Возврат поставщику не отразился в декларации по налогу на прибыль

  • Продавец отразит обратную передачу продукции на склад проводкой Дт 41 – Кт 60, а перечисление денег отразит записью Дт 60 – Кт 51.
  • Сторона, приобретшая товар, получит свои деньги назад и сделает запись Дт 51 – Кт 62.

Нюансы возврата товара поставщику при различных системах налогообложения

Пять самых важных новшеств. В новую декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок. НДС с авансов у продавца Вот уже более года действует правило, позволяющее покупателю.
Либо если вы договоритесь с контрагентом. Особенность этой ситуации в том, что право собственности на покупку уже перешло к покупателю. И только потом руководство приняло решение о том, что товар не нужен. А значит, ничего не остается, как продать его обратно.
То есть оформить обратную реализацию. Для этого составьте расходную накладную на возврат по установленному в компании бланку. За базу можете взять форму № ТОРГ-12. НДС. Если компания применяет общий режим налогообложения, то еще выставьте продавцу счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2021 г. № 1137). На основании этого документа поставщик ставит к вычету входной НДС со стоимости принятой назад продукции.
С такой позицией согласны и чиновники (письмо Минфина России от 28 августа 2021 г. № 03-07-09/126).
Минфин России разъяснил это в письме от 18 февраля 2021 г. № 03-03-06/1/4213. ПримерВ апреле ЗАО «Вега» (покупатель) заключило договор с ООО «Орион» (продавец) на поставку 100 декоративных ваз стоимостью 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В этом же месяце товар был получен и оприходован. Договором предусмотрено: по истечении двух месяцев с момента поставки покупатель может вернуть продавцу нереализованный товар в связи с отсутствием спроса на него.

Возврат от покупателя(сторнирование выручки)

За это время выяснилось, что вся партия является бракованной, о чем 28 июня составили акт. 5 июля его вместе с претензионным письмом и бракованным товаром отправили поставщику. В учете «Бетты» были сделаны такие проводки. 28 июня:ДЕБЕТ 002– 35 400 руб. – принят на ответственное хранение проверяемый на качество товар. 5 июля:КРЕДИТ 002– 35 400 руб. – некачественный товар возвращен поставщику. Продавцу же в этой ситуации надо действовать так. Если вы отказались от части товара – пусть составит корректировочный счет-фактуру.

Если покупатель на УСН возвращает некачественную продукцию, то этот факт признается аннулированием предыдущей сделки. В налоговом учете данное обстоятельство не отражается. Стоимость продукции в расходах не подлежит учету, а возвращенные денежные средства не будут признаны доходом. С бухгалтерской точки зрения – это возврат аванса.

Рекомендуем прочесть:  Льготы ветеран труда вологодской области в 2021 если есть ребенок на содержнании студент

Заполняется ли в этом случае декларация?

При возникновении подобной ситуации покупатель должен выставить счет-фактуру и выделить в ней НДС. Прежде чем выписывать документы на обратную передачу продукции, стороны должны согласовать цену, которая будет проставлена в накладной и счете-фактуре.

Как правильно сделать записи в бухгалтерском учете?

  • Дт 62 – Кт 90/1 – оформляется возврат (обратная реализация).
  • Дт 90/2 – Кт 41 – себестоимость списана.
  • Дт 90/3 – Кт 68 – показан НДС, полагающийся к уплате в бюджет.
  • Дт 60 – Кт 62 – произведен зачет взаимных требований.

Видимо я не до конца все оформила?
Смотрите-для начала, операцией введенной вручную вернула материал на склад — 10.09.-91.01.(так как он был уже списан)
затем документом возврат поставщику я вернула товар назад ему. проводки там такие 76.02-10.09, 60.01.-76.02. (они без ндс работают + оплаты от нас не было)
соответственно, я что-то не завершила в данном алгоритме?

mischnastena, Вы сейчас передаете товар обратно поставщику (и не важно для каких нужд он приобретался), для поставщика это была реализация, сейчас Вы должны выставить поставщику «отгрузочную» накладную и счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров, реализация возникает у Вас.

