Возврат товара после перехода на усн

Содержание

Если покупатель платил наличными, выдайте ему деньги прямо из ящика кассового аппарата. При оплате товара картой, возврат также производится безналом — достаточно отменить операцию. В обоих случаях не забудьте пробить по кассе чек с признаком «возврат прихода».

Чтобы выяснить причину брака, вы можете провести экспертизу за свой счёт. Если окажется, что товар испортил сам покупатель, не принимайте его назад и просите возместить стоимости экспертизы. Покупатель обязан это сделать.

Возврат некачественного товара

  • Заменить его на товар этой же или другой марки. Если цена товаров разная, то он доплачивает или вы возвращаете ему разницу.
  • Уменьшить цену, за которую он купил товар.
  • Бесплатно устранить недостатки товара или возместить расходы на их исправление покупателем.
  • Вернуть деньги за товар — встречается чаще всего.

В главе 21 НК РФ нет исключений для порядка применения продавцами вычетов при возврате товара от покупателя, который находится на упрощенной системе налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС. Для разъяснения налогоплательщикам того, как следует поступать в данной ситуации, Минфин предусмотрел два варианта развития событий, вне зависимости от того, возвращается принятый или не принятый к учету покупателем товар (письмо № 03-07-15/8473):

Возврат товара от упрощенца

В перечисленных случаях покупатель вправе отказаться от приема товара и не обязан оплачивать его стоимость, при этом полученная предварительная оплата должна быть возвращена продавцом по первому требованию покупателя.

Случаи возврата товара

Минфин России в своем письме от 19.03.2021 № 03-07-15/8473 четко указал, что совершенно неважно, какой товар возвращает упрощенец (оприходованный или нет), — порядок оформления счетов-фактур для продавца будет одинаковым.

Итак, с 2021 года организация решила с обычного режима налогообложения перейти на упрощенный режим. Какие действия, связанные с налогообложением, необходимо будет предпринять ей в связи со сменой режима? Давайте разберемся.

Если на момент перехода на УСН имеются остатки ТМЦ

Что касается товаров (работ, услуг), приобретенных в момент применения УСН, а оплаченных авансом до смены режима, то их стоимость вы учтете при налогообложении в момент осуществления расходов (подп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Например, аванс вы уплатили в декабре 2021 г., а товары придут в январе 2021 г. Реализованы они будут, предположим, в феврале 2021 г., следовательно, именно в феврале стоимость товаров вы отнесете на расходы (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Документация на соответствие занимаемой должности воспитателя доу

Если приобретенный товар вы оплатите после перехода на УСН

Для этого вам необходимо «поднять» документы на покупку этих товаров и материалов и убедиться, что «входной» НДС содержался в цене покупки. Если НДС там присутствовал и принимался к вычету, то счет-фактуру, полученный ранее от поставщика, нужно будет зарегистрировать в книге продаж (п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2021 № 1137).

  • Не списано — поступление актива отражено в учете, затраты на его приобретение оплачены поставщику;
  • Не списано, не оплачено — поступление актива отражено в учете, затраты на его приобретение поставщику не оплачены;
  • Не списано, принято — поступление актива отражено в учете, затраты на его приобретение признаны в качестве расходов налогового учета по УСН.

2. Ввод остатков по товарам, не реализованным в периоде применения ЕВНД и УСН «доходы»

В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) (одноименная закладка) отражена сумма оплаты (колонка Расходы всего), которая на момент проведения документа не включается в расходы по УСН (т.к. товар на момент проведения документа оплаты еще не реализован).

4. Покупка товаров в счет аванса, перечисленного в предыдущем налоговом периоде при применении УСН «доходы»

Документ формируется если в 2021 году в настройках программы установлена система налогообложения «Упрощенная (доходы)» и способ оценки МПЗ «По средней». Если способ оценки МПЗ «По ФИФО», то пропустите эту операцию и переходите к операции 2.4.

С технической точки зрения и с точки зрения документов важно правильно оформить поставку, причем вид документов с учетом требований к реквизитам на основании ст. 9 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» контрагенты устанавливают самостоятельно. Однако желательно детально прописать, какими документами оформляется приемка-передача и возврат товара.

УСН с объектом «доходы»: возврат товара

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Оплата товара и его возврат произошли в разных налоговых периодах

  • акт приемки-передачи;
  • акт, устанавливающий расхождения по количеству или качеству ТМЦ (форма ТОРГ-2
    или в произвольной форме);
  • претензия поставщику о невыполнении соответствующих условий договора по данному товару
    с указанием реквизитов на товар;
  • товарная накладная по форме № ТОРГ-12 с отметкой о «возврате по акту, его номер и реквизитами приходной накладной», стоимость покупки.

Законодатели в ГК РФ ограничили перечень оснований, когда на законных основаниях можно вернуть товар. Отказ или возврат товара правомерен: Если поставщик отказался от поставки, либо обеспечил поставку в меньшем объеме, чем это предусмотрено договором или контрактом (ст.

Возврат товара в 2021 году

463, 466 ГК РФ). Поставлена неукомплектованная продукция (ст. 480, 519 ГК РФ). Однако, если поставщик оперативно доукомплектует поставку, либо заменит продукт, то отказ неправомерен. Характеристики покупки не соответствуют заявленным, содержат недостатки, которые невозможно устранить.

