Всем привет с Вами команда юристов и ее лидер адвокат Мария. Наш опыт более 35 лет позволяет давать правильные ответы на все интересующие вопросы и сейчас разберем тему — На Основании Каких Статей Производится Возврат Налога За Учебу. Если для Вашего ответа необходим быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Или пишите в комментарии.
Данные могут быстро устаревать, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.
Условия получения вычета
Расчёт налогового вычета
Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), а подать заявление на вычет можно сразу после оплаты обучения.
Определить сумму налогового вычета довольно просто: не облагается подоходным налогом вся сумма, потраченная на образование ребенка в течение года. Правда, существуют ограничения по максимальной сумме вычета за год. В частности, не будут включены в социальный вычет суммы, превышающие:
- Заявление на возврат подоходного налога, написанное в свободной форме. В заявлении обязательно указывается возвращаемая сумма, а также дополнительные пожелания заявителя (например, просьба получить возвращаемые деньги на банковскую карточку).
- Налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедший год (заполняется самостоятельно).
- Справка о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ. Данную справку надо взять в бухгалтерии по месту работы.
- Договор на обучение ребенка. В этом договоре обязательно должны быть указаны реквизиты учебного учреждения, его лицензии на образовательную деятельность, стоимость обучения, а также то, что ребенок учится по очной форме. Второй стороной договора должен выступать один из родителей, усыновитель, опекун, брат или сестра обучающегося.
- Квитанции об оплате учебы (иные документы, подтверждающие факт оплаты обучения). Из квитанции должно быть видно, что учебу оплатили именно родители. Если учебу оплачивает сам обучающийся, или предприятие, направившее его на учебу, или социальные фонды, то льгота по подоходному налогу не предоставляется.
- Свидетельство о рождении ребенка (для усыновителей – решение суда об усыновлении).
- Реквизиты банковского счета или карточки для возврата денег.
- Лицензия учебного заведения (в случае, если ее реквизиты не указаны в договоре на обучение).
- Справка об обучении по очной форме (в случае, если форма обучения не указана в договоре).
- Свидетельство о браке (в случае, если налоговый вычет оформляет супруг родителя, оплачивающего обучение).
- Решение опекунского органа об установлении опеки (в случае, если за учебу подопечного платит его опекун).
Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение?
С точки зрения законодательства э то две совершенно разные по сути льготы, и никто не запрещает воспользоваться обоими вычетами одновременно при появлении такой возможности. Например, если ребенок еще не достиг совершеннолетия, но обучается платно в частной школе, его родители могут воспользоваться и стандартным вычетом из НДФЛ на ребенка, не достигшего 18 лет, и вычетом из подоходного налога за платное обучение.
- получить справку, подтверждающую очную форму обучения, в образовательном учреждении (если это не указано в договоре), сделать копию или отсканировать ее;
- отсканировать/сделать копии документов, подтверждающих родство и возраст обучающегося (свидетельство о рождении).
По закону у Вас есть возможность выбора способа, как вернуть 13 процентов за обучение: оформить налоговый вычет за учебу в налоговой инспекции с перечислением денег на Ваш расчетный счет или получить деньги через работодателя. Возврат 13 процентов за обучение по месту работы возможен только в том году, когда оплачивалось обучение. Поэтому по окончании этого года, по прошествии нескольких лет (в пределах срока давности возврата НДФЛ) на вопрос «как получить налоговый вычет за обучение» ответить можно однозначно – только через налоговую инспекцию.
Налоговый вычет за обучение в вопросах и ответах. Как вернуть 13 процентов за обучение?
- в ВУЗе,
- в колледже,
- в школе,
- в детском саду,
- в автошколе,
- на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
- в музыкальной школе,
- в спортивной школе, секциях,
- в других образовательных учреждениях.
Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.
Вычет получают при условии, что в договоре с учебным заведением и платежных документах фигурирует сам налогоплательщик. Для подтверждения степени родства представляются ксерокопии свидетельств о рождении заявителя и обучающегося лица.
Как получить налоговый вычет за учебу подопечного
- договор, на основании которого оказываются услуги в сфере образования;
- лицензия на образовательную деятельность;
- документ, подтверждающий родственную связь, опекунство;
- справка о форме обучения;
- платежные документы;
- 2-НДФЛ.
Если в документации отсутствует ссылка на очную форму обучения, это нужно подтверждать особой справкой. При плате за образовательные услуги одним из родителей и запросе компенсации на другого нужно показать брачное свидетельство. В ситуации с оплатой опекуном нужно решение соответствующих органов.
Государство принимает меры по поддержке людей, получающих образование либо предоставляющих такую возможность своим детям. Это делается посредством механизма частичного возврата средств, заплаченных за учебу. Речь идет о подоходном налоге, удерживаемом из суммы доходов гражданина, порядок возмещения которого определен статьей 219 НК.
Что такое налоговый вычет за обучение
- Ребенку еще не должно исполниться 24 года.
- Учебу должны проплатить именно родители, а не сторонняя организация, включая благотворительные фонды.
- Отец или мать должны быть трудоустроены в официальном порядке и выплачивать подоходный налог по законам РФ.
Чтобы претендовать на социальный налоговый вычет, гражданин должен являться плательщиком подоходного налога. Большинство таких – это наемные работники. НДФЛ за них регулярно отчисляет работодатель. А те же ИП от оплаты подоходного налога освобождены, значит, на налоговые вычеты претендовать не могут.
За учебу в каких заведениях полагается вычет
- Лично передать инспектору.
- Направить заказной корреспонденцией на почтовый адрес.
