Все эти документы детально описывают, в каких случаях банковская гарантия может выступать финансовым обеспечением, каким требованиям должна соответствовать, регламентируют порядок работы организаций, занимающихся оформлением и выдачей БГ. Кроме того, в данных нормативно правовых актах изложены правила того, как вернуть банковскую гарантию при расторжении контракта, и что для этого необходимо.
Обязательства гаранта не зависят от сложившихся между принципалом и бенефициаром взаимоотношений, даже когда в соглашении предусмотрен пункт, ссылающийся на контракт. Отозвать гарантию можно лишь в случае, когда данное условие отражено в соглашении. При возникновении спорных ситуаций возможно достижение консенсуса сторонами путем снижения гарантийной суммы, однако, подобное решение, чаще всего, не одобряется заказчиком.
Какими законодательными актами регулируется деятельность по работе с банковскими гарантиями
Согласно действующему российскому законодательству, регламентирующему порядок работ по выдаче и возврату банковской гарантии (БГ), в договоре о предоставлении данного документа должна содержаться подробная информация о том, как вернуть банковскую гарантию и обстоятельства, при которых это может произойти.
Согласно Гражданскому кодексу, существенными условиями гарантии является указание на принципиала, сумму обеспечения и сроки ее действия. Тогда как перечень требований к указанному документу по 44-ФЗ гораздо более обширен.
Возврат выплаченного банку вознаграждения за выдачу гарантии
Не надо тратить лишние деньги и время на оформление банковской гарантии! Обратитесь к «Северо-Западной Финансовой Компании» — и наши специалисты все сделают за Вас, не потребовав за этой никакой комиссии! Оставьте заявку на сайте!
Можно ли вернуть банковскую гарантию после исполнения контракта
Государственные и муниципальные заказчики в качестве обеспечения исполнения контрактов по 44-ФЗ принимают гарантии, которые выданы банками, включенными в перечень кредитных учреждений, отвечающих требованиям для принятия гарантий в целях налогообложения (по п. 3 ст. 74.1 НК).
Для участия в тендере по госзакупкам продавец подает заявку и делает денежный взнос в качестве подтверждения серьезности своих намерений на счет, указанный заказчиком. Сумма этого финансового обеспечения обычно составляет от 0,5% до 5% от цены контракта. Бывает так, что заявитель не располагает такими свободными средствами. Чтобы не выводить средства из оборота и, в то же время, не упустить выгодную сделку, поставщик может предоставить банковскую гарантию залога.
Условия возврата «БГ» и залога
Цель банковской гарантии — простимулировать поставщика максимально качественно исполнить соглашение с соблюдением оговоренных сроков, оставляя ему возможность оперировать оборотными средствами. При нарушении контрактных договоренностей он будет наказан буквально рублем, а покупатель сможет компенсировать свои потери и риски, покрыв их за счет гаранта. Выгода банка состоит в получении комиссионного вознаграждения за издание документа, его продление или внесение изменений. В случае возникновения кредитной задолженности, банк получает проценты за весь период погашения долга принципалом.
Виды банковских гарантий по госконтрактам
Весь период времени, в течение которого подрядчик должен выполнить взятые обязательства, гарантийное соглашение находится у бенефициара. Однако, при определенных обстоятельствах банковская гарантия исполнения контракта может вернуться в банк. Положения о возврате, отзыве и прекращении действия «БГ» прописаны в Законе о контрактной системе № 44-фз.
Бывает так, что банк, в котором победитель закупки получает гарантию, требует, чтобы оплата по контракту пришла на открытый в нем расчетный счет. Это распространенная практика, особенно в закупках на огромные суммы. Не всегда заранее известно, в каком банке поставщик будет получать гарантию. На ЭТП он указывает одни реквизиты, а после победы хочет указать в контракте другие. Может ли заказчик отказать?
