Возвращается ли коммисия за банковскую гарантию

Согласно пункту 8 Порядка санкционирование целевых расходов осуществляется в соответствии с представляемыми юридическим лицом в орган Федерального казначейства по месту обслуживания открытого юридическому лицу лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса Сведениями о направлениях расходования целевых средств на соответствующий год и на плановый период (код формы по ОКУД 0501117) (далее — Сведения), содержащими направления расходования целевых средств, соответствующие в том числе предмету государственного контракта, контракта учреждения, а также контракта, договора, заключенного в рамках исполнения государственного контракта, контракта учреждения, при осуществлении юридическим лицом расходов, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, в том числе авансовые платежи.

Письмо Минфина России от 26 сентября 2021 г. № 09-04-07/62339 О возмещении комиссии за выдачу банковской гарантии

В соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального закона 19 декабря 2021 года № 415-ФЗ «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2021 и 2021 годов» (далее — Федеральный закон № 415-ФЗ) при казначейском сопровождении целевых средств территориальные органы Федерального казначейства осуществляют санкционирование операций в соответствии с порядком проведения территориальными органами Федерального казначейства санкционирования операций при казначейском сопровождении средств в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2021 и 2021 годов», утвержденном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2021 года№ 244н (далее — Порядок, целевые средства).

Обзор документа

В силу положений пункта 16 Порядка при санкционировании целевых расходов юридического лица орган Федерального казначейства осуществляет проверку представленного юридическим лицом платежного поручения, в том числе по следующим направлениям:

Наиболее важная и сложная часть работы — согласование условий сделки. Ускорить решение вопросов позволяет длительное сотрудничество нашей компании с банком, благодаря чему специалисты КСК групп обсуждают спорные моменты непосредственно с руководством кредитной организации. В итоге наш клиент получает возможность заключить договор на более привлекательных условиях, чем в среднем по рынку: на длительный срок, под меньший процент или с лояльным отношением к залоговому обеспечению.

В большинстве случаев банковская гарантия оформляется в рублях, однако при работе с иностранными компаниями по соглашению сторон можно указать другую валюту. Также популярно использование «валютной оговорки»: все платежи производятся в рублях, но эквивалентны какой-то сумме в иностранной валюте. Для расчетов можно использовать как официальный курс на день операции, так и фиксированный.

Перечень банков, имеющих право выдавать банковские гарантии

Согласно 44-ФЗ при участии в госзакупках поставщик обязан предоставить обеспечение на сумму от 0,5 до 5% от начальной стоимости контракта на этапе подачи заявки и от 5 до 30% (но не менее размера аванса при его наличии) — в качестве обеспечения исполнения договора. При работе в рамках Федерального закона от 18 июля 2021 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» предельные размеры гарантии не установлены и определяются организаторами торгов.

Иногда участник тендера хочет вернуть деньги. Например, компания выигрывает тендер, но Антимонопольная служба признает аукцион недействительным и аннулирует результаты. Тогда победитель конкурса обращается в банк за выплатой.

Банковская гарантия — услуга по обеспечению контракта. Когда компания участвует в госзакупке или крупной сделке, она получает в банке гарантийный документ и передает его заказчику. Если участник закупки не выполняет обязательства по договору, банк выплачивает заказчику гарантийную выплату — в размере суммы контракта. Для госзакупок такой подход обязательный, а в частных сделках заказчик требует этот документ по своему усмотрению.

Возврат комиссии за выдачу гарантии

• условия и стоимость тендера;
• опыт компании в сфере тендера;
• есть ли у компании расчетный счет и в каком банке;
• сколько зарабатывает компания, сопоставимо ли с суммой тендера;
• предоставляет ли компания залог, есть ли поручители;
• наличие судимости у учредителей, гендиректора, бухгалтера.

• Гражданский кодекс РФ (ч.1), а именно его ст.368 — ст.379;
• Налоговый Кодекс (ч.2), а именно ст. 176.1, ст. 204;
• Российский Арбитражно-процессуальный кодекс ст. 94, ст.182, ст.283;
• приказ Российской ФТС № 2477 от 7 декабря 2021г;
• постановление российского правительства № 1005 от 08.11.13 г.

Какими законодательными актами регулируется деятельность по работе с банковскими гарантиями

Возможно расторжение договора о банковской гарантии в одностороннем порядке, когда принципал не уплатил гаранту предусмотренной в договоре компенсации; при непредоставлении гаранту требуемого обеспечения принципалом; при отзыве гарантии.

Когда возможен возврат банковской гарантии

• истечение срока действия гарантии, при этом оригинал данного документа в банковскую организацию не возвращается;
• сумма, на которую была оформлена БГ, уже уплачена бенефициару (заказчику) – при этом оригинал гарантии также не обязательно возвращать гаранту (банку);
• получение банком заявления в письменной форме от бенефициара об отказе от его прав по гарантии. Гарант при этом освобождается от своих обязательств, а оригинал БГ в банк не возвращается;
• отказ бенефициара от своих прав по гарантии. В таком случае принципал (должник) обязан предоставить оригинал банковской гарантии в финансовую организацию, выдавшую ее.

