Документ для отражения в бухучетена оплату электроэнергию

  • Создать документ можно в одноименном подразделе меню 1С Бухгалтерия 8.3.
  • В качестве вида операции следует выбирать услуги.
  • При необходимости можно изменить счета, на которых отражаются расчеты с поставщиками, а также порядок проведения зачета авансовых платежей.
  • При наличии счета на оплату, соответствующее поле документа необходимо заполнить.
  • Перечень услуг следует выбирать из справочника номенклатуры с помощью функции подбора или добавления элементов.
  • Необходимо указывать счет, на котором в соответствии с принципами политики осуществления учета на предприятии, будут отражаться расходы на электроэнергию, статью бюджета доходов и расходов и другие необходимые реквизиты. Чтобы они заполнялись автоматически, рекомендуется производить настройку счетов учета номенклатуры в соответствующем справочнике.
  • По окончании заполнения следует провести документ.

Обычный порядок оплаты счетов энергетических компаний – это предоплата, которая, как правило, предусмотрена в договоре. Поставщик выставляет платежное требование, покупатель электроэнергии его акцептует, о чем уведомляет банк, в котором обслуживается. После этого банк списывает необходимую сумму с расчетного счета покупателя и перечисляет ее по реквизитам поставщика, указанным в платежном требовании.

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Чтобы отнести оплаченные услуги к определенным расходам, отразить входящий НДС и зачесть аванс, рекомендуется использовать документ, которым оформляется поступление услуг (акт оказанных услуг). После его проведения в 1С Бухгалтерия будут сформированы необходимые проводки.

Позиция 2. Арендодатель, получая счета-фактуры от энергоснабжающих организаций, может выставить их в той же самой сумме арендатору, поскольку коммунальные услуги потреблены непосредственно арендатором. Здесь имеет место возмещение расходов арендодателя по уплате коммунальных платежей, а не реализация энергоресурсов. Полученные суммы не являются доходом арендодателя, поскольку в данном случае происходит не перепродажа услуг, а компенсируются затраты арендодателя.

Кстати, поддержан он и Президиумом ВАС РФ в постановлениях от 10 марта 2021 г. № 6219/08 и от 25 февраля 2021 г. № 12664/08. Мотивируя свое решение, суд указал, что без электроэнергии, воды, теплоэнергии и т. п. арендатор не может реализовать право пользования арендуемыми помещениями. Поэтому обеспечение коммунальными услугами неразрывно связано с предоставлением услуг по аренде, а порядок расчетов за коммунальные услуги при этом значения не имеет.

Налог на добавленную стоимость

Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. Выручка определяется исходя из всех поступлений (в денежной или натуральной форме), связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права. Это установлено в пунктах 1, 2 статьи 249 Налогового кодекса РФ.

Такой вывод позволяет сделать пункт 4 статьи 252 Налогового кодекса РФ. В нем сказано, что если одни и те же затраты могут быть с равными основаниями отнесены к нескольким группам расходов, организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе отнести их. Выбранный способ учета расходов закрепите в учетной политике для целей налогообложения .

Налог на прибыль

Если арендатор компенсирует коммунальные расходы в составе арендной платы, учтите их в расходах как арендные платежи (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это касается и тех случаев, когда арендная плата по условиям договора состоит из двух частей – базовой и переменной (письмо Минфина России от 28 июня 2021 г. № 03-11-06/2/99).

ЕНВД

  • прочих производственных расходов (подп. 10, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина России от 3 ноября 2021 г. № 03-03-06/1/724, от 30 января 2021 г. № 03-03-06/2/9);
  • или в составе материальных расходов на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 7 июля 2021 г. № 03-03-04/2/21).

Если коммунальные услуги оплачиваются арендодателю в качестве компенсации, то на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК их можно признать их прочими расходами, связанными с производством и реализацией. Прочие расходы относятся к косвенным. И могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в текущем периоде в полном объеме. Это значит, что в отличие от прямых расходов, их не нужно оставлять в незавершенном производстве.

