При этом для недвижимости, приобретенной ранее 01.01.2021 года, минимальный срок владения составляет по-прежнему 3 года (такой период был утвержден в «старой» версии законодательства, действовавшей до вышеуказанной даты).
Например: Миронова Т. А. купила в 2021 году квартиру в долевую собственность со своей несовершеннолетней дочерью за 1 800 000 руб. Несмотря на тот факт, что доля Мироновой Т. А. составляет 1/2, она имеет право получить вычет с полной стоимости квартиры: и за себя, и за дочь.
Распределение вычета при покупке жилья супругами
1. Налогоплательщики, которые представляют отчетность исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи декларации, установленным НК РФ.
- вы налоговый резидент РФ;
- у вас есть документы, подтверждающие покупку;
- есть документы, подтверждающие право собственности;
- вы приобрели квартиру не у взаимозависимых лиц;
- вы ранее не использовали право на вычет;
- размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей, поэтому максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн);
- размер вычета не может быть больше стоимости купленной недвижимости.
В 2021 году муж с женой купили квартиру в общую долевую собственность. Стоимость жилья 4 млн рублей. Каждый самостоятельно оплатил свою долю, что подтверждают платежные документы. Доли были распределены так: 25% заплатил муж, 75% — жена.
Как распределяется вычет между супругами при покупке жилья в общую долевую собственность
Границей стало 1 января 2021 года. Напомним, что дата регистрации права собственности — это не момент сделки или передачи денег. При оформлении жилья по договору купли-продажи дата регистрации указана в выписке из ЕГРН. Для договора долевого участия это дата подписания акта приема-передачи жилья.
При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность
2) Официально расходы производил один из супругов или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов. В этом случае согласно мнению контролирующих органов супруги могут распределить расходы самостоятельно в любых пропорциях на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность
В результате:
— Выхина З.К. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. руб. к возврату);
— Выхин С.В. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. руб. к возврату), а также на вычет по ипотечным процентам и вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту.
Согласно п.п. 3 п.2 ст. 220 НК РФ, если квартира находится в совместной собственности, супруги имеют право распределить вычет между собой 50/50% или в любой пропорции по договоренности. Один из супругов может вернуть подоходный налог за двоих, если распределение 100/0% – это удобно в том случае, если нужно быстрее «выбрать» остаток по процентам при маленьком доходе, при отсутствии официального трудоустройства мужа или жены, а также в том случае, когда супруга находится в декретном отпуске.
В чем разница между долевой и совместной собственностью?
Супруги Петровы купили квартиру в долевую собственность в 2021 году за 2 млн. рублей с размером долей 50/50%. За первый год ипотеки собственники заплатили 300 тыс процентов и распределили вычет пополам, получив вычет в сумме 19500 руб на каждого (150 тыс *13%).
Как происходит распределение при долевой собственности?
Для возврата суммы расходов по ипотеке нужно составить заявление (соглашение) о распределении процентов по ипотеке между супругами. Заявление предоставляют в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ (о том, как правильно заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет по процентам по ипотеке, читайте тут). Заявление можно составить в произвольной форме, но в каждом отделении ФНС представлены стенды с образцами заполнения этого документа.
Аналогично по заявлению можно распределить вычет на погашение процентов по жилищным кредитам. Максимальный размер процентного вычета для каждого из супругов по одному жилому объекту — 3 млн рублей, если кредит получен начиная с 2021 года.
Таким образом, максимальная сумма жилищного вычета для супругов — 4 млн рублей, или 520 тысяч из бюджета к возврату. Но каждый из них может заявить к вычету не более 2 млн. Даже если один супруг заявит меньшую сумму, допустим 1 млн, второму все равно не дадут 3 млн. Так что передать свой вычет целиком или частично другому человеку не получится.
