Всем привет с Вами команда юристов и ее лидер адвокат Мария. Наш опыт более 35 лет позволяет давать правильные ответы на все интересующие вопросы и сейчас разберем тему — Договор Оформлен На Родителей Могу Ли Я Получить Налоговый Вычет Обучение. Если для Вашего ответа необходим быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Или пишите в комментарии.
Данные могут быстро устаревать, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2021 г. № 03-04-05/27036).
Кто может получить возврат 13% за обучение?
Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2021 г. № 03-04-05/7-238).
В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?
- собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
- обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
- обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
- обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Если бабушка работала, платила НДФЛ и при этом заплатила за обучение внучки, вычет она не получит. Государство не вернет бабушке 13% налога на доходы, хотя она реально понесла расходы на обучение близкого родственника.
Больше вычетов, хороших и разных
Автошколы, курсы и садики — все должны иметь образовательную лицензию. Если вы оплачиваете ребенку спортивный лагерь, это совсем не значит, что появится право на вычет. Если платите за частный детский сад, где ребенка даже учат английскому языку, тоже не факт, что это образовательные услуги. Никто не просит лицензию сразу, а потом уже поздно.
Нет образовательной лицензии — нет вычета
- Платить за обучение ребенка должен родитель или официальный опекун. Дедушки, бабушки, тети, братья и сестры вычет не получат.
- Если за обучение ребенка платят двое родителей, лимит один на двоих — 50 тысяч. Максимальная сумма налога на возврат — 6500 Р в год.
- Если один супруг платит за обучение другого, тоже можно получить вычет. Формально это нельзя, но есть классная лазейка. Только нужен официальный брак, а то никаких вычетов не будет.
- Для вычета нужна лицензия на образовательные услуги. Без нее можно учиться только у ИП , который учит лично и с подходящим ОКВЭД . Нет лицензии — нет вычета.
Если в течение календарного года обучался Ваш сын или дочь и Вы сами, как оформить налоговый вычет за обучение ребенка и свое обучение? Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ за соответствующий год с указанием расходов на обучение детей и на свое образование. Отметим, что лимит вычета за собственное образование – 120210 руб., и он не включает в себя сумму налогового вычета за обучение ребенка 50000 руб.
- Декларация 3-НДФЛ за год, в котором прошла оплата обучения ребенка,
- Заявление о возврате суммы излишне оплаченного налога,
- Справка 2-НДФЛ за тот же год, выданная работодателем,
- Копия договора с образовательным учреждением на обучение ребенка (с дополнительными соглашениями в случае заключения),
- Копия лицензии образовательного учреждения (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии),
- Справка, подтверждающая очную форму обучения,
- Копия свидетельства о рождении ребенка,
- Копия свидетельства о браке (если договор и/или платежные документы оформлены на другого супруга),
- Копия платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика (например, кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения),
- Копия паспорта, ИНН (в случае необходимости).
Налоговый вычет за обучение ребенка. Возврат налога за учебу детей
Как вернуть деньги за обучение ребенка за рубежом? При наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, Вы можете вернуть 13 %, оформив налоговый вычет на образование ребенка. Указанным документом может быть, например, устав образовательного учреждения (Письмо Минфина от 15.04.2021 № 03-04-05/7-203).
Хорошая новость — даже онлайн-курс попадает в эту категорию, если занятия проходят с прямой двусторонней связью ученик-преподаватель, в том числе с применением дистанционных технологий. В MAXIMUM онлайн-уроки проходят именно так.
120 000 руб. — общая сумма для всех социальных вычетов: обучение, лечение, пенсионное страхование, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность. Таким образом, 15 600 рублей — это максимальная сумма, которую можно вернуть по всем социальным вычетам за год.
Как получить налоговый вычет за обучение: необходимые документы
При этом, если вы оплачиваете собственное обучение, формат может быть любым: очным, вечерним, заочным. А вот детям, подопечным, братьям и сестрам нужно оплатить именно очное обучение, чтобы претендовать на вычет.
Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России от 31.08.2021 № САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 16.09.2021 № 20-14/4/096655 и от 03.04.2021 № 28-10/032965).
