Для заполнения некоторых документов как россиянам, так и гражданам других стран необходимо знать коды гражданства, чтобы вписывать их в соответствующие графы. Неправильное заполнение официальных бумаг влечет за собой штрафные санкции. Физическое лицо, будь то иностранец или гражданин России, являясь налогоплательщиком, обязано знать все необходимые коды для справки 2-НДФЛ.
Заполнение справки россиянами
Далее, продолжая работать со справкой, следует повторить номер из пункта 2.5, но уже в строке 2.9. Следом указывается подробный адрес, где живет тот, на кого заполняется документ. Если речь идет об иностранном гражданине, вписывается не российская временная прописка, куда осуществлялась регистрация, а данные о месте проживания иностранца на родине, код которой он указывает, беря его в общероссийском классификаторе. Для удобства строчку можно заполнять как кириллическими символами, так и латиницей.
Особенности оформления справок для иностранных граждан
Всю необходимую информацию для оформления налоговых документов можно найти в специальном общероссийском классификаторе, включающем идентификационные наборы символов для всех государств мира (сокращенное название ОКСМ).
Большинство программ, предлагающих заполнить 2-НДФЛ, дают возможность автоматического выбора нужного шифра из справочника по названию страны. Тем, кто заполняет справки вручную, придется искать номер в классификаторе самостоятельно.
Сама справка 2-НДФЛ заполняется в соответствии с приказом ФНС от 02.10.2021 № ММВ-7-11/566@. По доходам за 2021 год формы, подаваемые в ИФНС и выдаваемые на руки работникам в 2021 году, отличаются друг от друга. Но в обеих содержится реквизит «Гражданство». Пропускать его нельзя, иначе справка будет считаться недостоверной.
Похожие публикации
Основные положения регламентирует глава 23 Налогового кодекса, определяющая по налогу на доходы физлиц порядок признания доходов, условия предоставления вычетов и их размеры, налоговые ставки, необлагаемые суммы, прочие условия, учитываемые при налогообложении.
Но в данном примере работница Винник уволилась первого декабря и, соответственно, у бухгалтера в декабре нет базы для получения налога со стоимости подарка, превышающей четыре тысячи. Ведь вычет дается только в размере четырех тысяч, а подарок стоит 12 000, поэтому с разницы 12 000 – 4 000 = 8 000 руб. следует уплатить налог. Но так как Винник уже не работает, то это невозможно и бухгалтер пишет в специальном поле сумму, которую не удалось удержать, то есть 8 000 * 13% = 1 040 руб. А в тех полях, где указывается удержанный и перечисленный налог, пишется сумма исчисленного налога, уменьшенная на этот налог, который невозможно взыскать.
Заполнение 2 НДФЛ для гражданина России
Классификатор кодов стран ОКСМ утвержден постановлением Госстандарта от 14 декабря две тысячи первого за номером 529-СТ. Для этого документа постоянно выходят обновления, поэтому нужно найти версию в последней редакции. Существует несколько сайтов с правовой информацией, которые следят за актуальностью своих баз данных. Поэтому можно воспользоваться ими. На сайтах эта информация абсолютна бесплатна.
Признаки 1 и 2 в справке
Так как образовался налог невозможный к уплате, то следует дополнительно составить 2 НДФЛ с указанием признака 2. Где в целом ставятся все те же данные, но в доходах указывается только стоимость этого подарка и неуплаченный налог рассчитывается только по нему.
Основной документ, регламентирующий заполнение бланка 2 НДФЛ – приказ Федеральной налоговой службы от 30 октября 2021 года со всеми изменениями, зарегистрированными на дату составления показателей. Кроме ИМНС, для которой сведения о доходах формируются по окончании отчетного года, справка может понадобиться физ. лицу во многих ситуациях. Некоторые поля вызывают затруднение при заполнении, например, какой код региона указать во второй части. Если для резидента РФ вопросов нет, как быть с нерезидентами. Рассмотрим в обзоре все нюансы формирования этой графы согласно классификатору стран мира ОКСМ.