НДФЛ-вычет при покупке квартиры супругами
Этот способ подойдет супругам, если оба работают. Вместе с пакетом документов на имущественный вычет надо подать в ИФНС заявление о распределении расходов на приобретение жилья. В нем супруги могут распределить между собой затраты в любой пропорции в зависимости от их доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
Если вы приобретаете квартиру с мебелью, обязательно проверьте, есть ли упоминание о стоимости предметов интерьера в договоре купле-продажи. Если нет, составьте и подпишите с продавцом дополнительное соглашение, в котором будет информация о проданной мебели и ее цене. Налоговый вычет предоставляется только на жилье, поэтому чтобы избежать путаницы, мебель и другие предметы, идущие с квадратными метрами в комплекте должны приобретаться отдельно.
Пример 2. Та же ситуация, но Самохины приобрели свою «двушку» за 6 миллионов рублей не в 2021, а в 2021 году, и только в 2021 подали документы на получение вычета. В этом случае им на двоих положено от государства 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000), то есть по 130 000 каждому. Если бы братьев было трое, то каждый получил бы еще меньше.
Что нужно для того, чтобы получить имущественный вычет при долевой собственности
После покупки жилья у новых владельцев есть право на возврат части потраченных средств. Льготы предоставляются только тем, кто исправно перечисляет в бюджет страны подоходный налог, в размере 13% от прибыли. Как получить имущественный вычет, если жилье приобретено в долевую собственность супругами, давайте разбираться.
Когда выбран вариант оформления СС, в ФНС дополнительно подается заявление, с указанием распределенного размера налоговой компенсации. Как уже было сказано ранее, соотношение может применяться любое, все зависит от принятого парой решения. Вычет можно разделить поровну, либо оформить на одного – 100/0.
Общая совместная собственность
Варианты предоставления отчета в налоговую инспекцию:
- каждому подготовить отчет, согласно тратам;
- составить отчетность и распределить возмещение налога на свое усмотрение, придерживаясь установленного лимита по выплатам на человека.
Приведем пример:
Общая долевая собственность
Согласно разъяснению Министерства Финансов за номером 03-04-05/18320, датированному 29.03.2021 г., у супружеской пары имеется право выбора самостоятельного распределения суммы:
- возврат НДФЛ, согласно деньгам, потраченным каждым членом семьи;
- оформить выплату в согласованном соотношении.
Максимум, доступный одному собственнику недвижимости составит 260 тыс. руб., при использовании ипотеки – 390 тыс. руб.
- Первая сумма – основная, она выплачивается в обязательном порядке.
- Во втором случае вычет выдается за оплаченные банку проценты.
«Ипотечный» вычет. По нему возвращают 13% от расходов на оплату ипотечных процентов — пп. 4 п. 1. ст. 220 НК РФ. Платежи по ипотеке делятся на две суммы — основного долга и процентов по нему. Сколько супруги потратили на оплату процентов, с этой суммы они могут вернуть 13%. Они указаны в графике платежей кредитного договора.
Виды вычетов, их сумма и максимальный размер
Супруги могут только распределить вычеты в любой пропорции — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По-умолчанию они распределены 50 на 50, т.е. у каждого супруга по 13% от половины стоимости квартиры и 13% от половины уплаченных процентов ипотеки. И они имеют право распределить, например, 60% на 40%. Вплоть до 100% первому супругу и 0% второму. Точнее они распределяют суммы понесенных расходов и по ним получают вычеты. Ниже я описала ситуации когда они могут это сделать. За исключением при покупке недвижимости до брака или в гражданском браке.
Право супругов о распределении вычета между собой
Если по документам все оплачивал один из супругов или в них указана общая сумма на двоих супругов, они могут распределить вычет в любой пропорции — письмо Минфина от 01.06.2021 N 03-04-05/31428. Например, при наличном расчете продавец написал расписку с тем, что он получил всю сумму от ФИО первого и второго супруга. Или вся сумма продавцу была перечислена с банковского счета одного из супругов.
В связи с этим Минфин РФ своим письмо от 18 марта 2021 года разъяснил, что каждый из супругов в соответствии с пп 1 п 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ может получить налоговый вычет вне зависимости на кого и в каких долях оформлялась недвижимость, в соответствии с подтвержденными им расходами в пределах положенного вычета на одного человека. Или подать заявление на распределение налогового вычета в любой пропорции между супругами, как они сочтут нужным. Для обычной покупки он составляет 2 миллиона рублей на каждого, а по погашению процентов по кредитам и займам он составляет три миллиона на каждого. Относительно квартир, приобретенных до 2021 года лимит налогового вычета был установлен относительно самого объекта недвижимости, а не покупателя.
