С этим, конечно, можно поспорить, поскольку норма, прописанная в данном пункте, регулирует правила вычета при экспорте во все страны, кроме Белоруссии. Но в случае с возвратом некачественного товара спорить насчет вычета не придется. Поскольку такой товар уже не считается экспортированным, «входной» НДС по нему можно принять к вычету по общему правилу – в момент принятия на учет.
При возврате нашего товара покупателем (юр. лицо) из республики Беларусь, какие первичные документы следует оформить? Мы на УСН, товар не бракованный. Поставка была в феврале, возврат в апреле. Как отразить в БУ и НУ
Возврат товара покупателем из республики Беларусь
За истекший год Минфин неоднократно пытался устранить недостаток правового регулирования, но это не в его силах, и фактически рекомендации сводились к необходимости соблюдать положения Налогового кодекса РФ.
Ничего не сказано о возврате качественного товара. В п. 23 Приложения 18 к Договору ЕАЭС достаточно подробно описана процедура возврата товара ненадлежащего качества или комплектации (через корректировку импорта). Отсутствие четкой инструкции о возврате качественного товара рождает разные толкования того, кто должен нести налоговое бремя по нему.
02. Как должен быть оформлен возврат качественного товара нерезиденту – российская позиция
Для целей налогообложения прибыли признайте экспортную выручку по возвратной отгрузке в составе доходов от реализации на момент перехода права собственности на товар от вас иностранному поставщику (п. 3 ст. 271 НК РФ). Одновременно признайте в расходах покупную стоимость данных товаров и другие расходы, связанные с покупкой и реализацией (п. 1 ст. 268 НК РФ).
2.3 Ранее принятый к вычету НДС, уплаченный при импорте, не восстанавливайте
Срок сбора документов – 180 календарных дней со дня отгрузки на экспорт. Например, если возврат товара осуществляется в сентябре 2021 года, подтвердить ставку 0% в налоговую нужно не позднее подачи декларации по НДС за 1 квартал 2021 года. Пакет документов для подтверждения экспорта.
Выбор валюты договора. Валютное законодательство Белоруссии разрешает расчеты в белорусских рублях и иностранной валюте. Для использования российских рублей как валюты договора нужно установить официальный курс. Для расчетов с белорусским поставщиком вам понадобится валютный счет даже если вы рассчитываетесь в российских рублях.
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
Налоговые инспекторы рассматривают заявление 10 рабочих дней. Один экземпляр налоговая оставит себе, один заберете вы и два направите белорусскому поставщику, чтобы он мог подтвердить ставку НДС 0% по экспорту.
Документы для ввоза товаров из Белоруссии
Белоруссия входит в ЕАЭС, и у всех участников этого союза единая таможенная территория. А значит при взаимной торговле нет таможенных пошлин, мер тарифного регулирования, декларирования и госконтроля. Ввозить товары из стран ЕАЭС проще, чем из других, но и тут есть свои особенности: заключение контракта, уплата НДС, подготовка документов в налоговую. Читайте в статье, как законно импортировать товары из Белоруссии.
В декларации помимо корректировки налоговой базы по НДС необходимо уменьшить и сумму налоговых вычетов, заявленных к возмещению. Напомним, что экспортеры составляют налоговую декларацию по НДС по нулевой ставке по форме, которая приведена в Приложении N 2 к Приказу N 163н. Учтите, что вносить изменения в расчет экспортного НДС следует как при возврате товаров из Белоруссии, так и при отказе белорусского покупателя от оплаты товара, который не соответствует условиям договора (без возврата в Россию).
Как известно, государства — участники договора отменили оформление перемещения товаров между собой в таможенном отношении и проводят унификацию налогового законодательства. Порядок налогообложения НДС в России, когда имеет место возврат импорта, так же установлен этим договором.
advocatus54.ru
Взаимоотношения с налоговыми органами требуют соответствующего документального оформления, и освобождение импортера от налогообложения НДС возвращенного товара не исключение. Импортер должен подтвердить:
- Импортер обязан исчислить и уплатить НДС, в связи с импортом товаров, до 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором импортированный товар принят к учету.
- Подать соответствующую налоговую декларацию по НДС, в которой отразить сумму НДС со всего импортированного товара, в том числе и не соответствующего по качеству или комплектации, но не вывезенного.
Гордон А.Э.