Раздел 2: данные о физ. лице
- ИНН в России – данный параметр подтверждает постановку сотрудника на учет в фискальном органе. Если номер не присвоен, заполнять сведения не нужно;
- ИНН в стране гражданства – если ИНН или его аналог физическому лицу присвоен в стране гражданства, нужно указать его. Данная графа для жителей России не заполняется;
- ячейки с фамилией, именем и отчеством оформляются в соответствии с паспортными данными, если отчество отсутствует, заполнять графу не нужно. Если в документе иностранца нет перевода на русский язык, сведения переносят на латинице;
- для поля о статусе налогоплательщика необходимо выбрать один из шести признаков:
Код страны во второй части справки 2 НДФЛ
Если иностранный гражданин из Республики Таджикистан, Республики Узбекистан или Республики Казахстан работает с оформлением патентного договора и уплатой авансовых платежей, следует указывать код страны 762, 860 и 398 соответственно, признак статуса для них – 6. Данные правила заполнения кода страны относятся и для жителей Республики Молдова – код 498.
Часто бланк о доходах требуется для банка и на ее основании клиент заполняет форму банка. Если в ней будет графа «код страны» либо «гражданство», то смело пишите «643», поскольку этот номер единый на всей российской территории.
Все фирмы и частные предприниматели, у которых работают физлица по договорам ГПХ или трудового права, обязаны по итогам календарного года сдавать о них персонифицированную отчетность – 2 НДФЛ. Отчет заполняется по строгой форме и по порядку, установленному ФНС России. Для заполнения используются различные коды – доходов, вычетов, статусом плательщика и др. Как правильно указать код страны и гражданство «Россия» для справки 2 НДФЛ – об этом я расскажу в этом материале.
Чем руководствоваться при заполнении
С 2021 года для сотрудников выдается другой бланк 2 НДФЛ, но и в нем нужно указать код государства . Бухгалтеры привыкли готовить бланки по НДФЛ по итогам года, но сотрудник вправе запросить ее за любой период. Например, сейчас можно обратиться за справкой за январь 2021 года, и бухгалтерия не вправе отказать сотруднику.
Основные положения регламентирует глава 23 Налогового кодекса, определяющая по налогу на доходы физлиц порядок признания доходов, условия предоставления вычетов и их размеры, налоговые ставки, необлагаемые суммы, прочие условия, учитываемые при налогообложении. По доходам за год формы, подаваемые в ИФНС и выдаваемые на руки работникам в году, отличаются друг от друга. Пропускать его нельзя, иначе справка будет считаться недостоверной. Постановлением Госстандарта России от Помимо названий, в нем приведены коды — каждой стране соответствует уникальное буквенное и цифровое обозначение.
Справка 2 ндфл гражданство код страны
- если сотрудник проживает менее обозначенного периода, следовательно, во время заполнения 2 НДФЛ отчета нерезиденту указывают признак 2 и рассчитывают НДФЛ по тарифу 30%. Для переселенцев из государств ЕврАзЭС подоходный налог исчисляется по ставке 13% из общего дохода в России, но необходимо обоснование этого статуса;
- если есть данные о присвоении российского ИНН, соответствующее значение о заграничных сведениях можно не обозначать;
- в графе “паспорт” для иностранного сотрудника следует указывать признак 10 – заграничный паспорт для граждан, постоянно проживающих за границей и временно находящихся на территории РФ;
- если иностранный гражданин работает на территории РФ на основании патента, в пятой части справки 2 НДФЛ следует указать сведения об авансовых перечислениях.
Раздел 2: данные о физ. лице
- Код гражданства России для справки 2 НДФЛ — 643.
- Беларусь — 112.
- Узбекистан — 860.
- Казахстан — 400.
- Армения — 051.
- Украина — 804 и т. д.
Основной документ, регламентирующий заполнение бланка 2 НДФЛ – приказ Федеральной налоговой службы от 30 октября 2021 года со всеми изменениями, зарегистрированными на дату составления показателей. Кроме ИМНС, для которой сведения о доходах формируются по окончании отчетного года, справка может понадобиться физ. лицу во многих ситуациях. Некоторые поля вызывают затруднение при заполнении, например, какой код региона указать во второй части. Если для резидента РФ вопросов нет, как быть с нерезидентами. Рассмотрим в обзоре все нюансы формирования этой графы согласно классификатору стран мира ОКСМ.
Раздел 2: данные о физ. лице
Если иностранный гражданин из Республики Таджикистан, Республики Узбекистан или Республики Казахстан работает с оформлением патентного договора и уплатой авансовых платежей, следует указывать код страны 762, 860 и 398 соответственно, признак статуса для них – 6. Данные правила заполнения кода страны относятся и для жителей Республики Молдова – код 498.
Типовой бланк 21 НДФЛ для резидентов РФ
Заполнение кода страны иногда ставит в затруднение. Как найти шифр? Например, для Республики Беларусь, может и не составит труда – это 112, для Украины – 804, но не все страны перечислены в общем классификаторе. В таком случае выбирают шифр того государства, которое выдало документ, удостоверяющий личность физ. лица.