Опции темы

mischnastena, определитесь, какими документами оформляете возврат (самое главное- какое основание для возврата). Допустим, передумали,возникает «обратная» реализация Д60 К90, Д90К41, Д90К68. В зависимости о программы учета и отражаете возврат. Успехов!

За это время выяснилось, что вся партия является бракованной, о чем 28 июня составили акт. 5 июля его вместе с претензионным письмом и бракованным товаром отправили поставщику. В учете «Бетты» были сделаны такие проводки. 28 июня:ДЕБЕТ 002– 35 400 руб. – принят на ответственное хранение проверяемый на качество товар. 5 июля:КРЕДИТ 002– 35 400 руб. – некачественный товар возвращен поставщику. Продавцу же в этой ситуации надо действовать так. Если вы отказались от части товара – пусть составит корректировочный счет-фактуру.

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ).

Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара

Нормами ГК РФ предусмотрено, что при возврате некачественного товара покупателем поставщику реализации данного товара не происходит, так как расторгается изначальный договор купли-продажи, то есть отменяется изначальный переход права собственности на данный товар от поставщика к покупателю. То есть возврат товара, полученного по договору поставки, осуществленный по основаниям, предусмотренным законом или договором, в рамках гражданских правоотношений не может квалифицироваться как новый договор, в котором организация, которая приобрела товар для последующей его реализации, является поставщиком по отношению к организации, от которой она получила этот товар (постановления Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.12.2021 N 19АП-4037/11, ФАС Московского округа от 05.04.2021 N КА-А40/2672-10, от 28.01.2021 N КА-А40/14851-09, от 06.07.2021 N КА-А40/2935-09, ФАС Поволжского округа от 03.06.2021 N А65-10290/2021, от 14.05.2021 N А55-15140/2021, ФАС Северо-Западного округа от 01.06.2021 N А66-7216/2021, от 07.11.2021 N А56-6327/2021, также письма Минфина России от 02.06.2021 N 03-03-06/1/370, от 03.06.2021 N 03-03-06/1/378, от 05.02.2021 N 03-03-06/1/51, ФНС России от 26.10.2021 N ОА-4-13/18182).

Рекомендуем прочесть:  Льготы ветерана военной службы в таганроге

Если в договоре нет специальных условий, дата его расторжения – это день, когда покупатель заявил о возврате товара. Это следует из пункта 4 статьи 523 ГК РФ. В этом случае выходит, что право собственности перешло к покупателю. А значит, нужно провести обратную реализацию. Документы и налоги тут будут такие же, как при возврате принятого на учет товара по соглашению сторон.

Когда покупатель обнаружил в принятом на учет товаре скрытые дефекты или неукомплектованность или другие основания для отказа от сделки, предусмотренные в Гражданском кодексе, нужно составить следующие документы:

Вы нашли, то что искали?
Да, отличный сайт много нужной и бесплатной информации.
42.86%
Еще нет, почитать нужно, разобраться.
43.54%
Да, но лучше проконсультируюсь с юристами.
13.61%
Проголосовало: 147

Как возврат товаров поставщику влияет на НДС и налог на прибыль

Акт и претензионное письмо подтверждают, что договор расторгнут или изменен в одностороннем порядке. Такие правила содержит пункт 2 статьи 475 и статья 309 ГК РФ. Дату, на которую это произошло, прописывают либо в договоре, либо в претензионном письме (п. 4 ст. 523 ГК РФ). Здесь возможно два варианта.

Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).

Восстановление НДС для покупателя, возвратившего товар и выставление счетов-фактур не будет свидетельствовать об «обратной» реализации покупателем. Если он стоял на учете, то нужно провести «обратную реализацию»: представить выручку по строке 010, 020 3 раздела, а по возврату товара следует исчислить вычет НДС на основании покупательских счетов-фактур.