При приобретении квартиры в долевую собственность сособственники квартиры получают налоговые вычеты строго в соответствии с их долями, а так-же доказанными понесенными расходами (Письма Минфина России от 18.02.2021 № 03-04-05/7384, от 28.07.2021 № 03-04-05/37051, от 01.04.2021 № 03-04-05/14377), но один собственник может отказаться от вычета в пользу другого ( (Письма Минфина России от 27.02.2021 № 03-04-05/9-148, от 12.04.2021 № 03-04-05/7-494)
Вычет при покупке квартиры в долях
В отношении же супругов действует режим совместной собственности, предусмотренный статьями 256 Гражданского кодекса РФ и 34 Семейного кодекса РФ, который предусматривает, что все что не приобретается супругами во время брака поступает в их совместную собственность.
И, наконец, если каждый из супругов оплатил часть квартиры и оформил на себя долю в ней, на вычет можно подать и в части понесенных расходов. В этом случае никаких заявлений о распределении писать не требуется, и о нахождении в браке можно не заявлять.
А если куплена до брака?
Особенностью обращения за вычетом супругов является необходимость подтвердить заключенный брак. Для этого к стандартному пакету документов на получение имущественного налогового вычета необходимо приложить копию свидетельства о браке.
Образец заявления о распределении расходов
Возможна ситуация, когда оплата проводилась одним из супругов, который затем оформил на себя право собственности, а за вычетом обращается другой супруг. В этом случае вычет также должен быть предоставлен. Основания те же, что были указаны выше для обращения от имени обоих супругов.
В 2021 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на мужа (единоличная собственность). В 2021 году заявили вычет. На вычет имеют право оба супруга — 2 млн. рублей на каждого.
Сколько денег вернут
Если оформили квартиру в общую долевую собственность, то доли каждого из супругов указаны в выписке ЕГРН. До 1 января 2021 году вычет получали строго в соответствии с долями на каждого члена семьи. С 1 января 2021 года каждый супруг может заявить вычет в полном объеме, но в пределах понесенных расходов. Распределить расходы можно по-разному, а не как раньше — пропорционально долям (Письма ФНС России от 30.03.2021 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2021 № 03-04-05/37360).
Общая собственность с детьми
В 2021 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 5 млн. рублей. Из них 3 млн. рублей — собственные средства, 2 млн рублей — ипотека. Ипотеку оформили на жену. Основной вычет супруги получат по 50 % каждому — по 2 млн. рублей. В заявлении о распределении расходов по ипотечным процентам супруги указали: жена — 100 %, муж — 0 %. Таким образом, каждый из супругов получит по 260 тыс. рублей (возврат по основному вычету), а супруга еще получит вычет по уплаченным процентам.
- на 3000 рублей ежемесячно уменьшается налоговая база для лиц, ликвидировавших последствия взрыва на Чернобыльской АЭС, для инвалидов, ставших таковыми в результате участия в различных боевых действиях, для ликвидаторов других радиационных аварий;
- на 500 рублей за каждый месяц происходит уменьшение налогооблагаемой базы Героям Советского Союза, участникам боевых действий, инвалидам 1 и 2 групп, а также детства;
- гражданам, имеющим у себя на иждивении детей, происходит снижение налогооблагаемой базы в зависимости от количества иждивенцев: на 1-ого и 2-ого ребенка уменьшение производится на 1400 рублей на каждого, на всех последующих – на 3000 рублей. Если ребенок является инвалидом, то данный вычет возрастает до 12021 рублей. Имеется ограничение в сумме доходов, начисленных с начала года. Вычет применяется только если полученные заработки составляют менее 350 тыс. рублей. Как только сумма доходов с начала года переваливает через данный рубеж, уменьшение налогооблагаемой базы прекращается. Стандартный вычет могут получать оба родителя одновременно, или по желанию двойной вычет начисляется одному из них.
