обучением, нужно прикрепить к декларации справку из университета.

«В рамках текущей декларационной кампании срок представления физическими лицами налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ будет перенесен с 30 апреля на 30 июля», – говорится в ответах на часто задаваемые вопросы на сайте московской налоговой инспекции. Федеральная налоговая служба (ФНС) на вопрос «Ведомостей» о переносе сроков не ответила. Пока же ведомство призывает налогоплательщиков перейти на «бесконтактное взаимодействие» – подавать декларации и документы на налоговые вычеты онлайн и таким же способом оплачивать налоги. Те, у кого нет личных кабинетов, смогут заплатить налог на сайте ФНС, введя данные банковской карты в сервисе «Уплата налогов и пошлин», говорится в ее сообщении.

Правительство продлило срок подачи налоговых деклараций для физлиц

Люди нередко сомневаются, нужно ли им декларировать конкретные доходы и потом платить налог. Например, если продали квартиру или машину дешевле, чем купили. «Распространенное заблуждение – не подавать декларацию в таком случае», – говорит партнер BGP Litigation Александр Голиков. Если покупатель выручил больше 250 000 руб. за машину и более 1 млн руб. за квартиру, продав их раньше предельного минимального срока владения (после которого налог не взимается), то подавать декларацию необходимо. Для автомобилей такой срок – три года, для сделок с недвижимостью, совершенных в 2021 г., – пять лет. «В декларации надо отразить сумму полученного от продажи дохода и сумму расходов на приобретение имущества, приложив их документальное подтверждение», – резюмирует Голиков.

Особые случаи

В прошлом году появились новые послабления для ипотечных заемщиков. Выплаты из госбюджета многодетным семьям для погашения ипотеки (сейчас 450 000 руб.) и доход от экономии на процентах во время ипотечных каникул, полученный с 1 августа 2021 г., выведены из-под НДФЛ, и, следовательно, декларировать их не надо. «Без введения поправок в Налоговый кодекс экономия на процентах по кредиту в льготный период облагалась бы по ставке 35%», – говорит партнер Taxology Алексей Артюх.

Определим, какой из сроков при продаже нужно применять семье Кулаковых. Если бы они приобрели дом до 2021 года, то нужно было бы исходить из расчета 3 лет. Но, так как он куплен в 2021, значит 3-летний срок возможен лишь при соблюдении перечисленных выше условий. В случае с Кулаковыми ни одной из этих ситуаций не было: дом не достался им по наследству и не был подарен кем-то из близких, не было приватизации или подписания договора ренты. Значит, должен применяться минимальный срок владения 5 лет. То есть, в период продажи с 2021 по 2022 год, Кулаковы обязаны задекларировать доход от продажи дома, и, при необходимости, заплатить налог.

Авторы либо наследники авторских прав на книги, картины, изобретения или другие произведения науки или искусства, получая вознаграждения от их использования, также должны уплачивать налог на доходы и подавать в ИФНС форму 3 НДФЛ.

Пути подачи декларации 3 НДФЛ: практические шаги

Никакой справки 3-НДФЛ предприниматель получать не должен, он обязан составить и сдать декларацию 3-НДФЛ, если применяет основную систему налогообложения. ИП может сделать это самостоятельно, или воспользоваться услугами специальных сервисов или бухгалтерских компаний.

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ 2021 (в формате PDF)
Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2021 г. N ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»).

Форма декларации за 2021 год

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».

Форма декларации за 2021 год

Декларация по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) 3-НДФЛ за 2021 год утверждена Приказом ФНС России 28.08.2021 № ЕД-7-11/615. Она применяется при декларировании доходов, полученных в 2021 году. Здесь вы найдете актуальный бланк (форму) декларации, по которому нужно отчитаться о полученных доходах или получить налоговые вычеты.

• из титульного листа формы исключено поле «Зарегистрирована за №»;
• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета» разделен на два пункта: в первом налогоплательщики указывают сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого в соответствии с п. 7 статьи 227 НК РФ) или возврату из бюджета; во втором — сведения об авансовом платеже, уплачиваемом в соответствии с п. 7 статьи 227 НК РФ;
• введено приложение к разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц»;
• добавлен отдельный лист расчета к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 статьи 227 НК РФ».

С 2021 года законодатели меняют бланк

Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и(или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2021 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 1 (ч. 1), ст. 38; 2021, № 30 (ч. 1), ст. 4084)

Кто обязан сдавать

Далее переходим к заполнению листов налоговой декларации. Обратите внимание, что новый отчет КНД 1151020 состоит из 13 листов. Обновленный бланк существенно сократили, ранее в декларации было более 19 листов.

Приложение 2 заполняется следующим образом: прежде всего, дублируется ИНН, фамилия и инициалы налогоплательщика, указывается номер страницы и код налоговой ставки (001). После этого можно переходить к заполнению полей:

Налоговые декларации заполняются и подаются в налоговые органы с разными целями: для того чтобы отчитаться по уплаченным налоговым сборам, для получения налоговых вычетов и др. Однако зачастую людям приходится прибегать к помощи специалистов, которые знают, как правильно заполнить налоговую декларацию без ошибок. Особенно часто этого касается многостраничной декларации по форме 3-НДФЛ. Впрочем, ее можно попробовать оформить самостоятельно, если вникнуть в детали.

Что такое 3-НДФЛ?

Эта страница посвящена исключительно личным данным физического лица, от чьего имени заполняется декларация. Необходимо указать ФИО, подтвердить достоверность и полноту предоставляемых данных, а также заверить все личной подписью.

Пени — это денежная сумма, которая начисляется на сумму задолженности по налогу, если вы не уплатите его в срок. Пени начисляются на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки уплаты налога и рассчитываются по формуле (пп. 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ):
(не уплаченная в срок сумма налога) x (количество календарных дней просрочки) x (1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России).
С 17.12.2021 ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляет 7,75 процента (Указание Банка России от 11.12.2021 № 3894-У, Информация Банка России от 14.12.2021).
При этом сумма пеней на недоимку, образовавшуюся после 27.12.2021, рассчитывается по день исполнения обязанности по уплате налога включительно и не может превышать размер этой недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ, п. 5 ст. 1, ч. 2, 5 ст. 9 Закона от 27.11.2021 № 424-ФЗ).

Форма заявления о возврате, утвержденная Приказом ФНС РФ от 14.02.2021 № ММВ-7-8/182@, действует в редакции Приказа ФНС РФ от 30.11.2021 № ММВ-7-8/670@. Поэтому начиная с 09.01.2021 заявление о возврате нужно подавать в налоговую именно по указанной форме.

В какой форме можно отчитаться

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере процентов от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1 тыс. рублей. Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 тыс. рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
По общему правилу за неуплату налога в срок предусмотрен штраф. Однако если вы не уплатили НДФЛ в срок, но правильно его исчислили и представили декларацию, штраф не налагается, взыскиваются только пени (пп. 2–4, 5 ст. 75, ст. 122 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.10.2021 № 03-11-09/68364).