Возврат товара в 2021г продавцу на усн: как решить и что можно сделать

Содержание

Продавец делает запись в книге покупок и принимает НДС к вычету в периоде возврата или в течение года после него (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

Покупатель делает запись в книге продаж, восстанавливая НДС (подп.
Если же товар стоял на учете за балансом (так поступают, когда при приемке товара обнаруживается брак), то никаких записей по НДС делать не нужно. По неоприходованному некачественному товару вычет не применяют, значит, и корректировать нечего.

Как работать с НДС на УСН в 2021 году

поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки (ст. 481 и 482 ГК РФ);
наличия брака (ст. 475 ГК РФ);
в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ);
поставки с нарушением ассортимента (ст. 467 и 468 ГК РФ);
если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару ( ГК РФ).
обнаружения некомплекта (ст. 479 и 480 ГК РФ);

Минфин России в своем письме от 19.03.2021 № 03-07-15/8473 четко указал, что совершенно неважно, какой товар возвращает упрощенец (оприходованный или нет), — порядок оформления счетов-фактур для продавца будет одинаковым.

Позиция Минфина и ФНС по поводу возврата товара с НДС упрощенцем

в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ);
поставки с нарушением ассортимента (ст. 467 и 468 ГК РФ);
поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки (ст. 481 и 482 ГК РФ);
наличия брака (ст. 475 ГК РФ);
обнаружения некомплекта (ст. 479 и 480 ГК РФ);
если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ).

Случаи возврата товара

Если поставленный товар возвращается не целиком, а лишь в какой-то части (при этом причина возврата неважна), то имеет место уменьшение количества, а значит, и стоимости отгруженных ранее товаров. Значит, в соответствии с п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ, продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру при возврате товара от покупателя, не являющегося плательщиком НДС.

Гражданский кодекс РФ содержит ограниченный перечень случаев, когда покупатель вправе отказаться от исполнения своих обязательств по договору, вернуть товар продавцу и потребовать возврата денежных средств, если товар был оплачен. К таким случаям относится поставка товара:

Возврат товара в 2021 году поставщику: как считать НДС?

Торговая организация, находящаяся на ОСНО, в 2021 г. получила товар от поставщика на УСН (без НДС, без счета-фактуры). Часть данного товара продана в 2021 г. по ставке НДС 20%. В 2021 г. возвращается часть качественного товара по договоренности.

Возврат товара при УСН

Компании, которые находятся у нас на бухгалтерском обслуживании, могут быть уверены в том, что даже в случае возврата товара у них не будет проблем с применением вычетов по НДС. Риск-ориентированный метод работы, на основе которого обслуживаются клиенты в 1C-WiseAdvice, позволяет избежать доначислений, штрафов и пеней по итогам камеральных проверок по НДС. Подготовленная нами «первичка» и отчетность готовы пройти проверку на прочность любыми не самыми приятными обстоятельствами сделки.

В данном случае бухгалтер должен отразить сумму корректировочного счета-фактуры в книге продаж, таким образом восстановить ранее принятый НДС. При учете налога на прибыль никаких действий быть не должно, т.к. стоимость данного товара ранее не была включена в расходы.

А это уже прямо зависит в отношении какой партии изделий выполняется операция: принятого на учет или нет (если изделия пытаются вернуть поставщику). Соответственно, как обратная операция это оформляется если товар не был поставлен на учет. В противном случае выполняется корректировка реализации.

Обязан ли покупатель писать заявление на возврат товара?

Возврат товаров в 2021 году может доставить массу неудобств при отражении в учете. Инструкцию по оформлению документов и проведению в бухгалтерском учете можно изучить, прочитав данную статью. В статье есть образцы документов, обязательных к оформлению возврата в 2021 году. Обратите внимание, что товар нужно отличать от материала. Это сделать поможет статья «Чем товары отличаются от материалов». Основания для возврата товаров в 2021 году Причины, по которым может быть осуществлен возврат товаров в 2021 году, определены в ст. 484 Гражданского кодекса РФ:

Если покупатель оплачивал товар по банковской карте, верните деньги обратно на неё. Наличные в этом случае выдавать нельзя, это запрещено Указанием ЦБ РФ. Как именно вернуть деньги на карту покупателя, уточните в поддержке банка, с которым у вас заключён договор эквайринга. Если вернуть деньги обратно на карту нельзя, снимите деньги с расчётного счёта и верните покупателю.

