Возврат товара в уе по какому курсу 2021

Кроме того, согласно пункту 5 статьи 171 НК РФ в случае возврата товаров продавцу вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров. Следовательно, размер налогового вычета должен соответствовать сумме налога, исчисленной при отгрузке возвращенных товаров, что выполнимо только в том случае, если применяется курс иностранной валюты (у.е.), установленный на момент отгрузки товаров.

Для отражения возврата товаров от покупателя (операции 5.1 «Корректировка выручки от продажи товаров», 5.2 «Корректировка себестоимости товаров», 5.3 «Корректировка начисленного НДС») необходимо создать документ Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон (рис. 4) (раздел Продажи — подраздел Продажи).

Реализация товаров покупателю

Для выполнения операций 6.1 «Возврат излишне перечисленной оплаты покупателю» необходимо создать документ Списание с расчетного счета. Указанный документ можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, «Клиент-банк»).

Рассмотрим практическую ситуацию. По договору купли-продажи товаров в условных единицах продавцом в один день отгружены две партии товаров, в тот же день принятые покупателем к учету. Первую партию товара покупатель оплатил согласно договору по курсу условной единицы на дату оплаты, вторую — не оплатил. Обе организации применяют общую систему налогообложения.

Важные положения о расчетах в рублях по договорам, цена которых определена в иностранной валюте, сформулированы в информационном письме Президиума ВАС РФ от 4.11.02 г. № 70 «О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации» (далее — Информационное письмо № 70). В данном документе различаются понятия «валюта долга» и «валюта платежа» (п. 1 Информационного письма № 70). Валюта долга — это то, в чем номинально выражено обязательство по договору. Например, в договоре указано, что стоимость поставляемого товара составляет 1000 долл. США. Доллары — это и есть валюта долга независимо от того, в долларах, евро или рублях будет производиться оплата товара согласно условиям договора, т. е. от того, что будет являться валютой платежа.

Рекомендуем прочесть:  Декретный отпуск в разные горы в ссср

Базовые положения гражданского законодательства и их налоговые последствия

Если стороны не установили в договоре никаких дополнительных условий к порядку определения цены договора «по курсу у.е. на дату оплаты», то сумма оплаты будет равна при курсе 80 руб./долл. 944 000 руб. (11 800 долл. х 80 руб./долл.), а при 70 руб. долл. — 826 000 руб. (11 800 долл. х 70 руб./долл.) В этих суммах доля НДС составляет соответственно 144 000 руб. (10 000 долл. х 80 руб./долл. х 18%, или 1800 долл. х 80 руб./долл.) и 126 000 руб. (10 000 долл. х 70 руб./долл. х 18%, или 1800 долл. х 70 руб./долл.) Продавец же в любом случае должен перечислить (или уже перечислил полностью или частично) в бюджет 135 000 руб. НДС.

Юлия Владимировна
Оцените автора
Заступимся за Вас в правовом поле