Возврат товара в условных единицах по какому курсу

  • счет-фактура № 4 от 04.03.2021 — на сумму НДС, исчисленную при получении предоплаты и предъявляемую к налоговому вычету после отгрузки соответствующих товаров, в размере 14 960,90 руб., с КВО 22;
  • корректировочный счет-фактура № 6 от 14.03.2021 — на сумму НДС, предъявляемую к налоговому вычету в связи с возвратом покупателем части товаров, в размере 2 986,21 руб., с КВО 18.

Продавец обязан предъявить к уплате покупателю товаров соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ). Продавец вправе не составлять счет-фактуру в случае реализации товаров покупателю, не являющемуся налогоплательщиком НДС или освобожденному от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, по письменному согласию сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Возврат с 01.01.2021 части принятых на учет товаров по договору в у.е.

Таким образом, с 01.01.2021 при возврате всей партии товаров или части товаров, принятых покупателем на учет, продавец производит налоговый вычет сумм НДС, предъявленных покупателю при реализации возвращенных товаров, на основании выставленного им корректировочного счета-фактуры.

Тогда покупатель должен будет уплатить продавцу при курсе 80 руб./долл. 935 000 руб. (10 000 долл. х 80 руб./долл. + 135 000 руб.), а при 70 руб./долл. — 835 000 руб. (10 000 долл. х 70 руб./долл. + 135 000 руб.). И этот порядок будет более соответствовать п. 4 ст. 153 НК РФ. Во-первых, о применении курса условной единицы на дату отгрузки напрямую там сказано только по отношению налоговой базы, а во-вторых, с отменой возможности выставлять счет-фактуру по договору в у. е. утратила налоговое основание и формулировка о суммовых (или просто) разницах в сумме налога. Тем не менее, в связи с тем что в большинстве случаев при оплате стороны пересчитывают и сумму НДС в у. е., то в приводимых примерах будет применяться этот же порядок.

Рекомендуем прочесть:  Ликвидатор чаэс работает в полиции . Где он может получить дополнительный отпуск чернобыльца? На работе в мвд или в соцзащите?

Базовые положения гражданского законодательства и их налоговые последствия

Если стороны не установили в договоре никаких дополнительных условий к порядку определения цены договора «по курсу у.е. на дату оплаты», то сумма оплаты будет равна при курсе 80 руб./долл. 944 000 руб. (11 800 долл. х 80 руб./долл.), а при 70 руб. долл. — 826 000 руб. (11 800 долл. х 70 руб./долл.) В этих суммах доля НДС составляет соответственно 144 000 руб. (10 000 долл. х 80 руб./долл. х 18%, или 1800 долл. х 80 руб./долл.) и 126 000 руб. (10 000 долл. х 70 руб./долл. х 18%, или 1800 долл. х 70 руб./долл.) Продавец же в любом случае должен перечислить (или уже перечислил полностью или частично) в бюджет 135 000 руб. НДС.

Как определить сумму задолженности на дату оплаты

По договору купли-продажи в условных единицах продавец отгрузил, а покупатель оплатил и принял к учету 10 единиц товара каждая стоимостью 1180 у.е., в том числе НДС — 180 у.е. Впоследствии покупатель возвратил продавцу 3 единицы товара по причине брака, а 2 — в связи с истечением срока годности.

Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, ценных бумаг (за исключением акций), средств в расчетах, включая по заемным обязательствам с юридическими и физическими лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату. Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации и средств на банковских счетах (банковских вкладах), выраженной в иностранной валюте, может производиться, кроме того, по мере изменения курса (п. 7 ПБУ 3/2021 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (утв. Приказом Минфина РФ от 27.11.2021 № 154н).

Рекомендуем прочесть:  Как узнать пришёл ли сертификат на материнский капитал

Также курсовая разница представляет собой разницу между рублевой оценкой актива или обязательства, стоимость которых выражена в инвалюте, исчисленной по курсу ЦБ РФ на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период, и рублевой оценкой этих актива и обязательства, исчисленной по курсу ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный период.

Ответ:

В общем случае претензия поставщику предъявляется покупателем в соответствии с условиями заключенного договора поставки. Как правило, при обнаружении поставки бракованного товара покупатель должен составить акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товаров по форме. Акт о приемке товара с приложением документов является основанием для направления претензионного письма поставщику.

Юлия Владимировна
Оцените автора
Заступимся за Вас в правовом поле