- Создать электронное заявление на официальном сайте ФНС в своем личном кабинете. Для онлайн-отправки пользователь должен иметь собственную ЭЦП.
Через налоговую
До обращения в бухгалтерию своего предприятия гражданину следует запросить в ФНС справку о том, что он имеет право на получение вычета. Если плательщик решит действовать через работодателя, ему нет необходимости дожидаться окончания того года, когда им производится плата за обучение.
Все бланки для заполнения данной декларации содержатся в самой налоговой инспекции по месту жительства. Также можно скачать нужную форму декларации в интернете. Требуется внимательно заполнить бланк на компьютере. При помощи компьютерной программы, ГНИВЦ ФНС России является создателем данного продукта. Всевозможные образцы, имеющиеся в интернете или в налоговой инспекции, помогут сделать всё правильно и не допустить ошибок.
Может быть и такой случай, если налогоплательщик и учащийся — это одно физическое лицо. И в случае, внесения налогоплательщика средств на собственное обучение и тут уже неважно в какой форме было это обучение (очно или заочно или очно-заочно), он имеет полное право на налоговый вычет. Чего не допустимы при вычете на обучение подопечного или брата (сестру), ребёнка — в этих случаях допустима исключительно очная форма обучения в учебном заведении.
Каким образом можно получить социальный вычет на расходы по получению образования.
6. Для подтверждения затрат на расходы по оплате за обучение нужны копии самих платёжных документов. И в этом случае вычет доступен только тогда, когда платежи были от самого налогоплательщика. Платёжные документы — это чек кассового аппарата (копия), копия банковского платёжного документа.
Если вы или ваши ближайшие родственники учатся в частных или иностранных образовательных учреждениях, в этом случае тоже допускается оформлять вычет. Для иностранных учебных заведений обязательным условием является наличие лицензий российского Минобрнауки.
За учебу в каких заведениях полагается налоговый вычет
Чтобы сохранить свое время и не совершать пустых поездок, позвоните в организацию и узнайте, готова ли справка.
3. Декларация 3-НДФЛ за каждый год.
Этот документ можно заполнить вручную на бланке или на соответствующих сайтах (например, на сайте nalogia.ru).
Чтобы быстро и правильно заполнить декларацию, нужен паспорт, платежные документы (чтобы посчитать размер социальной выплаты), информация о работодателе, данные о доходах (2-НДФЛ).
4. Заявление о возврате НДФЛ.
Этот документ заполняется от руки или в электронном виде. Необходимо указать банковские реквизиты для перечисления льготы.
Документы для получения налогового вычета за обучение
Пример. В 2021 году сын Павлова И. И. Константин, которому на тот момент было 22 года, отучился в автошколе. Отец заплатил за учебу сына 25 тыс. рублей. Форма обучения в автошколе очная, поэтому Павлов И. И. за 2021 год может оформить налоговый вычет в размере 25 тыс. рублей (сумма возврата 25 тыс.руб. х 13 % = 3 250 рублей).
Узнать более подробно, какие нужны документы для налогового вычета за обучение, можно на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в разделе «Социальный налоговый вычет по расходам на обучение», либо непосредственно обратившись в налоговую инспекцию.
Налоговый вычет на обучение предоставляется при условии, что образовательные услуги были оказаны организацией (индивидуальным предпринимателем), имеющей лицензию на ведение образовательной деятельности, либо иностранной компанией, имеющей документ о подтверждении статуса организации, ведущей образовательную деятельность (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Декларация на возврат 13 процентов за учебу
- налоговая декларация (форма 3-НДФЛ );
- справка о доходах (форма 2-НДФЛ ) за тот год, за который заявляется вычет за обучение (необязательна, если у налогового органа есть информация о доходах человека, полученная от налоговых агентов);
- копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
- копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы на обучение;
- справка, подтверждающая очную форму обучения за тот год, за который заявляется налоговый вычет за учебу и свидетельство о рождении ребенка (в случае, если оформляется вычет на обучение собственного ребенка.
С 1.09.13 г. вступил в силу Федеральный закон от 29.12.12 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее — Закон № 273-ФЗ), в котором термин «образовательное учреждение» уже отсутствует. Вместо него используется понятие «организация, осуществляющая образовательную деятельность».
Условия предоставления соцвычета
Договор на обучение оформлен на ребенка, а оплату производил один из родителей — тогда родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме произведенных расходов на обучение ребенка (письма Минфина России от 24.08.15 г. № 03-04-05/48662, от 18.06.15 г. № 03-04-05/35299, от 27.02.15 г. № 03-04-05/10031).
Особенности получения вычета при оплате обучения ребенка (подопечного)
Общая сумма расходов, которые можно было бы учесть для получения социального вычета, составляет 125 тыс. руб. Однако такой вычет может быть предоставлен только в размере 120 тыс. руб. Таким образом, 5 тыс. руб. «пропадают».
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного предельного размера вычета. Это значит, что социальный вычет на обучение предоставляется в отношении доходов того налогового периода, в котором фактически осуществлена оплата обучения.
В каких случаях социальный налоговый вычет на обучение нельзя предоставить?
Налогоплательщик имеет право заявить вычет в размере фактически произведенных расходов на собственное обучение, обучение ребенка, подопечного, брата (сестры), но в пределах максимальных сумм, определенных ст. 219 НК РФ:
В каком размере предоставляется налоговый вычет на обучение?
В настоящее время Налоговым кодексом не установлен конкретный перечень документов, которые должны быть представлены в налоговую инспекцию для получения уведомления. Итак, для получения такого уведомления налогоплательщик должен:
