Какое имущество могут арестовать налоговики

Всем кто ищет необходимую юридическую информацию, сегодня наша команда юристов ответит на интересную для всех — Какое имущество могут арестовать налоговики. Стараемся всегда обновлять необходимую информацию, чтобы была только актуальное инфо, но бывает что поправки вносятся в законы очень быстро, поэтому после прочтения у Вас могут остаться вопросы, с радостью ответим на них в комментах или с помощью наших партнеров-юристов online — на сайте в удобное для Вас время.

Если информация была Вам полезна, поделитесь ею в социальных сетях. Перед прочтением хочется сразу сделать поправку, что это не экспертное мнение,а лишь то что используем в нашей практике.

В пользу налогоплательщика свидетельствуют и другие процедурные нарушения, например, если стоимость арестованного имущества превышает сумму, указанную в постановлении о наложении ареста. Причем, как свидетельствует арбитражная практика, важно само наличие разницы между указанными величинами, а не ее размер. В частности, в принятых в пользу налогоплательщика судебных актах это превышение составило:

Абзацем 2 п. 3 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке или наложен арест на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Практика показывает, что применение данной нормы вызывает затруднения, в частности, налогоплательщики часто безосновательно считают, что при наложении инспекцией ареста на имущество начисление пеней должно прекращаться в любом случае. Это не так.

Теория ареста имущества

е) юридическое лицо не представляет в налоговые органы необходимые для расчета налогов документы два и более отчетных периода, и при этом невозможно найти руководство предприятия по указанному в учредительных документах адресу.

Для того чтобы ответчик смог полноправно распоряжаться имуществом, он обязан погасить задолженность. В суде долг может быть реструктуризован, по результату чего составится график платежей, в соответствии с возможностями гражданина.

• наличие движимой и недвижимой собственности или ценных вещей, стоимость которых составляет более 25 % суммы неоплаченного налога;
• наличие дебиторской задолженности, возможной к взысканию, если налогоплательщик не выплачивает НДФЛ в установленном законом порядке (в течение более 6 месяцев);
• размер общей суммы долга превышает 50 процентов от стоимости собственности;
• при изучении бухгалтерской отчетности, на основании которой должник уклонялся от оплаты НДФЛ;
• срочная распродажа имущества или переоформление на третьих лиц;
• участие посреднических фирм в расчетах ООО;
• получение сведений о фактах сокрытия выручки от реализации товаров (работ, услуг) за прошлые налоговые периоды, по которым наступил срок уплаты налога.

На счета должника

• единственное жилье налогоплательщика и его семьи (за исключением ипотечной квартиры);
• земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в первом пункте;
• личные вещи и предметы индивидуального пользования (одежда, обувь и другие);
• инвентарь, необходимый для работы;
• средства транспорта и вещи, необходимые гражданину-должнику в связи с его инвалидностью;
• призы, государственные награды.

В случае если проводится снятие ареста имущества, решение об этом должно быть отменено уполномоченным должностным лицом налоговой либо таможенного органа. Такое решение основано на прекращении обязанности лица по уплате налога либо штрафов.

Смысл ареста имущества, используемый в налоговых отношениях, заключается в выполнении совокупности действий налоговыми и другими компетентными органами, ограничивающих имущественные права на принадлежащее должнику-налогоплательщику имущество.

Понятие ареста имущества

Существующие налоговые отношения предусматривают определенный порядок наложения ареста на имущество, установленный ст. 77 НК РФ, а также другими нормами налогового права (гл. 8 НК РФ), касаемо принудительного исполнения обязанности относительно уплаты налогов.

Ответ: Арест имущества, как обеспечительная мера в сфере налогообложения, регулируется ст.77 Налогового Кодекса РФ. Данная норма дает налоговым органам право арестовать имущество должника в качестве меры, обеспечивающей погашение налоговой задолженности. Арест налагается лишь на ту часть имущества, чья стоимость эквивалентна размеру задолженности.

Как происходит арест имущества налоговым органом

Поводы для ареста, как правило, выявляются в ходе налоговой проверки. После нее уполномоченное лицо выносит постановление о наложении ареста на имущество юридического лица. В нем указываются реквизиты должника, размер недоимки, форма ограничения права, перечень предметов, подлежащих аресту. Постановление подписывается вынесшим его лицом и заверяется гербовой печатью.

Как снять арест

Ограничение права собственности за неуплату налогов носит временный характер. Данная мера касается всего движимого и недвижимого имущества юридического лица и допускается исключительно с санкции прокурора. Для ее применения необходимо наличие двух условий:

То есть описать могут все, что представляет собой хоть какую-то ценность и не является остро необходимым. Как бы не было прискорбно, сотовые телефоны и ноутбуки к таковым не относятся. Поэтому тоже могут быть конфискованы. Единственным исключением, когда ноут или компьютер могут оставить – является признание его рабочим инструментом и единственным источником дохода. Кстати, если машина официально используется в такси и тоже является источником дохода – ее не заберут, но только в том случае, если ее стоимость не превышает 100 МРОТ.

Какое имущество могут арестовать судебные приставы?

То, что дешевле 30 000 – можно продать самому, правда, для этого нужно пригласить государственного оценщика или «поверить» оценке пристава. Если же оценка сотрудника ФССП должника не удовлетворила – он имеет право обжаловать ее в суде. Тут, кстати, открывается просторное поле для так называемого человеческого фактора, и нечистый на руку пристав может помочь вашему другу или родственнику скупить ваше имущество по дешевке, ну или вовсе ничего не найти.

Что происходит с арестованным приставами имуществом?