Один из принципов 44-ФЗ — ответственность за результат и эффективность закупки. Другими словами, госзаказчику нужны гарантии, что победитель тендера подпишет контракт и выполнит его с соблюдением всех заявленных условий.

Когда предоставляется банковская гарантия?

Срок действия банковской гарантии, предоставленной в качестве обеспечения заявки, должен составлять не меньше двух месяцев с даты окончания срока подачи заявок. По завершении процедуры комиссия за банковскую гарантию поставщику не возвращается.

Банковская гарантия при исполнении контракта в электронном аукционе или конкурсе

Размер обеспечения — от 0,5 до 30 % от начальной цены контракта или равен авансу (в 2021 году заказчик получили право выплачивать аванс до 50% от НМЦ). В случае ненадлежащего исполнения контракта банк выплатит заказчику штрафы и пени.

Гарант должен уведомить принципала о факте разрыва гарантийного соглашения: в нем может быть прописан пункт о частичном возврате комиссии, уплаченной банку за оформление договора. Сумма рассчитывается из количества дней валидности гарантии и дней, оставшихся до конца срока ее действия. Существует также возможность возмещения НДС исполнителю при соблюдении определенных условий.

Цель банковской гарантии — простимулировать поставщика максимально качественно исполнить соглашение с соблюдением оговоренных сроков, оставляя ему возможность оперировать оборотными средствами. При нарушении контрактных договоренностей он будет наказан буквально рублем, а покупатель сможет компенсировать свои потери и риски, покрыв их за счет гаранта. Выгода банка состоит в получении комиссионного вознаграждения за издание документа, его продление или внесение изменений. В случае возникновения кредитной задолженности, банк получает проценты за весь период погашения долга принципалом.

Виды банковских гарантий по госконтрактам

Очевидно, что только бенифициар имеет привилегию и возможность вернуть гарантию, отказавшись от возможности получения компенсации. В первых трех случаях бумажный носитель возвращать гаранту не обязательно.

В бюджетном учреждении учет в бухгалтерии банковской гарантии производится строго в день наступления гарантийной ответственности. Сумма должна совпадать по стоимости с теми обязательствами, исполнение которых гарантировано. В день прекращения гарантийно-финансовых условий проводится уменьшение установленной суммы на 10 счете забаланса.

1. Гарантия банка не должна учитываться принципалом. Логика такова: гарантия предназначается не для принципала, а для бенефициара, а выдает ее третья сторона — банк. То есть гарантийные обязательства получены для кредитора и выданы кредитным учреждением, а не самим принципалом. Поэтому организации-принципалу нет смысла отражать эти обязательства на забалансовых счетах 008 и 009.
2. Гарантийные обязательства надлежит проводить в бухгалтерском учете.

Проводки у принципала

В случае своевременной оплаты бенефициару нет необходимости обращаться к гаранту за возмещением долга. В учете будут сформированы бухгалтерские записи по получению и последующему списанию обеспечения на 008 счете забаланса.

Бытует мнение, что, несмотря на подробный перечень оснований Гражданского Кодекса, по которым отзывается банковская гарантия, при отзыве лицензии у кредитного учреждения обязательства по БГ всё же прекращаются. Это объясняется тем, что на момент отзыва банковской лицензии уже вступил в силу срок выполнения его обязательств по БГ, возникших ранее. Вдобавок запрещены все имущественные сделки банка, включая и выполнение обязательств, до момента официального объявления банкротства или ликвидации данного учреждения (ст.20 ФЗ № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990, в дальнейшем – Закон № 395-1). То есть, фактически лишившись лицензии, банк не может исполнять взятые на себя перед бенефициаром обязательства, даже если последний потребует возмещения денежных средств согласно ст.374 Гражданского Кодекса. Если же исполнить обязательства не представляется возможным, вполне логично применение статьи 416 Кодекса.

Какую документацию запрашивает банк от поставщика

Кто виноват и что делать? Российская правовая система тщетно пытается урегулировать этот вопрос, но пока результата нет. Учитывая всё вышесказанное, логически вырисовывается единственное решение — заранее оговаривать всевозможные риски и предусматривать правила улаживания спорных ситуаций в договоре банковской гарантии. К тому же гарант (кредитное учреждение) и принципал (должник) могут прописать в документе индивидуальные условия взаимодействия. Советуем вам очень внимательно читать все пункты договора и постараться учесть все предполагаемые риски. Разумеется, эти формальности займут больше времени и потребуют правовой осведомлённости. Поэтому, обращаясь за банковским обеспечением, старайтесь прибегнуть к помощи квалифицированных специалистов.

