Если возврат товара осуществляет организация, то по возвращенным товарам, ранее принятым на учет покупателем, соответствующий счет-фактуру продавцу этих товаров выставляет покупатель, являющийся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость. Такой счет-фактура, полученный продавцом товаров от покупателя, является документом, служащим основанием для принятия к вычету налога на добавленную стоимость у продавца в порядке, установленном ст. 172 НК РФ.
Возврат товара покупателем
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Возвращаем товар иностранному поставщику
Таким образом, возврат товара иностранному поставщику может быть осуществлен в режиме процедуры реэкспорта, при этом следует учесть, что если возврат товара иностранному поставщику будет осуществлен по истечении 1 года со дня, следующего за днем их помещения под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, то возврат некачественного товара может быть возвращен только в процедуре экспорта.
- Экспорта, срок нахождения товара за пределами ЕАЭС не должен превышать 3-ёх лет, уплаченная вывозная пошлина при этом возвращается;
- Переработки вне таможенной территории для её завершения, в том числе для гарантийного (бесплатного) ремонта;
- Таможенная процедура временного вывоза для её завершения, после выставок;
- Свободной таможенной зоны.
Сроки реимпорта
Мы занимаемся подготовкой всех необходимых документов для таможенной процедуры реимпорт. Наши сотрудники готовы проконсультировать клиентов, какие именно документы потребуются в каждом конкретном случае.
Места оформления реимпорта
Подробный пример: Вывезенный из России в Узбекистан сверлильный станок перестал работать. Теперь его необходимо вернуть в Россию, провести гарантийный ремонт и вернуть обратно в Узбекистан. Для этого его помещают под таможенную процедуру реимпорт, таможенные платежи и налоги при этом не уплачиваются, если ремонт безвозмездный, как в нашем случае. Если ремонт будет производиться за деньги, то с уплаченной суммы начисляются таможенные платежи.
Ситуации, по которым используется данная процедура, множество. Это может быть и ненадлежащее качество товаров, невозможность принимающей стороны их растаможки, окончание мероприятий, для целей которых вывозился товар и многое другое.
Таможенная процедура реимпорта (так же: возврат товара, ИМ60)
- таможенной процедурой экспорта (причины: брак, запрет на ввоз в стране получателя и пр.);
- временным вывозом (причины: выполнение целей получателя, окончание сроков процедуры);
- переработкой вне таможенной территории (причины: пропала необходимость в товарах (сырье, оборудовании), невозможность ремонта, возврат продуктов переработки и пр.);
- процедурами свободной таможенной зоны, свободного таможенного склада (причины: завершение функционирования зоны, склада и пр.).
Условия помещения под таможенную процедуру реимпорта
- соблюдение действующих запретов и ограничений;
- предоставление сведений об обстоятельствах вывоза, причинах возврата товаров, а так же совершенных с товарами операций по ремонту. Такие сведения должны быть подтверждены документально;
- декларантом при реимпорте может выступать только то лицо, которое помещало товар под процедуры вывоза товаров.
4.3.1. Нормальный износ любых деталей, естественное старение и разрушение покрытия деталей, лакокрасочного слоя, резиновых деталей, обивки и отделки в результате воздействия окружающей среды и нормального использования.
В указанных случаях, в числе прочего, производится возврат Товара, явно несоответствующего заказанному серийному (каталожному) номеру (при этом полученный Товар с соответствующим серийным (каталожным) номером не является согласованной заменой ранее заказанного), с перепутанными сторонами установки «право/лево», разбитого, сломанного Товара (при этом такой Товар не подлежит продаже конечному потребителю и установке на транспортное средство).
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ВОЗВРАТЕ ТОВАРА
3.7.6. Гарантия на электрический «оригинальный Товар» действует лишь в случае установки детали на транспортное средство у официального дилера. При этом гарантия реализуется Покупателем через официального дилера, Поставщик обязуется предоставить все необходимые для этого документы.
Продукция предназначалась для экспорта, либо это продукции переработки, или реэкспортные товары при условии, что процесс реимпорта начат не позже, чем через три года после момента пересечения товаром границы. Продукция должна находиться в своем изначально состоянии, исключение составляет естественная убыль, предусмотренная при правильных условиях хранения и транспортировки. При этом на таможню должны быть предоставлены все соответствующие, корректно составленные документы;
Какие товары нельзя поместить под режим реимпорта
Груз, проходящий по процессу переработки за пределами таможенной территории. Главным условием здесь так же является первоначальное состояние товара, которое должно остаться неизменным, допускается только естественные потери, предусмотренные при соблюдении условий хранения и перевозки.
Условия помещения товаров в режим реимпорта
В первую очередь владелец либо перевозчик груза должен предоставить на таможню информацию о том, как и при каких обстоятельствах товар пересек российскую границу. То есть, прежде всего, документы должны содержать информацию об обстоятельствах первоначального экспорта товаров. К таким документам можно отнести:
Понять, в каких целях сделана покупка, довольно сложно. Точно определить это можно только в случае оплаты с расчетного счета или корпоративной карты или если человек сам написал об этом в заявлении на возврат. В иных случаях отказ в возврате может привести к суду.
Как писать ответ на заявление о возврате товара
Если вы решили удовлетворить требование покупателя в полном объеме, то необходимо написать об этом в ответе и пригласить его за получением денег. Обычно указывают конкретную торговую точку или офис, если у компании несколько магазинов. Еще можно включить время, но в целом потребитель вправе прийти за деньгами в любое рабочее время магазина.
