При этом для подтверждения факта возврата подакцизного товара налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган именно корректировочный счет-фактуру, оформленный в связи с возвратом подакцизного товара (совместное письмо от 31 октября 2021 г. N ГД-3-3/3715@ ФНС и Минфина России), а не новый счет-фактуру от покупателя.
Вряд ли существует бухгалтер, который не сталкивался с возвратом товара. Чтобы верно отразить операцию на счетх бухгалтерского учета и определиться с пакетом документов для обоснованного вычета НДС необходимо как минимум знать:
Таблица 2. Возврат качественного товара
Вопрос поставлен следующим образом — о применении продавцом вычетов по НДС при возврате товаров, реализованных покупателям, не являющимся налогоплательщиками НДС, с выставлением счетов-фактур, а также реализованных в розницу с выдачей чеков.
Здравствуйте, ситуация такова, что предприятие осуществляет мелкооптовую торговлю с НДС. НДС с реализации начисляет, отражает в декларации. Однако часть товаров покупатель возвращает, до конца срока годности по договору он может нам вернуть если в этот период не реализовал его. Мы можем НДС ранее начисленный и отраженный принять к вычету. Речь идет только при возврате от неплательщика НДС. покупателей 1500, очень большой объем и реализации и возвратов. Может кто-то поделиться своим опытом в учете таких операций?
Опции темы
У меня тогда встречный вопрос. мы сделали реализацию, покупателю выписали УПД, номер УПД попал в книгу продаж. Могу я вместо корректировки УПД (УКД) в книге покупок при возврате от неплательщика НДС зарегистрировать номер УПД, а УКД не выставлять (нашим покупателям он не нужен им хватает накладной на возврат)?
Поиск по теме
по идее — возврат хорошей продукции (не брака) — это обратная реализация для покупателя и покупка для продавца. Не думаю что будет правильным делать корректировочные счф. По крайней мере мы делаем именно так, у нас много разных возвратов , есть и брак есть и хорошая.
Здесь важен следующий момент. Чтобы не было претензий к вычету, в договоре стоит четко обозначить, что возврат товара производится обратной поставкой, в которой покупатель является продавцом, а продавец — покупателем. Тогда никаких оснований придраться к счету-фактуре (он будет не корректировочным, а обычным) у проверяющих не будет. Если такой конкретики в договоре нет, претензии возможны к любому оформлению сделки:
Не важно, по какой причине происходит возврат. Так оформляют возврат и бракованного, и качественного товара, если он не соответствует договору. Если оформить возврат счетом-фактурой от покупателя (как это делали ранее, до 2021 года), продавец лишится вычета НДС. Такой же порядок действует, если покупатель не платит НДС из-за применения спецрежима (УСН, ЕНВД).
Возврат товара в 2021-2021 годах
Такие разъяснения приводит Минфин (посмотреть реквизиты писем вы можете по ссылкам выше). Но при этом делает следующее дополнение: если товар возвращается по договору купли-продажи, где стороны меняются местами, счета-фактуры выставляются как при реализации (см., например, письма Минфина от 15.05.2021 № 03-07-09/34582, № 03-07-09/34591).