Заменить его на товар этой же или другой марки. Если цена товаров разная, то он доплачивает или вы возвращаете ему разницу.
Уменьшить цену, за которую он купил товар.
Бесплатно устранить недостатки товара или возместить расходы на их исправление покупателем.
Вернуть деньги за товар — встречается чаще всего.

Справочная / Товары

Прошло больше 14 дней с даты покупки.
Товар потерял вид. Например, покупатель принёс обувь с потёртой подошвой или рубашку без пуговицы.
Товар не подлежит обмену или возврату по закону. Например, косметика, нижнее бельё или ювелирные изделия. Помните, что отказать по этой причине вы можете, только если товар качественный.
Перечень товаров, которые не подлежат возврату

И получается, что при этой передаче возникает отказ от прав собственника на купленное приобретение, где речь не идет о восстановлении перешедшего права владения. Покупатель, который в своем учете уже успел оприходовать поступление, в таком случае обязан сделать сторнирующие проводки для исправления факта.

Да, отличный сайт много нужной и бесплатной информации.

30.43%

Еще нет, почитать нужно, разобраться.

56.83%

Да, но лучше проконсультируюсь с юристами.

12.73%

Проголосовало: 322

Кстати! По договоренности допускается замена приобретения или устранение нарушений в установленные сроки. При уклонении продавца от исполнения претензий контрагент имеет право направить в судебные органы исковое заявление.

Основные понятия

То, что продукция не соответствует заявленным изначально условиям договора, может вскрыться в процессе ее примерки. Но бывают и скрытые дефекты, на обнаружение которых требуется время. По этой причине изделия в учете потребителя могут быть, и оприходованными и нет.

Браком в сфере производства называют изделие или его элемент (им может быть полуфабрикат, деталь, узел), качество которого не укладывается в принятые на предприятии нормы, стандарты, техусловия, и применять который по прямому назначению невозможно или допустимо только с дополнительной корректировкой, требующей затрат.

Возврат товара поставщику и отражение в учете

При обнаружении некачественного товара составляется акт о выявленных недостатках. Данный акт составляет покупатель, при этом его может подписать и представитель продавца. Форма акта может быть представлена в договоре поставки или разработана покупателем в соответствии с его учетной политикой. На основании данного акта составляется претензия продавцу, и покупатель сможет взыскать с него убытки, связанные с поставкой некачественной продукции (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 31.01.2021 № А53-27651/2021).

Мы на усн нам надо вернуть товар с ндс

товары, работы, услуги, основные средства, приобретенные (оплаченные) в период применения УСН «доходы», а реализованные, введенные в эксплуатацию после перехода на УСН «доходы минус расходы». Для получения однозначного ответа касательно Вашей организации или ИП, рекомендуем обратиться в Минфин с адресным запросом. Имея в наличии ответ Минфина, можно будет действовать согласно их рекомендациям.

Особенности перехода с объекта налогообложения «доходы» на «доходы минус расходы»

В этой ситуации каждая приходная операция будет подконтрольна налоговикам. Специалисты ФНС получат доступ ко всему перечню денежных поступлений субъекта хозяйствования. Если для таких налогоплательщиков оставить обязанность по декларированию, сложится ситуация, в которой упрощенец будет дублировать сводную информацию из базы данных ФНС.

Изменения в УСН в 2021 году

ООО “Актив” в 2021 г. во время применения ОСН получило предоплату от ООО “Пассив” в сумме 295 000 руб. Товар поставлен в 2021 г., когда ООО “Актив” уже применяет УСН. При этом в декабре 2021 г. между организациями было заключено дополнительное соглашение о том, что сумма поставки составляет 250 000 руб., при этом НДС с предоплаты (45 000 руб.) был возвращен покупателю.