- Срок банковской гарантии. Он должен не меньше, чем на 1 месяц превышать срок исполнения обязательств по контракту. Исполнение и действие — часто это разные даты. Например, контракт на поставку песка срок исполнения обязательств до 31 августа, но сам контракт действует до 31 декабря. Это всегда прописано в документации и проекте контракта. Нужно обращать на это внимание. Также заказчик может потребовать обеспечить и гарантийные обязательства.
Что нового с 1 июля 2021?
Бывает, что из-за жалобы в ФАС сдвигаются сроки подписания контракта, а вместе с этим и срок исполнения обязательств по нему. К сожалению, нельзя « добавить » пару недель действия к уже выпущенной гарантии. Также нельзя обеспечивать исполнение контракта двумя гарантиями. Как только вы узнали, что сроки подписания контракта могут перенести, сообщите об этом в банк. Если гарантия уже выпущена, ее придется отозвать и выпустить новую. На каких условиях это сделают, зависит от банка и его лояльности. Возможно также, заказчик примет ту, которая у вас есть, если вы подали заявку до внесенных изменений.
Инициирование процесса признания недействительной банковской гарантии может исходить как от самого банка, так и от исполнителя. В действительности подобные споры возникают лишь с единственной целью – отсрочить получение денег по банковской гарантии заказчиком.
Ответчик в письме от 10.10.2021 N 14/1216 отказал Истцу в возврате уплаченной комиссии по Договору предоставления банковской гарантии на том основании, что Договором не предусмотрен срок пользования банковской гарантией, законодательством и Договором не предусмотрен возврат уплаченной комиссии за предоставление гарантии, что и послужило основанием для обращения в суд с настоящим иском.
Возврат банковской гарантии: процедура возврата
И так как размер обеспечения заявки составляет всего от 0,5% до 5%, то для участника выгоднее внести обеспечение банковской гарантией вместо собственных средств. Победителю торгов обеспечение заявки возвращается только после заключения с ним контракта.
Согласно п.23 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, оценка имущества, приобретенного за плату, осуществляется путем суммирования фактически произведенных затрат на его покупку.
Бухгалтерский учет вознаграждения гаранту
- Дебетсчета 91.2 «Прочие расходы»Кредитсчета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — отражена сумма вознаграждения гаранту, не включенная в фактическую стоимость актива.
Ситуация 2:Банковская гарантия полученадля обеспечения исполнения долговых обязательств (займов, кредитов и пр.).
Налог на прибыль
- в качестве косвенных расходов, связанных с производством и реализацией (ст.320 НК РФ),
- в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп.25 п.1 ст.264),
- в составе внереализационных расходов (пп.15 п.1 ст.265 НК РФ).
Согласно п.4 ст.252 НК РФ, если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты.
В случае разрыва договора, финансовая организация обязана уведомить подрядчика, так как он в этом заинтересован. Его интерес заключается в том, что в условиях договора предусмотрено возмещение неустойки, в случае если кредитор раньше срока дал отказ от предложенного гарантирования.
- Завершения срока действия документа.
- Выплаты компенсации заказчику в полном объеме.
- Отказа кредитора от обязательств, которые указаны в контракте.
- В случае отказа заказчика от обязательств. При этом заказчик уведомляет банк о том, что поставщик освобождается от взятых на себя обязательств.
Возврат банковской гарантии: условия
Допускается такая сделка, дает защиту интересам заказчика. В ситуации когда, между исполнителем и заказчиком не подписано соглашение о возмещении компенсации в форс-мажорных ситуациях, то банк не будет заинтересован в выплате компенсации заказчику.
Во многих случаях стоимость оформления обеспечения заявки является достаточно большой, поэтому если клиент не смог выиграть конкурс на участие в закупке, то он должен запросить у банка возврат денежных средств. В случае прохождения конкурса исполнитель может получит от банка свои деньги уже после заключения контракта.
