В этом случае выгоднее оформить налоговые вычеты не по платежам, а перераспределить расходы поровну. Тогда каждый из супругов получит по 2 млн, и на счета вернется по 260 тыс. рублей излишне уплаченного подоходного налога (520 тыс. в сумме).
Как распределяется имущественный вычет при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку
Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение распределить весь налоговый вычет на жену. Они написали заявление в ИФНС, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить имущественный вычет за жилье, купленное в будущем.
Как распределяется имущественный вычет при общей совместной собственности, если жилье куплено в ипотеку
- вы налоговый резидент РФ;
- у вас есть документы, подтверждающие покупку;
- есть документы, подтверждающие право собственности;
- вы приобрели квартиру не у взаимозависимых лиц;
- вы ранее не использовали право на вычет;
- размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей, поэтому максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн);
- размер вычета не может быть больше стоимости купленной недвижимости.
Каждому налогоплательщику, кто приобретает недвижимое имущество, государство предоставляет возможность вернуть определенную сумму выплаченного ранее подоходного налога. Причем покупка может производится как за счет собственных средств, так и с привлечением кредита.
Социальный
Важно! После наступления совершеннолетия ребенок сможет также воспользоваться правом на получение вычета по подоходному налогу (письмо МинФина №03-04-05/50743 от 03/09/2021 года). Реализованная ранее родителями такая возможность в зачет не пойдет.
Запрет на налоговый вычет
Затрачивая средства на обучение, лечение, инвестиции или недвижимость, не все знают, что могут воспользоваться правом на получение компенсации за внесенный ранее в бюджет подоходный налог. Его размер не может быть больше суммы, выплаченной в виде НДФЛ за определенный период времени. То есть при внесении в государственную казну 100 тыс. рублей налогоплательщик за этот же отчетный год может претендовать на возврат такой же суммы. Кроме того, имеются ограничения по суммам, которые зависят от направления использования средств. Именно поэтому важным является вопрос, можно ли получить компенсацию при отсутствии доходов? Имеет ли право один из супругов получить вычет за другого?
Зато оба супруга могут получать вычет за обучение своих детей. Платить может как муж, так и жена, это неважно. Вычет за детей положен обоим родителям. Главное — не выходить за пределы лимита на одного ребенка: он общий для супругов, 50 000 Р на двоих.
Важно. Если зарплата с начала года превысит 350 000 Р , стандартный вычет на детей до конца года больше предоставляться не будет. Но со следующего года лимит налоговой базы обнуляется и 350 000 Р считают заново. А еще этот вычет можно получить даже за прошлые годы. Если не пользовались вычетом на ребенка супруга от первого брака, сделайте это сейчас: вот инструкция.
Покупка квартиры у близкого родственника супруга
Отдельный вычет супруги могут получить в размере уплаченных банку процентов. Здесь уже важны фактические расходы — вычет заявляется постепенно, по мере уплаты. Суммы нужно подтверждать справками: за такой-то год по этому кредиту уплачено столько-то денег в счет процентов.
Если по документам все оплачивал один из супругов или в них указана общая сумма на двоих супругов, они могут распределить вычет в любой пропорции — письмо Минфина от 01.06.2021 N 03-04-05/31428. Например, при наличном расчете продавец написал расписку с тем, что он получил всю сумму от ФИО первого и второго супруга. Или вся сумма продавцу была перечислена с банковского счета одного из супругов.
Вычет по ипотеке. Не имеет значение как супруги расплачивались за покупку, потому что данный вычет они все равно могут распределить в любой другой пропорции — письмо ФНС от 30.03.2021 N БС-3-11/1367. Ведь в семье все расходы общие — ст. 33 и 34 СК РФ.
Квартира оформлена только на одного из супругов
Вычет за покупку. Каждому супругу положено по 13% * (2,5 млн / 2) = 162 500 рублей. Владимир ранее получал его с другой недвижимости, а Марина на момент покупки не работает. На Владимира нельзя распределять вычет, ведь он уже истратил свое право. Если Марина начнет официально работать и платить НДФЛ, с того момента супругам нужно подать заявление с распределением всего вычета на нее. Тогда она получит максимальные 260 000 рублей.
Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн рублей, то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс.рублей к возврату).
До 1 января 2021 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2021 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно и в иной, чем основной, пропорции (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2021 N 03-04-05/31445, от 01.10.2021 N 03-04-05/49106).
Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности
— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее — Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.
Семья из четверых человек (родители и два несовершеннолетних ребенка) купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? на каждого члена семьи. Родители решили, что каждый из них получит долю за одного из детей. Так мать получит вычет за себя и за первого ребенка — 2 млн. рублей, а отец — за себя и за второго ребенка 2 млн. рублей. Налоговая вернет семье налог в общей сумме — 520 тыс. рублей (260 тыс. рублей на каждого супруга).
В 2021 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на мужа (единоличная собственность). В 2021 году заявили вычет. На вычет имеют право оба супруга — 2 млн. рублей на каждого.
Сколько денег вернут
Либо супруги распределяют вычет на двоих, и заранее информируют об этом налоговую. При покупке объекта свыше 4 млн. рублей, супруги в любом случае уведомляют налоговую о распределении вычета. При совместной собственности так не делают, а при единоличной — обязательное условие.
Распределение вычета не влечет возникновения обязанности обоих супругов представить документы в налоговую инспекцию. В случае если один из супругов правом на вычет воспользуется, а второй — по каким-то причинам не сделает этого, то последний сохраняет свое право вернуть налог в будущем при последующих покупках жилья.
На общую совместную собственность всегда выдается только одно свидетельство о праве собственности. При этом квартира может быть оформлена как на обоих супругов, так и только на одного из них. Если свидетельства два и более, то собственность у Вас общая долевая, и правила, о которых мы расскажем в этой статье, на Вас не распространяются.
Что такое общая совместная собственность?
Если на момент приобретения квартиры брачным договором или иным соглашением между супругами закреплены их доли в совместно приобретенном имуществе, то вычет распределяется в таком же соотношении. В целях получения возврата налога изменить данную пропорцию путем подписания Соглашения о распределения вычета нельзя.
- Наличие гражданства РФ у обоих членов семьи.
- Налоговое резидентство РФ. Это означает, что человек должен жить на территории страны минимум 180 дней в году.
- Наличие дохода, облагаемого НДФЛ. При этом сумма выплаты не может превышать удержанную за год. Поэтому на получение всей полагающейся по закону компенсации потребуется несколько лет.
В общую совместную собственность
Каждый гражданин РФ имеет право вернуть налог с суммы, не превышающей 2 млн руб., после покупки жилья. Если квартира – совместно нажитая собственность, то каждый из членов семьи имеет равные права на льготу по НДФЛ. При этом закон не требует, чтобы муж и жена получали причитающуюся им выплату в равных долях.
Особенности получения имущественного налогового вычета супругами по процентам по ипотеке
Главное отличие вычета по процентам, уплаченным банку за пользование ипотечными средствами, от возврата НДФЛ с суммы, потраченной на приобретение недвижимости, – в возможности ежегодно менять пропорцию распределения вычета. Это связано с тем, что получить компенсацию за проценты можно только после того, как они были уплачены банку. Предсказать заранее, какая доля расходов придется на каждого из супругов, нельзя.