Что такое недостаток товара
При возврате магазин не обязан оплачивать доставку — расходы на нее можно вычесть из суммы возврата. Но только в том случае, если цена доставки была явно указана. Если было сказано, что доставка бесплатная, покупатель может оспорить ваш вычет через суд.
В дальнейшем, после принятия ввезенных товаров на учет, налог, уплаченный на таможне, плательщики НДС вправе заявить к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ). Основанием для этого являются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату таможенному органу НДС (абз. 2 пп. «е», абз. 2 пп. «к» п. 6 Правил ведения книги покупок).
Если условия для вывоза некачественного товара не соблюдаются, товары нельзя помещать под процедуру реэкспорта. Бракованный товар можно будет вернуть поставщику путем помещения под процедуру экспорта. На это, кстати, обратили внимание столичные налоговики в Письме от 28.10.2021 N 16-15/113543.
Если заявленная товара более 200 Евро
Вывоз некачественного товара с территории РФ сопровождается таможенной процедурой реэкспорта либо, если это невозможно, экспорта. Обе процедуры не предусматривают уплату НДС (ст. 151 НК РФ), а при реэкспорте «ввозной» (уплаченный ранее) налог возвращается в соответствии с таможенным законодательством.
Срок возвращения НДС после предоставления перечисленных документов составляет 1 месяц. Восстанавливать налог приходится вне зависимости от режима возврата товара. При экспорте организация не освобождается от вычета НДС, поскольку сам вывоз этим налогом не облагается.
Чтобы правильно осуществить возврат импортного товара поставщику, необходимо проанализировать соответствующие нормы законодательства. Особенность сделки в том, что с одной стороны в ней участвует иностранное лицо. Чтобы не сталкиваться с такими сложностями, стоит изначально правильно выбирать поставщика.
Расчет стоимости и заказ доставки груза Европы
- Согласно абз. 2 п. 2 ст. 297 ТК ТС со дня, когда была проставлена отметка о выпуске продукции, должно пройти не более 1 года.
- Возвращаемые товары не должны были применяться или ремонтироваться. Под исключение попадают случаи, когда обнаружить брак можно только при использовании продукта. Этот факт должен быть отмечен в акте, в котором фиксируется выявленная проблема.
- У таможенного органа должна быть возможность идентификации товара. На практике именно это условие выполнить сложнее всего. Чаще это касается однотипной продукции, которая ввозится для дальнейшей перепродажи: игрушек, канцелярских принадлежностей, бижутерии. Сложность заключается в том, что документы оформляют на партию, а брак может быть обнаружен только в одной вещи.
Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету становится обязательным, если сама покупка была оплачена картой. Деньги должны быть возвращены только на карту. Об этом говорится в п. 3 Официального разъяснения ЦБ РФ от 28.09.09 № 34-ОР: «Продавец. не вправе расходовать поступившие в его кассу наличные деньги на выплату покупателю за возвращенный товар, приобретенный ранее в безналичном порядке».
Вам понадобится заполнить несколько документов: например, ТОРГ-12 и КМ-3. А покупатель может попросить у вас бланк заявления на возврат. Все нужные образцы и пустые формы есть в МоемСкладе: их можно распечатать или заполнить онлайн. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!
Документы на возврат товара от покупателя
Покупатель может получить свои деньги обратно не только наличными или на карту, но также на интернет-кошелек, КИВИ-кошелек или почтовым переводом. Для этого он должен написать соответствующее заявление на возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету с указанием реквизитов.
- продукция экспортная, и была вывезена за пределы страны не более 3-х лет назад;
- продукт находился в переработке и ввозится обратно с соблюдением установленных требований;
- продукция находится в первоначальном состоянии: отсутствуют следы капремонта и модификации, покупателем соблюдались условия хранения, транспортировки и эксплуатации;
- органу таможенного контроля представлены документы, отмеченные в ст.294 ТК ТС.
Условия применения
Реимпорт предполагает перевод ввозимой обратно продукции в категорию товаров свободного обращения, что освобождает владельца груза от уплаты установленных налогов, сборов и пошлин. Исключением являются суммы, возвращённые реимпортёры при первоначальном вывозе товаров, в рамках действующего законодательства.
Нормы ТК для реимпорта
Возвращаемая продукция переводится в категорию товаров свободного обращения, следовательно, освобождается от обязательных налогов и сборов. Максимальный срок реимпорта в рамках действующего законодательства – 3 года. По прошествии этого времени, беспошлинный ввоз ранее экспортированных товаров становится невозможен.
- Если у товара нет недостатков, то магазин не обязан возвращать его в первые 14 дней после покупки.
- Если у товара есть какой-то недостаток, то вы обязаны вернуть деньги только в первые 15 дней после сделки. После — только ремонт. Если ремонт затянется больше чем на 45 дней или с аналогичным недостатком потребитель обратится вновь, тогда придется возвращать деньги.
- Если в товаре есть существенный недостаток, то есть товар невозможно починить или ремонт будет несоразмерен стоимости товара, то потребитель имеет право требовать деньги сразу.
Бывают ситуации, когда покупатель отказывается даже от составления устного обращения. Возможно, из-за эмоций, позже, успокоившись, человек вернется еще раз уже для конструктивной беседы. Но это может быть и манипуляцией — после он обратится в суд и будет требовать компенсации морального вреда и штрафов на магазин, утверждая, что магазин якобы отказал ему в приеме устного обращения.
Что должно быть в заявлении на возврат
Если вы решили удовлетворить требование покупателя в полном объеме, то необходимо написать об этом в ответе и пригласить его за получением денег. Обычно указывают конкретную торговую точку или офис, если у компании несколько магазинов. Еще можно включить время, но в целом потребитель вправе прийти за деньгами в любое рабочее время магазина.