В некоторых случаях у клиента банка может появится необходимость запросить возврат банковской гарантии по 223 ФЗ, которая была выдана ему в качестве обеспечения заявки. Одной из причин направления такого запроса может стать выбывание из конкурса на участие в закупке. В таком случае банк обязан вернуть своему клиенту всю сумму, которая была перечислена ему в результате оформления гарантии.
Как запросить возврат стоимости?
- Если клиент затягивает с подписанием контракта и не может предоставить банку все необходимые документы.
- Если исполнитель победил в конкурсе, но отказался от подписания договора с заказчиком.
- Если заявка клиента была отклонена в третий раз.
В соответствии с п.1 ст. 44 Закона № 44-ФЗ при проведении конкурсов и аукционов заказчик обязан установить требование к обеспечению заявок; при этом в конкурсной документации, документации об аукционе заказчиком должны быть указаны размер обеспечения заявок в соответствии с Федеральным законом и условия банковской гарантии (если такой способ обеспечения заявок применим в соответствии с Федеральным законом).
Мы делаем сложные дела простыми. Опыт адвокатов более 8 лет. 96% успешных дел!
В соответствии со ст. 2 ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2021 № 44-ФЗ (далее – Закон № 44-ФЗ) Законодательство Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд основывается на положениях Конституции Российской Федерации, ГК РФ , Бюджетного кодекса Российской Федерации и состоит из Закона №44-ФЗ и других федеральных законов, регулирующих отношения, указанные в части 1 статьи 1Закона № 44-ФЗ; нормы права, содержащиеся в других федеральных законах и регулирующие указанные отношения, должны соответствовать Закону № 44-ФЗ.
Для участия в конкурсе на получение государственного заказа организация оформила банковскую гарантию, как это было предусмотрено требованиями к участникам конкурса. За выдачу банковской гарантии организация уплачивает банку вознаграждение разовым платежом, сумма вознаграждения рассчитывается в процентах от суммы гарантии с учетом срока действия – 1 млн. руб.. Конкурс не был выигран. Вправе ли организация признать расходы на услуги банка для целей налогообложения прибыли?
В соответствии с п.1 ст. 368 ГК РФ по независимой гарантии гарант принимает на себя по просьбе другого лица (принципала) обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства. Требование об определенной денежной сумме считается соблюденным, если условия независимой гарантии позволяют установить подлежащую выплате денежную сумму на момент исполнения обязательства гарантом.
Поставщик может сам выбрать предпочтительный способ для возврата денежных средств. Это может быть получение денег на расчетный счет или в наличной форме (второй вариант может привести к затягиванию процедуры возврата обеспечения, поэтому нежелателен).
- Наименование и адрес государственного или муниципального заказчика.
- Наименование, адрес и реквизиты поставщика/исполнителя/подрядчика (ИНН, КПП).
- Исходящий номер заявления по системе нумерации документации поставщика и дату составления.
- Наименование документа (посередине листа): заявление о возврате обеспечения.
- Основная часть, в которой содержится просьба вернуть внесенное ранее обеспечение по госконтракту со ссылкой на пункт контракта, который регламентирует возврат обеспечения.
- Сумма обеспечения, которую нужно вернуть, в числовом и буквенном форматах.
- Реквизиты счета для перечисления суммы обеспечения.
- Дата подготовки документа.
- ФИО лица, которое наделено правом подписи подобного рода документов, с его расшифровкой.
Как составить заявление
- Поставщик или исполнитель направляет в адрес заказчика письмо с уточненными реквизитами для возврата. К нему можно приложить выписку из банковского счета с реквизитами, копии итоговых документов и дополнительные документы (доверенность на подпись заявления, копии чеков или платежных поручений, подтверждающих внесение обеспечения по контракту, акт сверки взаимных расчетов и пр.). Заявление может быть передано лично либо направлено заказным письмом с описью вложения.
- Заказчик рассматривает обращение от поставщика. В случае отказа от удовлетворения требований исполнителя по госконтракту заказчик обязан мотивировать его и предоставить ему письменное решение об отказе.
- Заказчик возвращает денежные средства на счет исполнителя.