Как отзыв лицензии у банка влияет на отзыв банковской гарантии

Согласно положениям 44-ФЗ, заказчик рассматривает банковскую гарантию в течение 3 дней после ее поступления и выносит решение о ее приеме в качестве обеспечения или отказе. В случае отказа в приеме банковской гарантии заказчик должен направить письменное мотивированное решение с указанием причин, почему она не была принята.

В соответствии с п. 18 ПБУ 18/02 по мере начисления амортизации по основному средству или реализации товаров или списания материалов на расходы происходит уменьшение возникшей НВР и соответствующего ей ОНО, поскольку стоимость реализованного товара, стоимость списанных материалов или сумма ежемесячных амортизационных отчислений, будет признаваться в бухгалтерском учете, а в налоговом учете расходов не будет.

Учет у бенефициара

Этот срок может охватывать более одного отчетного (налогового) периода, когда гарантия обеспечивает выполнение обязательств принципала по длительному договору, нацеленному на получение дохода. При этом связь между расходом на гарантию и соответствующими доходами компании-принципала является косвенной. К данной ситуа­ции применима норма абзаца 2 п. 1 ст. 272 НК РФ.

Банковская гарантия в ГК РФ

• в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (п.п. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ);
• в составе внереализационных расходов как затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией (п.п. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе она отнесет расходы на оплату услуг банка по предоставлению банковской гарантии (п. 4 ст. 252 НК РФ).

Банковскую гарантию можно сравнить со страховкой, которая выплачивается финансово-кредитным учреждением в том случае, если клиент не выполняет договорные обязательства, связанные с оплатой. Банковская гарантия — удобный способ обеспечения, позволяющий компенсировать убытки одной из сторон контракта в случае невыполнения обязательств, с другой стороны. Попросту говоря, это документ, по которому банк обязуется оперативно погасить задолженность перед тем, кому эти деньги положены.

Условия банковской гарантии

В случае неисполнения договорных обязательств со стороны принципала, бенефициару достаточно отправить банку-гаранту требование, приложив необходимые документы. Банк обязан произвести оплату вне зависимости от того, что обязательство фактически исполнено или исполнитель утверждает, что оно исполнено.

Ответственность бенефициара

В банковской гарантии заинтересованы те, кто намеревается принять участие в тендере или совершить крупную покупку. Наличие банковской гарантии свидетельствует о серьезности намерений и добросовестности компании.

1. При первичном обращении необходимо пройти регистрацию личного кабинета. Для доступа к системе нужно подать онлайн-заявку, оставив номер телефона.
2. Вскоре позвонит менеджер, даст консультацию. На этом этапе можно поинтересоваться, какие бумаги понадобятся в вашем случае.
3. Клиент заходит в личный кабинет, составляет заявку на получение БГ. Сюда же подгружает необходимые сканы документов.
4. Запрос отправляется на анализ. В течение 1 часа в кабинете появятся предложения от банков-партнеров.
5. Заявитель анализирует предложения и выбирает подходящее по стоимости.
6. Tochka подготавливает пакет документов для банка-партнера, клиент подписывает их электронной подписью. Запрос отправляется гаранту.
7. На следующий рабочий день можно пользоваться выданной БГ.

О партнерах Точки

Перечисление в залог собственных средств не всегда оправдано. Приходится изымать их из оборота или привлекать кредиты. Поставщику проще использовать гарантию, уплатив разовую комиссию, адекватного размера.

Банковская гарантия в Точке

Благодаря посредничеству можно оформить БГ на лучших условиях. После подачи заявки клиент получает предложения от разных банков. У него появляется право выбора: какой банк предложит лучшие условия, с тем и состоится сотрудничество.

• в виде денежных средств на расчетный счет — используем счет 304 01 по КФО 3, так как это средства во временном распоряжении;
• в виде документа от банка-гаранта — применяем забалансовый счет 10 «Обеспечение исполнения обязательств».

Регистрируем банковскую гарантию в бюджетном учете

При налоговом учете банковских гарантий соблюдаем нормы Налогового кодекса РФ. Регистрация поступлений фиксируется как прочие издержки на выпуск и реализацию продукции. В ряде налоговых отчетов есть раздел, где отражается учет банковской гарантии в налоговом учете, — расходы по обеспечению необходимо демонстрировать в ИФНС в том отчетном периоде, когда она была фактически предоставлена. Отражаем по факту предоставления, а не по срокам выплат. День получения гарантийных обязательств — это дата подписания соглашения с банком-гарантом.

Отражаем банковскую гарантию в налоговом учете

1. Гарант — тот, кто выдает банковскую гарантию. Это банк или кредитная организация. Банковские учреждения выдают гарантию за вознаграждение, определенное договором.
2. Принципал — тот, кто обращается за гарантийными обязательствами. Это поставщик, подрядчик или исполнитель государственного контракта. По условиям договора с кредитным учреждением поставщик выступает должником.
3. Бенефициар — тот, для кого выписывается банковская гарантия. Это заказчик, интересы которого защищают выданные банком гарантийные обязательства.