Налоговый вычет
До 01/01/2021 года, например, оплатив 3 млн. рублей за сделку с квартирой и имея доли 2:1, супруги могли оформить вычет в той же пропорции, но только на предельную сумму в 2 млн. рублей: 1,3 млн. рублей и 0,7 млн. рублей.
Долевая собственность
Например, квартира была оформлена супругами во владение долями в отношении 2:1. С момента ее покупки не прошло 3-х лет. Жилье было куплено за 4 млн. рублей, а реализовано за 6 млн. рублей. Был оформлен единый договор продажи. Каждый из супругов должен выплатить в бюджет следующие суммы:
Бывшая жена может претендовать на налоговой вычет за покупку доли квартире, так как бывших супругов назвать взаимозависимыми лицами нельзя. При подаче декларации лучше приложить документы, подтверждающие развод.
Так как квартира (ее часть) именно была куплена, то, конечно, супруга может подать документы в налоговую и получить вычет. Максимальная сумма вычета – 260 тыс. руб. (при сумме покупки 2 млн рублей). Все, что сверху, получить не получится.
Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
Если женщина не использовала свое право на налоговый вычет и если она платит налоги с доходов физических лиц по ставке 13%, то она может получить налоговый вычет с покупки доли, которую она приобрела у бывшего мужа. Нужно обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.
- Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН (с 2021 года).
- Копия договора купли-продажи квартиры или договора о долевом участии.
- Акт приема-передачи квартиры.
- Платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки).
- Договор ипотеки и банковская справка об уплаченных процентах
- Копия свидетельства о браке (если квартира является общей совместной собственностью).
- Заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
- Справка по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации).
- Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Делить вычет по процентам выгоднее, если сумма процентов по ипотеке больше 6 млн. рублей. Тогда у каждого из супругов будет право на вычет — 3 млн. рублей, и семье вернут налог — 780 тыс. рублей. Если сумма процентов по ипотеке меньше 3 млн. рублей, то нет смысла делить вычет между супругами. Даже если один из супругов использовал свой вычет по процентам не полностью, второй раз заявить не получится. Вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости.
Как получить всю сумму сразу?
Если оформили квартиру в общую долевую собственность, то доли каждого из супругов указаны в выписке ЕГРН. До 1 января 2021 году вычет получали строго в соответствии с долями на каждого члена семьи. С 1 января 2021 года каждый супруг может заявить вычет в полном объеме, но в пределах понесенных расходов. Распределить расходы можно по-разному, а не как раньше — пропорционально долям (Письма ФНС России от 30.03.2021 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2021 № 03-04-05/37360).
Пример 2. Та же ситуация, но Самохины приобрели свою «двушку» за 6 миллионов рублей не в 2021, а в 2021 году, и только в 2021 подали документы на получение вычета. В этом случае им на двоих положено от государства 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000), то есть по 130 000 каждому. Если бы братьев было трое, то каждый получил бы еще меньше.
Что нужно для того, чтобы получить имущественный вычет при долевой собственности
Если квартира была куплена без чистовой отделки или не полностью достроенная, расходы по приведению ее в пригодное для проживания состояние, такие как облицовка и штукатурка стен, укладка полов и прочее, необходимо указать при оформлении вычета.
Налоговый вычет на квартиру, приобретенную в ипотеку
- декларацию (форма 3-НДФЛ);
- паспорт заявителя;
- справки обо всех доходах в течение года (форма 2-НДФЛ);
- заявление на возврат налога с реквизитами лицевого счета, на который будет осуществлен возврат подоходного налога;
- копию документа подтверждающего приобретение жилья (договор купли-продажи или контракт на участие в долевом строительстве);
- копии платежек, подтверждающих факт передачи средств продавцу (чеки, расписки);
- копию правоустанавливающего документа на долю (свидетельства о государственной регистрации или выписки из ЕГРН);
- копию акта приема-передачи (только для договоров долевого строительства);
- заявление о распределении долей;
- копия св-ва о заключении брака.