Учет НДС по операциям возврата товара

Стороны могут согласовать и установить возвращение того, что было осуществлено ими до момента расторжения договоренности. Таким образом, возвращению подлежит в том числе недоброкачественный товар, который был принят покупателем на учет, при условии, что на момент приеме товара было не обнаружено, что он по качеству не соответствует условиям поставки.

Предположим, покупатель возвращает продавцу товары, не приняв их к учету. В части возвращаемых товаров сделка считается несостоявшейся. В бухгалтерском учете продавец корректирует ранее признанную выручку с помощью сторнировочных записей.

Корректировки в налоговом учете покупателя

В декларации по НДС за II квартал 2021 г. ОАО «Промсталь» отразило сумму налога, исчисленную при первоначальной отгрузке металлопроката, — 219 528 руб. Налоговый вычет со стоимости возвращенной продукции в сумме 12 789 руб. организация включит в декларацию по НДС за III квартал 2021 г.

Рекомендуем прочесть:  Инвалид Приставам

Бухгалтерский учет у продавца

Напомним, что покупатель, который возвращает товары после принятия их к учету, должен начислить НДС на стоимость передаваемых ценностей, выставить продавцу счет-фактуру от своего имени и зарегистрировать его в книге продаж. Об этом говорится в Письме Минфина России от 07.03.2021 N 03-07-15/29 (далее — Письмо N 03-07-15/29).

Поэтому требование о предоставлении пояснений при расхождении налоговой базы по НДС и прибыли законно. В большинстве случаев оно не требует представления уточнённых деклараций, а нужно лишь для проверки правильности заполнения деклараций по НДС и прибыли.

Как дать пояснение: Ошибок в декларации нет. В декабре 2021 года наша организация продала товары в Казахстан на сумму 10 000 рублей. Налоговая база по прибыли была начислена в момент перехода права собственности на товары в декларации по прибыли за 2021 год в строках 010, 011, 012 приложения к листу 02 (п. 3 ст. 271 НК РФ). А в декларации по НДС данная операция была отражена после получения полного пакета документа, на который предоставлено 180 дней, а именно 01.02.2021 и отражена в 1 квартале 2021 года в 4 разделе декларации по НДС. (п. 9 ст. 167 НК РФ).

Ситуация 2. Реализация товаров, работ, услуг, освобождённых от налогообложения

ООО «Возможность» списала задолженность перед контрагентом, так как истёк срок исковой давности. Сумма списания не требует восстановления в декларации по НДС и в налоговую базу не попадает.(письмо Минфина России от 21.06.2021 № 03‑07‑11/23503, постановление АС Центрального округа от 01.08.2021 по делу № А48-3674/2021). Но подлежит включению во внереализационные доходы по налогу на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ)

Магазин Декатлон специализируется на продаже спортивного снаряжения, одежды и обуви. Он весьма популярен среди населения, так как большинство торговых марок, представленных в магазине, являются собственностью самого Декатлона – соответственно, цены на некоторые товары здесь дешевле, чем в соседнем Спортмастере, а качество такое же, если не лучше. Декатлон, как и любой магазин, имеет свою политику возврата товаров. Обмен или возврат товаров надлежащего качества Моя дочь купила мне спортивные брюки,которые оказались мне велики и коротки. Особо не переживая по этому поводу, я отправилась в магазин с целью поменять брюки.

При отказе от товара и возврате поставщиком уплаченных сумм покупатель признает доход в размере стоимости товаров, возвращенных поставщику (п. 1 ст. 249 НК РФ). Одновременно расходы на приобретение возвращенных товаров могут быть учтены при определении налоговой базы на основании на основании пп.

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Главный секрет компании в удобстве обслуживания. Продуманный интерфейс виртуального магазина позволяет быстро выбрать и отправить в корзину необходимую позицию. Оплата безналичным и наличным расчетом, возврат товара Декатлон может быть произведен непосредственно в магазине или же на производственном складе. Интернет-магазин предлагает два способа быстрого возврата купленной продукции. Это возврат товаров Декатлон непосредственно в оффлайн магазинах бренда.

Юлия Владимировна
Оцените автора
Заступимся за Вас в правовом поле