Любая недвижимость, купленная в браке, считается общим имуществом обоих супругов, даже когда она оформлена на одного из них. Не имеет значение, что: 1) Второй супруг не указан в договоре купли-продажи. 2) Все оплачивал супруг-собственник. 3) Второй супруг в ипотечном договоре указан как созаемщик или вообще не указан. Все это написано в ст. 33 и ст. 34 СК РФ, ст. 256 ГК РФ.
Вычет за покупку. Каждому супругу положено по 13% * (2,5 млн / 2) = 162 500 рублей. Владимир ранее получал его с другой недвижимости, а Марина на момент покупки не работает. На Владимира нельзя распределять вычет, ведь он уже истратил свое право. Если Марина начнет официально работать и платить НДФЛ, с того момента супругам нужно подать заявление с распределением всего вычета на нее. Тогда она получит максимальные 260 000 рублей.
Право супругов о распределении вычета между собой
Пример №3 . Супруги Владимир и Марина в 2021 году купили квартиру за 2 500 000 рублей в ипотеку. У каждого по 1/2. Была два продавца и с ними наличным путем через банковскую ячейку. Первый продавец написал и передал расписку, что он получил сумму в 1 250 000 рублей от первого и второго супруга (не отдельной суммой от каждого). Тоже самое написал и второй продавец.
Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2021 году квартиру за 2 млн рублей, которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга.
Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2021 году квартиру стоимостью 2 млн рублей в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность
Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2021 N 03-04-05/31445).
- вы налоговый резидент РФ;
- у вас есть документы, подтверждающие покупку;
- есть документы, подтверждающие право собственности;
- вы приобрели квартиру не у взаимозависимых лиц;
- вы ранее не использовали право на вычет;
- размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей, поэтому максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн);
- размер вычета не может быть больше стоимости купленной недвижимости.
Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября 2021 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2021 N 03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по которой рассчитывается имущественный вычет по ипотечным процентам.
Как распределяется имущественный вычет при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку
Семейная пара в 2021 году купила в совместную собственность комнату. Так как жена находится в декрете и не имеет доходов, супруги приняли решение весь налоговую льготу распределить на мужа. У жены остается право на вычет, поэтому при покупке новой квартиры она сможет получить возврат подоходного налога.
Предусмотрен максимум по выплате, он составляет 2 000 000 руб. (ст. 220 п.3 НК РФ). При использовании заемных (ипотеки) средств налогоплательщик вправе дополнительно возместить 13% с 3 000 000 руб. по выплаченным процентам.
Общая совместная собственность
Увеличился размер выплат до 2 000 000 руб. на каждого из пары. Если квартира приобретена за 4,6 млн руб., то вернуть 13% можно с 4 млн руб. С 2 млн руб. оформляет жена, с такой же суммы перечисляют мужу. Получение одним из супругов всей компенсации на семью невозможно.
Можно ли продать квартиру жене/мужу и вернуть вычет
Не важно, что жилплощадь оформили на одного из пары, вычет положен обоим. Как было сказано выше, паре вернут 13 процентов, если недвижимое имущество приобреталось в браке. Квартира признается совместно нажитым, а супругам остается подать документы ФНС на предоставление государственной льготы.
А если расходы и собственность общие, значит, у обоих супругов есть право на налоговый вычет при покупке жилья. Этот вычет дают в сумме фактических расходов на квартиру, но не более 2 млн рублей каждому — мужу и жене. Распределить расходы между собой супруги могут как захотят. Для этого нужно написать одно заявление. Распределять расходы на квартиру нужно один раз, потом изменить пропорцию будет проблематично. В гражданском браке распределять расходы как угодно нельзя.
Что такое налоговый вычет
Если в семье родится общий ребенок, вычет на него дадут уже как на третьего — по 3000 Р для каждого супруга, хотя фактически у каждого из них только двое своих детей. Тогда экономия на НДФЛ у этой семьи составит до 18 096 Р в год.
Наличие детей от первых браков
Например, муж и жена лечили зубы. В общей сложности потратили на это 200 000 Р : 150 000 Р на мужа и 50 000 Р на жену. Оба супруга работают и платят НДФЛ. Получилось, что у мужа расходы больше максимальной суммы, а у жены — меньше. Каждый из них возьмет в стоматологической клинике справку о стоимости своего лечения.