Дело в том, что новый закон 2021 года о государственной регистрации недвижимости содержит механизм, который неустранимо приводит в возможности злоупотреблений. А самый большой риск в сделках с недвижимостью – у покупателя. Так в статье 59 закона есть правило:
Доводы принятого ВС РФ решения:
дополнить словами «, и к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней»;
Для целей настоящей статьи под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота.
НДС при импорте из Казахстана в Россию
Возврат товара в связи с невыполнением или ненадлежащим выполнением условий договора (претензия по качеству) не следует квалифицировать как обратную реализацию и экспортную операцию. Значит, в этом случае ставка 0 процентов применяться не должна3. Из Письма ФНС РФ от 10.10.2021 N ММ-6-03/842@ неясно, был товар принят к учету покупателем или же российская сторона предъявила претензии по качеству белорусскому продавцу на стадии приемки товара. Скорее всего, речь идет о втором варианте. Действующие нормы Соглашения не предусматривают особого порядка применения НДС в случаях возврата товаров, ранее ввезенных в Россию с территории Белоруссии. В то же время перерасчет с бюджетом по НДС, уплаченным при ввозе товаров, может быть произведен в порядке, определенном Соглашением в отношении экспортируемых товаров4. При реализации товаров, вывезенных с территории государства одной стороны на территорию государства другой стороны, налогоплательщик имеет право на вычеты НДС в порядке, предусмотренном в отношении товаров, вывозимых с территории обоих государств в таможенном режиме экспорта5. В устных разъяснениях сотрудники налоговых органов высказывали также мнения о том, что при возврате некачественного товара, ранее оприходованного и оплаченного, у российского покупателя возникнет экспортная операция. При этом на операции по экспорту в Республику Беларусь товаров, не происходящих с территории Российской Федерации, нормы Соглашения не распространяются. Следовательно, обложение НДС должно производиться в соответствии со ст. 164 НК РФ с представлением в налоговые органы документов согласно ст. 165 НК РФ. Но если белорусский покупатель возвращает товар российскому поставщику, то в этом случае операцию следует оформлять как обычный импорт6. При этом чиновники ссылались на то, что положения Соглашения не распространяются на ввоз товаров российского происхождения на территорию РФ.
бухгалтер
Задокументировать возврат можно, например, товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме. Главное, чтобы документ содержал все необходимые реквизиты первичного документа, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2021 г.
В 2021–2021 гг. Бабич занимал должность полпреда президента в Приволжском федеральном округе. В 2021 г. он претендовал на пост посла на Украине, его кандидатура была представлена для рассмотрения в Госдуму. Однако Киев не согласовал это назначение.
Мы купили товар у белорусского поставщика. Когда товар пришел, выяснилось, что заказали не совсем то, что нужно. По договоренности с поставщиком сейчас составляем договор на обратную реализацию. Должны ли мы уплачивать НДС на пришедший товар и можем ли мы его принять потом к вычету? При обратной реализации мы обязаны продать товар с НДС по ставке 0% и потом подтверждать это в налоговой?
Возврат товаров при торговле с белоруссией
Связано это с тем, что для вычета НДС, уплаченного на таможне при ввозе товара, в п. 2 ст. 171 НК РФ установлены ровно те же условия, что и для обычных «внутренних» вычетов. Право на вычет «таможенного» НДС есть только в отношении товаров, приобретаемых для перепродажи или для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
В этом случае не следует составлять акт сверки взаимных расчетов или вносить изменения в текст договора купли-продажи. Если продавец поставил некачественный товар, то у покупателя не возникает обязанности его оплачивать. Поэтому организация-покупатель может уменьшить сумму кредиторской задолженности перед продавцом за приобретенные товары на стоимость возвращенных товаров.
Если организация-покупатель обнаружила подобные недостатки товаров, то ей необходимо составить акт в произвольной форме в двух экземплярах. Этот документ является основанием для предъявления претензии продавцу товара, которая вместе с одним экземпляром акта направляется продавцу. Желательно, чтобы у покупателя осталось подтверждение этого факта. Поэтому претензию можно отправить заказным письмом с уведомлением о вручении или вручить представителю организации-продавца под роспись.
Несоответствие условиям договора выявлено при приемке товаров
При приемке товара от иностранного поставщика материально-ответственное лицо организации-покупателя проверяет количество и ассортимент поступившего товара, целостность его упаковки, а также товарно-сопроводительные документы, поступившие вместе с товаром. Данные, указанные в документах, сверяются с количеством фактически поступивших товаров.