Есть некоторые особенности выдачи 2-НДФЛ для иностранного гражданина, чья трудовая деятельность ведется на основании патента. В этом случае налог оплачивается авансом, а позже производится перерасчет. Для учета таких предварительных платежей в разделе 5 появилась отдельная строка. В нее вписывают их общую сумму.
Написание фамилии, имени и отчества должно полностью совпадать с тем, что указано в предъявленном удостоверении личности. Касается это утверждение и языка заполнения справки: из паспорта на латинице имя и фамилию лучше так и переписать. Допустимо опустить отчество, если человек его не имеет изначально.
Раздел 1: данные о налоговом агенте
Бывает, что ставка для работника менялась в течение рассматриваемого периода в зависимости от вида дохода. Тогда суммирование и вычисление в разделах 3, 4 и 5 следует выполнять отдельно для каждой ставки.
Учтите, что не все россияне являются резидентами, а иностранцы – нерезидентами. Статус резидента установлен ст.207 НК РФ: его обретают лица, которые находятся в РФ более 183 дней в 12 подряд следующих месяцах (необязательного в одном календарном годе). Допустимы выезды для лечения и учебы на 6 месяцев.
В справке 2 НДФЛ код страны 643 для россиян всегда. Как правило, информация о каждом сотруднике вносится в 1С и автоматически переносится в любой персонифицированный документ. Так, при подаче справок 2 НДФЛ в налоговую бухгалтер нажатием нескольких команд сформирует отчетность за весь персонал, а если у организации есть квалифицированная подпись, то сразу направит архив с файлами в ИФНС по телекоммуникационному каналу связи.
Код гражданства России для справки 2 НДФЛ
В оговоренных ст.224 НК РФ случаях нерезидент облагается более низким тарифом (высококвалифицированный специалист и др.). Также некоторые доходы и резидентов, и нерезидентов иногда облагаются повышенной (35%) или пониженной (15%, 9%) ставками.
Вторая задача — указать достоверный код страны. На сегодняшний день существует ОКСМ классификатор кодов стран. Он был утверждён 14 декабря 2021 года Госстандартом под номером 529-СТ. Информацию из него можно бесплатно найти на множестве юридических интернет-ресурсах, но важно помнить, что база данных постоянно обновляется и терпит корректировки. Поэтому необходимо следить за актуальностью информации, которая попадается на сайтах и отсеивать устаревшие версии. Например:
Пример документа
- Тариф НДФЛ зависит от количества дней проживания в стране. Если место жительства налогоплательщика в РФ более 183 дней в году, значит, его статус изменен на «резидент», и для этого нет необходимости получать гражданство РФ.
Код страны Россия для налоговой декларации
Тем, кто заполняет справки вручную, придется искать номер в классификаторе самостоятельно. Чаще всего заполняющим требуется использовать в 2-НДФЛ гражданство страны Россия, так как никаких исключений, в том числе и для собственных граждан, порядок заполнения не допускает.
Ответ: Организацией, в которой в течение 2021 г. работал гражданин Казахстана – налоговый резидент РФ, имеющий российский ИНН, зарегистрированный по месту жительства в России, при заполнении справки по форме 2-НДФЛ на данного работника в поле “Гражданство (код страны)” указывается код 398, в поле “Код страны проживания” корректно отразить код 643.
Обоснование: Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица “Справка о доходах физического лица” (форма 2-НДФЛ) утвержден Приказом ФНС России от 30.10.2021 N ММВ-7-11/485@ (Приложение N 2 к данному Приказу) во исполнение п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с разд. IV Приложения N 2 к Приказу ФНС России N ММВ-7-11/485@ в разд. 2 справки должен быть отражен, в частности, в поле “Гражданство (код страны)” числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (утв. Постановлением Госстандарта России от 14.12.2021 N 529-ст). Допускается отсутствие показателей в полях “Код страны проживания” и “Адрес” при заполнении показателей поля “Адрес места жительства в Российской Федерации”.
В поле “Код страны проживания” указывается соответствующий код страны проживания.