Неработающий супруг не имеет налогооблагаемого дохода и поэтому не может получить на себя налоговый вычет. В такой ситуации можно оформить его на второго работающего супруга, если он еще не использовал свое право на вычет.
Случай 1. Квартира стоит 4 000 000 рублей. Муж получает доход в размере 2 миллионов рублей в год, с которого полностью уплачен НДФЛ. Заработок жены составляет 1 миллион рублей в год. В такой ситуации муж может заявить налоговый вычет на максимальную сумму — 2 миллиона рублей, и сразу получить его. Жена может получить вычет в размере 1 миллион рублей в первый год, и обратиться за остатком на следующий год.
Примеры распределения
Налоговым кодексом РФ предусмотрено право граждан получить имущественный налоговый вычет со средств, потраченных на приобретение квартиры или другого жилья. Право на возврат налога возникает и в том случае, если недвижимость оформлена на другого супруга. Считается, что все имущество супругов является общим. Поэтому неважно, кто платил и кто зарегистрировал на себя квартиру. Разберемся в этом подробнее.
В соответствии со ст. 220 НК РФ, налог с продажи квартиры в совместной собственности супругов уплачивается с учетом имущественного налогового вычета — 1 000 000 рублей, распределенного по соглашению сторон (если недвижимость приобретена менее 5 лет назад). Это иная льгота, возникающая из правоотношений по поводу обязанности уплатить налог при получении дохода.
У супругов есть два варианта оформления общего имущества: в общую собственность и в долевую. Декларация 3-НДФЛ при общей совместной собственности супругов или долевой оформляется в стандартном порядке, с приложением совместного заявления, с 2021 года даже при оформлении в долевую льготу допускается распределить произвольно.
Как получить имущественный вычет, если жилье в общей долевой собственности
При реализации недвижимого имущества необходимо уплатить налог. НДФЛ от продажи совместной собственности супругов уплачивается на общих основаниях, но законом предусмотрено право на льготу. Она применяется по соглашению сторон при продаже совместной недвижимости или рассчитывается пропорционально долям при долевой (пп. 3 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ) (при продаже по одному договору, если количество договоров соответствует количеству собственников, каждый из них вправе получить имущественный вычет).
Если затраты осуществлял один из супругов (или они определены одной общей суммой для супружеской пары), то, по негласной точке зрения контрольных структур, супруги могут определить величину затрат сами (в произвольных размерах). При этом составляется заявление супружеской пары о разделении фактических затрат.
Долевая собственность
- вычет может оформить только супруг, который является фактическим собственником недвижимости. Составлять заявление о разделении вычета при этом не надо;
- вычет разрешается разделить между супругами по взаимному соглашению. При этом они должны подать заявление о распределении вычета. Кроме того, если цена недвижимости превысит 4 миллиона рублей, то супруги обязаны составить заявление о разделении вычета для представления в налоговую службу.
Общая совместная собственность
Оформляя налоговый вычет, можно рассчитывать на возврат налогов величиной в 13% от размера вычета. Предельная сумма вычета при покупке жилой площади равна 2 миллионам рублей. Кроме того, допускается оформить вычет по ипотечным процентам։ c 2021 года его максимальный размер равен 3 миллионам рублей, хотя раньше сумма вычета по процентам не ограничивалась.
Если семья купила квартиру в ипотеку, то получит еще и вычет по уплаченным процентам – 3 млн. рублей на каждого. Но на счет вернут только 13 % – 390 тыс. рублей. В отличие от вычета на покупку, вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости. А если оба супруга работают и платят НДФЛ, то получат – 780 тыс. рублей. Но не сразу.
Кому из супругов положен вычет
Мама с несовершеннолетним сыном купили квартиру за 2 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? доли на каждого. Хоть на ребенка оформлена половина квартиры, мама получит вычет за себя и за сына в полном размере — 2 млн. рублей. На счет вернут — 260 тыс. рублей.