Если же стоимость вещи превышает 30 000, то реализовать ее будет ФССП и не факт, что у них это получится быстро и по адекватной цене. Подробнее о том, как реализуется описанное имущество, можно будет прочесть в отдельном материале.

Арест имущества является мерой государственного принуждения, которая может нанести достаточно серьезный правовой урон владельцу имущества. В связи с этим возникает по меньшей мере два направления дальнейшего исследования проблемы:

1. налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога (сбора) в установленные сроки. Данная формулировка не совсем точна: в случае уплаты налога (сбора) с нарушением срока она позволяет считать первое условие для применения ареста соблюденным. Предпочтительнее указать, что арест применяется при наличии недоимки по налогам (сборам). В случае отсутствия недоимки, но при наличии задолженности по уплате пени арест не может быть наложен. Кроме того, при наличии недоимки и задолженности по уплате пени стоимость арестованного имущества должна рассчитываться из суммы недоимки без учета пени. Данная позиция обосновывается следующим образом. Во-первых, арест имущества и пеня являются способами обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов) согласно ст. 72 НК РФ, поэтому арест не может применяться для обеспечения действия другого способа обеспечения. Во-вторых, ст. 77 НК РФ, а равно иные нормы законодательства о налогах и сборах не предусматривают возможности наложения ареста на имущество при отсутствии недоимки по уплате налогов (сборов), а также для обеспечения уплаты пени. Более того, п. 5 ст. 77 НК РФ прямо указывает, что аресту подлежит только то имущество, которое необходимо и достаточно для исполнения обязанности по уплате налога, без упоминания об уплате пени. В-третьих, необходимо учитывать имущественный характер пени как меры юридической ответственности. Наделение налогового органа, начисляющего пени (а по существу привлекающего налогоплательщика к ответственности), полномочием накладывать арест для обеспечения взыскания имущественной санкции является, по нашему мнению, недопустимым нарушением принципа сдержек и противовесов в правовом государстве.

Процедура наложения ареста на имущество

В связи с тем что закон не содержит перечня оснований, позволяющих сделать вывод о намерении организации скрыться либо скрыть свое имущество, оценка их достаточности законодателем передана, по существу, в компетенцию налоговых органов. МНС России Приказом от 31.07.2021 N БГ-3-29/404 утвердило Методические рекомендации по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика в обеспечение обязанности по уплате налога (далее — Методические рекомендации). В п. 3 Методических рекомендаций перечислен ряд обстоятельств, свидетельствующих (по мнению МНС России) о том, что налогоплательщик (плательщик сборов) или налоговый агент (их должностные лица) стремится скрыться либо скрыть свое имущество. Более того, МНС России не просто рекомендует нижестоящим налоговым органам учитывать данные обстоятельства при решении вопроса о достаточности оснований предполагать недобросовестное поведение налогоплательщика, а прямо указывает в п. 4 Методических рекомендаций, что наличие хотя бы одного из перечисленных обстоятельств при неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога в установленный срок является основанием для вынесения решения о наложении ареста на его имущество. Положение, которое содержится в п. 4 Методических рекомендаций, представляет собой императивное указание о наложении ареста на имущество недоимщика при формальном установлении наличия любого из перечисленных обстоятельств, что является недопустимым ограничением законных прав и интересов налогоплательщиков и иных фискально обязанных лиц.

• В описи указываются все граждане присутствовавшие при описи имущества;
• Указывается каждая позиция арестованного имущества, их отличительные особенности, повреждения имеющиеся на вещи и их цена;
• Срок на который право пользования имущество ограничено;
• Указывается приблизительная стоимость всего имущества занесенного в опись;
• Указывается гражданин которому поступят вещи на хранение, или специализированная организация;
• Ставится отметка об изъятии вещей включенных в акт описи, если они изымались, а если имущество осталось на хранении у должника. То отметка не ставится;
• Ставится отметка о том, что должник ознакомлен со своими правами и обязанностями и понимает какую ответственность он понесет за растрату или утерю имущества;
• Все лица присутствовавшие при описи ставят подписи в акте.

Если приставы пришли домой к должнику, то они имеют полное право произвести опись имущества, для чего приставы обязаны пригласить как минимуму 2 понятых и в их присутствии составить акт описи имущества, где указывается каждая позиция имущества и его приблизительная стоимость. Все арестованное имущество может передаваться на хранение как самому должнику, так и в специализированную организацию.

Автор:

Обычно описи подлежит размер имущества, которого будет достаточно для погашения долга, а если имущества не хватает, то арест накладывается на все подряд. Арест так же может быть наложен на имущество должника, которое находится в пользовании или аренде у третьих лиц.

Пословица о том, что на Руси нельзя зарекаться от сумы и тюрьмы, для малого бизнеса может быть дополнена: и от ареста имущества. Эта мера применяется, согласно законодательству, в случае необходимости судебного взыскания задолженности по иску кредитора.

Признаки сокрытия имущества

Начнем с того, что одного факта налоговой задолженности для ареста имущества недостаточно: требуется еще информация о том, что компания имеет скрытое имущество или готовится его скрыть (Налоговый Кодекс, ст.77, п.1). Внимательно прочтите постановление об аресте имущества, и если там нет этого пункта, можете смело обращаться в Арбитражный суд об отмене ареста.

Стоимость имущества, подлежащего аресту

• наличные денежные средства в кассе компании;
• финансовые средства на банковских счетах;
• движимое и недвижимое имущество, которое не участвует в производственном процессе;
• готовая продукция;
• сырье, материалы, комплектующие;
• производственное оборудование и помещения;
• имущество, переданное другим лицам в пользование или владение;
• остальное имущество.