В контексте вышеупомянутых нормативно-правовых актов термин “страна проживания” не имеет какого-либо специфического содержания, которое отличалось бы от общепринятого: страна, в которой лицо проживает, то есть страна, в которой оно имеет место для проживания, где обычно проводит большую часть своего времени. Это соотносится с общеправовыми подходами, изложенными в ст. 1 Протокола N 7 от 22.11.1984 Конвенции о защите прав человека и основных свобод (заключена в г. Риме 04.11.1950), Декларации о правах человека в отношении лиц, не являющихся гражданами страны, в которой они проживают (принята Генеральной Ассамблеей ООН 13.12.1985), ст. 2 Федерального закона от 25.07.2021 N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации при заполнении справки по форме 2-НДФЛ в поле “Гражданство (код страны)” указывается код 398, в поле “Код страны проживания” корректно отразить код 643.
Организация – продавец продовольственных товаров через Интернет (торговой сетью не является) заключает договор с поставщиками товаров об оказании услуг по размещению рекламы на сайте. Применяются ли к данному договору нормы ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2021 N 381?
Вопрос: В организации в течение 2021 г. работал гражданин Казахстана – налоговый резидент РФ, имеющий российский ИНН, зарегистрированный по месту жительства в России. Каким образом в отношении данного работника следует заполнить поля разд. 2 справки по форме 2-НДФЛ, в которых указываются коды стран, в частности в поле “Код страны проживания” указывается код 643 (Российская Федерация) или код 398 (Республика Казахстан)?
- ИНН в России – данный параметр подтверждает постановку сотрудника на учет в фискальном органе. Если номер не присвоен, заполнять сведения не нужно;
- ИНН в стране гражданства – если ИНН или его аналог физическому лицу присвоен в стране гражданства, нужно указать его. Данная графа для жителей России не заполняется;
- ячейки с фамилией, именем и отчеством оформляются в соответствии с паспортными данными, если отчество отсутствует, заполнять графу не нужно. Если в документе иностранца нет перевода на русский язык, сведения переносят на латинице;
- для поля о статусе налогоплательщика необходимо выбрать один из шести признаков:
Раздел 2: данные о физ. лице
Заполнение кода страны иногда ставит в затруднение. Как найти шифр? Например, для Республики Беларусь, может и не составит труда – это 112, для Украины – 804, но не все страны перечислены в общем классификаторе. В таком случае выбирают шифр того государства, которое выдало документ, удостоверяющий личность физ. лица.
Код страны во второй части справки 2 НДФЛ
- Тариф НДФЛ зависит от количества дней проживания в стране. Если место жительства налогоплательщика в РФ более 183 дней в году, значит, его статус изменен на «резидент», и для этого нет необходимости получать гражданство РФ. Соответственно в ячейке о статусе можно указывать признак 1, ставку НДФЛ – 13%;
- если сотрудник проживает менее обозначенного периода, следовательно, во время заполнения 2 НДФЛ отчета нерезиденту указывают признак 2 и рассчитывают НДФЛ по тарифу 30%. Для переселенцев из государств ЕврАзЭС подоходный налог исчисляется по ставке 13% из общего дохода в России, но необходимо обоснование этого статуса;
- если есть данные о присвоении российского ИНН, соответствующее значение о заграничных сведениях можно не обозначать;
- в графе “паспорт” для иностранного сотрудника следует указывать признак 10 – заграничный паспорт для граждан, постоянно проживающих за границей и временно находящихся на территории РФ;
- если иностранный гражданин работает на территории РФ на основании патента, в пятой части справки 2 НДФЛ следует указать сведения об авансовых перечислениях. Если выдано разрешение на снижении их размера, нужно также обозначить номер и дату такого документа.
Все фирмы и частные предприниматели, у которых работают физлица по договорам ГПХ или трудового права, обязаны по итогам календарного года сдавать о них персонифицированную отчетность – 2 НДФЛ. Отчет заполняется по строгой форме и по порядку, установленному ФНС России. Для заполнения используются различные коды – доходов, вычетов, статусом плательщика и др. Как правильно указать код страны и гражданство «Россия» для справки 2 НДФЛ – об этом я расскажу в этом материале.
Чем руководствоваться при заполнении
Приложение № 2 поможет вам заполнить форму правильно. Верхняя половина первого листа формы 2 НДФЛ – информация о работнике, в т.ч. дата его рождения, реквизиты паспорта, гражданство (страна). Что говорит инструкция о последнем?
Что указывать по строке гражданство
Информация о каждом сотруднике необходима для аккумулирования информации о гражданах, работающих на территории России, формирования статистических данных, налогового контроля и снижения шансов субъектов на уклонение от уплаты фискальных платежей (чем больше информации требуется, тем сложнее что-то скрыть).