Общая собственность с детьми
Либо супруги распределяют вычет на двоих, и заранее информируют об этом налоговую. При покупке объекта свыше 4 млн. рублей, супруги в любом случае уведомляют налоговую о распределении вычета. При совместной собственности так не делают, а при единоличной — обязательное условие.
Порядок подачи документов, правила возврата налоговой льготы, ее размеры и сроки четко прописаны в налоговом законодательстве. Порядок оформления совместного имущества, приобретенного в браке, закрепляется в Гражданском и Семейном кодексах.
Нововведения последних лет
- Налоговый кодекс содержит положения, в каких случаях невозможна выдача возврата. Налоговый кодекс тесно переплетается с Семейным правом. По налоговому законодательству воспользоваться вычетом нельзя, если квартира приобретена у близких родственников.
- Семейный кодекс дает расшифровку понятия, кто относится к близким родственникам.
- Семейное и гражданское законодательство устанавливает права супругов собственников жилья, порядок пользования совместно нажитым имуществом.
Совместная собственность
Если при оформлении квартиры в собственность у супругов были выделены доли, получить вычет по налогам можно будет только на свою долю. Из данного пункта есть исключение, когда право получения может быть передано другому супругу: это может произойти при утрате права на вычеты супруга или супруги. Данные ситуации рассматриваются в индивидуальном порядке при подаче заявления.
Общая совместная собственность или просто «совместная собственность» – это совместное владение супругами приобретенным в браке имуществом (например, квартирой). При этом размеры долей, принадлежащих каждому из собственников, не выделены. Супруги владеют и пользуются данным имуществом сообща.
Что такое общая совместная собственность?
Получая вычет, Вы возвращаете налогов на 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека. Дополнительно, сверх этого лимита, можно получить вычет по процентам по ипотеке. По ипотечным процентам с 2021 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.
Максимальный размер налога к возврату
Если на момент приобретения квартиры брачным договором или иным соглашением между супругами закреплены их доли в совместно приобретенном имуществе, то вычет распределяется в таком же соотношении. В целях получения возврата налога изменить данную пропорцию путем подписания Соглашения о распределения вычета нельзя.
- Основной вычет, относящийся к расходам на стоимость самой квартиры (в последние годы для него действует лимит в размере 2 млн. рублей);
- Дополнительный вычет на погашение процентов по ипотеке (до 2021 года на его общую сумму не было ограничения, с 2021 года для него действует лимит в размере 3 млн. рублей).
Что такое имущественный налоговый вычет?
Покупатель может претендовать в конкретном году лишь на ту сумму, которую он выплатил государству в качестве НДФЛ — 13%. Если всей выплаченной суммы не хватает, остаток суммы можно получить в следующем году.
Распределение вычета между совладельцами недвижимости
Это позволяет использовать остаток лимита после первой покупки для следующих покупок, а семейным парам при определенных условиях претендовать на больший вычет, так как они оба теперь имеют право на вычет в пределах лимита.
Семейная пара может вернуть часть средств, потраченных на приобретение жилплощади, оформив налоговый вычет для супругов. Порядок предоставления возврата налога зависит от года, в котором было приобретено имущество. С 2021 г. в НК РФ были внесены изменения. Возмещение НДФЛ по имуществу, купленному до 1 января, предоставляется по старым правилам, а после 1 января – по новым. Датой приобретения считается дата регистрации перехода права собственности в Росреестре.
Долевая собственность
Впоследствии семейная пара узнает о возможности перераспределения вычета или у них меняется материальное положение (например, один из супругов теряет работу). В таком случае они вправе подать в ФНС заявление на перераспределение суммы к возмещению. Ограничений по сроку подачи заявления не установлено.
Ипотека
Все материальные ценности, купленные людьми в законном браке, считаются совместным имуществом. При покупке жилплощади в совместную собственность оба супруга имеют право на получение вычета в равных долях. Но, законом предусмотрено изменение пропорций при подаче соответствующего заявления в ФНС. После уведомления налогового органа в письменной форме о перераспределении суммы для уменьшения налогооблагаемой базы, семейная пара не сможет изменить пропорции или передать остаток неиспользованной суммы другому члену семьи.