Вы нашли, то что искали?
Да, отличный сайт много нужной и бесплатной информации.
39.33%
Еще нет, почитать нужно, разобраться.
47.19%
Да, но лучше проконсультируюсь с юристами.
13.48%
Проголосовало: 178

Возврат товара при усн

Этот же первичный документ понадобится продавцу для вычета НДС, а покупателю – для его восстановления в случае, когда тот уже заявил налог к вычету (п. 3 ст. 170 НК). Если покупатель сдает продукцию по тому же договору, который заключался при покупке, – то в этом случае возврат товара не является объектом налогообложения (п. 1 ст. 146 НК РФ). Например: покупатель вернул бракованный товар (согласно п.

Рекомендуем прочесть:  Где взять банковские реквизиты об оплате страхвоки

Они разъяснили, что при возврате такими лицами всей партии отгруженных товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п. 5 ст. 171 НК РФ. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты с учетом положений п. 4 ст. 172 НК РФ. Согласно п. 4 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога, указанных в п. 5 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Как оформляется возвратная накладная ТОРГ-12

ООО «Совенок» 20.06.2021 отгрузило ООО «Ласточка», применяющему упрощенный режим налогообложения, детские игрушки «Мишка Teddy» в количестве 1000 штук на сумму 110 000 руб. (в т. ч. НДС — 10 000 руб.).
12 июля ООО «Ласточка» обнаружило, что часть товара в количестве 200 штук на сумму 22 000 руб. (в т. ч. НДС — 2021 руб.) оказалась бракованной. В этот же день некачественные игрушки были возвращены продавцу.
Поскольку покупатель, возвращающий товар, применяет УСН, то в соответствии с разъяснениями Минфина России в целях применения вычета НДС ООО «Совенок» по возвращенному бракованному товару составляет корректировочный счет-фактуру (см. с. 88).
Второй экземпляр корректировочного счета-фактуры ООО «Совенок» передает ООО «Ласточка», а у себя счет-фактуру регистрирует в журнале учета полученных и выставленных счетов фактур и в книге покупок.
В книгу покупок будут занесены данные из строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры:

Возврат товара при спецрежиме

ГК РФ содержит ограниченный перечень случаев, когда покупатель вправе отказаться от исполнения своих обязательств по договору, вернуть товар продавцу и потребовать возврата денежных средств, если товар был оплачен. К таким случаям относятся, если товар был поставлен:

Плательщики ЕНВД могут применять УСН с начала того месяца, в котором прекратилась обязанность по уплате единого налога. Если плательщик ЕНВД желает сменить только режим налогообложения, но не деятельность, он переходит на новый режим в обычном порядке, т.е. с начала года. Одновременно необходимо предоставить в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не позднее первых пяти рабочих дней года, с которого будет применяться УСН.

Рекомендуем прочесть:  Если Должник Выписался Могут Ли Приставы Описать Имущество

Переход с ОСНО на УСН

  • по МПЗ, ОС или НМА включается в состав прочих расходов для целей налогообложения прибыли за последний год применения ОСН (Письмо МФ РФ от 01.04.2021 № 03-03-06/1/205);
  • включается в расходы на УСН тогда же, когда будет учтена в расходах стоимость товаров (работ, услуг), оплаченных авансом.

Добровольный переход с УСН на ОСНО. Правила:

Организация, применяющая ОСНО, является плательщиком НДС, а поэтому вправе принять входящий НДС к вычету. Одно из условий вычета — организация должна быть плательщиком НДС. При переходе на УСН организация перестает быть плательщиком НДС, а значит, у нее может возникнуть обязанность восстановить НДС по товарам сырью, материалам, ОС и НМА.

Величину остаточной стоимости объекта основных средств или НМА, рассчитанную на 31 декабря года, предшествующего переходу на «упрощенку», нужно отразить в налоговом учете на дату перехода на УСН, т.е. на 1 января 2021 года.

НДС по «незакрытым» авансам при переходе на УСН

В течение налогового периода указанные затраты необходимо относить на расходы равными долями за отчетные периоды – это стандартный формат учета при «упрощенке». Отражать их нужно на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.

Восстановление НДС при переходе на УСН

На что обратить внимание: Суммы, выплаченные в погашение кредиторской задолженности после перехода на УСН, повторно включить в расходы по единому налогу при УСН не получится. А значит, если Вы хотите уменьшить «упрощенный» налог, то и документы, полученные от поставщиков, Вам нужно будет учесть уже после перехода на УСН.

В декларации доходы, налог и минимальный налог покажите нулевыми. Инспекция в ходе камералки наверняка пришлет запрос, в котором потребует пояснить, почему при нулевых доходах сумма убытка не равна сумме расходов. Поэтому будьте готовы дать письменные пояснения. К ним приложите выписку из Книги учета доходов и расходов.

Документы при возврате товаров от покупателя на УСН

товары, работы, услуги, основные средства, приобретенные (оплаченные) в период применения УСН «доходы», а реализованные, введенные в эксплуатацию после перехода на УСН «доходы минус расходы». Для получения однозначного ответа касательно Вашей организации или ИП, рекомендуем обратиться в Минфин с адресным запросом. Имея в наличии ответ Минфина, можно будет действовать согласно их рекомендациям.

Основная информация об УСН

  • согласно закону: если был поставлен товар ненадлежащего качества либо вообще не тот, что указан в договоре (т. е. имеет место невыполнение договора);
  • договоренностью (такой пункт о возврате товара надлежащего качества может быть прописан в договоре, а может существовать и в форме реализации норм об ответственности покупателя, если тот не уплатил вовремя за него всю сумму).

Юлия Владимировна
Оцените автора
Заступимся за Вас в правовом поле