И если организация направит его без учета того, что оплата должна быть сделана к определенному дню, вполне вероятна ситуация, что инспекция проведет зачет, когда срок уплаты НДС уже пройдет, и тогда будут начислены пени. Импорт из Белоруссии в Россию: Помимо этого, налоговикам следует направить ряд бумаг, подтверждающих факт импорта и уплаты НДС в бюджет.
Документальное оформление возврат товара из белоруссии в россию
Пошагово! Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана-2021: полное руководство для бухгалтера В ситуациях, когда российская организация — импортер товара расторгает договор поставки с контрагентом из государства — члена Евразийского экономического союза ЕАЭС и производит возврат товара отгруженного ранее, возникает ряд особенностей, которые следует учитывать при исчислении налогов и отражении операций в бухгалтерском учете. Налог на добавленную стоимость. Пунктом 23 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг далее — Протокол определен порядок корректировки НДС при возврате импортированного товара ненадлежащего качества.
Возврат товара из беларусь в россию
Сегодня мы остановимся на порядке исчисления НДС при возврате российской организацией бракованного товара, ранее ввезенного из Республики Беларусь.Экономический смысл новой схемы уплаты НДС при перемещении товаров между государствами –участниками договора о ЕАЭС это унификация налогообложения НДС международной реализации товаров с внутренним налоговым законодательством каждого их государств договора.В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при возврате белорусским покупателем товаров ненадлежащего качества, ранее экспортированных в Республику Беларусь с территории Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
Наличие в договоре соглашений по указанным вопросам существенно сократит время на подготовку необходимых документов, исключит спорные процедурные вопросы, и позволит подготовить для налоговой необходимый пакет документов, и исключить возможность истребования у налогоплательщика дополнительных документов (вы всегда сможете сослаться на отсутствия обязанности оформлять документ в условиях договора).
НДС при возврате в Белоруссию ввезенных в Россию товаров (возврат импорта)
02.02.2021 Налогообложение НДС импортно-экспортных операций между Россией и Белоруссией осуществляется в особом порядке, установленном договором «О евразийском экономическом союзе» заключенном в Астане в мае 2021г.
advocatus54.ru
Акт можно составить в произвольной форме с указанием всех необходимых реквизитов или использовать для оформления акта унифицированную форму ТОРГ-3, утвержденную Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. N 132.Порядок взаимодействия с Республикой Беларусь также регулируется Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее – Соглашение с Республикой Беларусь) (Астана, 15 сентября 2021 г.), но только в той мере, в какой его положения совместимы с положениями Соглашения.При осуществлении торговых операций с белорусскими партнерами российские организации уже полтора года руководствуются Соглашением от 15.09.2021
В соответствии с данным документом был принят Протокол от 11.12.2021 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе» (далее — Порядок). Он был ратифицирован Федеральным законом от 19.05.2021 № 98-ФЗ.
Следовать вышеприведенным правилам должны даже лица, не являющиеся плательщиками НДС (п. 13 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС), т. е. применяющие спецрежим или освобождаемые от уплаты налога по ст. 145 НК РФ.
Статья: Возврат некачественного товара при торговле с Республикой Беларусь (Курбангалеева О
- Первый – оформляется всеми импортерами;
- Второй – не заполняется импортерами, предназначен для оформления налоговиками;
- Третий – заполняется импортером в отдельных случаях (в сделке участвует посредник; продавец не является резидентом Белоруссии; реализация не облагалась НДС в Белоруссии);
- Приложение – заполняется, если в сделке было задействовано более трех лиц (отражаются реквизиты других участников).
Что позволяет его «встроить» в единую цепочку уплаты НДС до конечного потребителя. А налогоплательщику, реализовать свои праве на применение налоговых вычетов, в том числе по НДС уплаченному при импорте товаров с территории других государств-участников договора о ЕАЭС.
С 2021 года налогообложение НДС и акцизами при перемещении товаров, работ и услуг между территориями России, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении унифицировано с их налогообложением при «внутренней» реализации.
Возврат товаров при торговле с белоруссией
При определении стоимости товаров договор о ЕАЭС использует сходный со статьей 40 Налогового кодекса РФ подход по определению цены – для налогообложения используется цена указанная сторонами в договоре, пока не доказано иное, считается, что цена является рыночной.
Особенности торговых сделок с Республикой Беларусь
Взимание НДС при экспорте и импорте товаров между странами ЕАЭС осуществляется в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением 18 к Договору о ЕАЭС, подписанному в г. Астане 29 мая 2021 г. (далее — Протокол).