Условия получения налогового вычета
Кто может получить вычет за обучение
Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки). Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ. Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.
- Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
- Налоговая декларация по форме НДФЛ-3 обо всех полученных и облагаемых налогом доходах. В ней в отдельной строке следует заявить о праве на вычет, подробности смотрите в инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ.
- Документы на ребенка: свидетельство о рождении или его общегражданский паспорт.
- Справка из учебного заведения о форме обучения.
- Копия договора на получение образования, заверенная учебным заведением (например, в ВУЗе копию можно заверить в деканате). Если за время учебы стоимость обучения изменялась, то следует подготовить справку, или дополнительное соглашение к договору, подтверждающее это.
- Ксерокопия лицензии образовательного учреждения. Заверять ее не нужно, так как по указанным в ней данным налоговиками делается соответствующий запрос и информация проверяется.
- Оплаченные квитанции.
Социальный налоговый вычет за обучение позволяет гражданам компенсировать часть затрат на оплату собственного образования (или близких родственников) в государственных и частных учебных заведениях, курсах повышения квалификации (учёба в автошколах, изучение иностранных языков и т. д.), а также за занятия детей в платных дошкольных и внешкольных образовательных центрах.
Кто может получить налоговый вычет за обучение?
- За собственное образование по любой форме обучения (очное, заочное, экстерн).
- За оплату обучения собственных детей до 24-летнего возраста, если учеба проходила по очной форме.
- За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка, при условии очных занятий, до 24-летнего возраста.
- За обучение родных или не полнородных братьев и сестер до 24-летнего возраста.
В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.
Пример 1. Вычет за собственное обучение
Обратите внимание, декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета, можно подать в налоговую службу в течение всего года, но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет.
- Заявление на возврат подоходного налога, написанное в свободной форме. В заявлении обязательно указывается возвращаемая сумма, а также дополнительные пожелания заявителя (например, просьба получить возвращаемые деньги на банковскую карточку).
- Налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедший год (заполняется самостоятельно).
- Справка о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ. Данную справку надо взять в бухгалтерии по месту работы.
- Договор на обучение ребенка. В этом договоре обязательно должны быть указаны реквизиты учебного учреждения, его лицензии на образовательную деятельность, стоимость обучения, а также то, что ребенок учится по очной форме. Второй стороной договора должен выступать один из родителей, усыновитель, опекун, брат или сестра обучающегося.
- Квитанции об оплате учебы (иные документы, подтверждающие факт оплаты обучения). Из квитанции должно быть видно, что учебу оплатили именно родители. Если учебу оплачивает сам обучающийся, или предприятие, направившее его на учебу, или социальные фонды, то льгота по подоходному налогу не предоставляется.
- Свидетельство о рождении ребенка (для усыновителей – решение суда об усыновлении).
- Реквизиты банковского счета или карточки для возврата денег.
- Лицензия учебного заведения (в случае, если ее реквизиты не указаны в договоре на обучение).
- Справка об обучении по очной форме (в случае, если форма обучения не указана в договоре).
- Свидетельство о браке (в случае, если налоговый вычет оформляет супруг родителя, оплачивающего обучение).
- Решение опекунского органа об установлении опеки (в случае, если за учебу подопечного платит его опекун).
С точки зрения законодательства э то две совершенно разные по сути льготы, и никто не запрещает воспользоваться обоими вычетами одновременно при появлении такой возможности. Например, если ребенок еще не достиг совершеннолетия, но обучается платно в частной школе, его родители могут воспользоваться и стандартным вычетом из НДФЛ на ребенка, не достигшего 18 лет, и вычетом из подоходного налога за платное обучение.
Возврат НДФЛ за обучение ребенка
Для предоставления налоговой льготы не имеет значения, какое по счету образование получает ребенок – первое, второе или последующее. Также не имеет значения форма собственности учебного заведения: можно обучаться и в государственной, и в частной организации. Ребенок может проживать отдельно от родителей – это тоже не влияет на возврат НДФЛ за обучение. Во время академического отпуска право на получение льготы также сохраняется.