Особенность такой ситуации − возмещение арендатором коммунальных расходов отдельно от арендной платы. А самый спорный вопрос − вычет входящего НДС, причем как у арендодателя, так и у арендатора. Как такие условия могут быть сформулированы в договоре?

2. Правила учета коммунальных услуг при прямых расчетах с ресурсоснабжающей организацией

Когда потребитель не согласен с выставленными объемами коммунальных услуг, то он может обратиться в ресурсоснабжающую организацию. Если ресурсоснабжающая организация согласится с данными потребителя, то она составит документ об изменении объемов, который должен подписать потребитель.

  • предмет договора: юридические и(или) фактические действия, которые агент или субагент должен совершить по поручению принципала или агента;
  • условие о размере агентского вознаграждения, такой размер определяется в соответствии
    с п. 3 ст. 424 ГК РФ;
  • условие о порядке уплаты агентского вознаграждения. Принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения.

Агентский договор

Для арендодателя, не являющегося энергоснабжающей организацией, операции по поставке (отпуску) электроэнергии, осуществляемые в рамках договора аренды, не являются операциями по реализации товаров и, как следствие, не являются объектом обложения НДС, также компания, применяющая УСН, не является агентом по НДС. Поэтому арендодатель-«упрощенец» не имеет права выставлять арендатору счета-фактуры по электроэнергии, потребленной арендатором.

Проблемы НДС, если арендатор применяет ОСН

Кроме того, могут возникнуть риски у арендатора в отношении получения вычетов. В ст.ст. 171–172 НК РФ указаны условия применения вычета, но положения этих статей не содержат специальных правил о применении вычета при возмещении расходов. При этом, по мнению ФНС, счет-фактура арендодателем не перевыставляется, арендатор не имеет права на вычет (Письмо Минфина РФ от 24 марта 2021 г. № 03-07-15/39).

А можно ли уплатить за третье лицо налоговые долги, которые возникли ранее 2021 года — момента, начиная с которого в законодательстве прописали возможность уплаты за третьих лиц налогов и страховых взносов? Налоговики не возражают и признают такие платежи легитимными.

Вы нашли, то что искали?
Да, отличный сайт много нужной и бесплатной информации.
44.68%
Еще нет, почитать нужно, разобраться.
41.13%
Да, но лучше проконсультируюсь с юристами.
14.18%
Проголосовало: 141

Существует ограничение при уплате налоговых сумм за должника — погасить налоговый долг за третье лицо можно только деньгами. Направить на эти цели собственную налоговую переплату не получится. В налоговом законодательстве такой способ погашения налоговой задолженности за третье лицо не предусмотрен (письмо Минфина России от 18.06.2021 № 03-02-07/1/41421).

Рекомендуем прочесть:  Сколько Стоит Перевыпуск Транспортной Карты Пенсионеров

Налоговые платежи за третье лицо: проводки у должника

В предыдущем разделе мы разобрались с проводками, производимыми налогоплательщиком при погашении третьим лицом его налоговой задолженности. Какие записи нужно произвести в такой ситуации в своем бухучете плательщику?

В результате на балансе компании появились материалы, которых нет, и несуществующий НДС. Кроме того, у ООО «Зимний лес» возник долг перед поставщиком, выставившим счет на оплату. А в балансе компании исказились данные сразу двух разделов: «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства».

На основе данных для выполнения задачи распределите косвенную, основную и дополнительную заработную плату рабочих и отчисления единого социального налога по видам выпускаемой продукции. Распределение выполнить в разработочной таблице. Составьте бухгалтерские проводки по начислению заработной платы.

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы, топливо, услуги: как понимать эту фразу для целей бухгалтерского учета

Страницы ← предыдущая следующая → 1 2 3 4 признанные к уплате (К-т 60, 76); убытки прошлых лет, признанные в отчетном году (К-т 20, 23, 60); суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания (К-т 60, 62, 76, 71); курсовые разницы (К-т50, 52, 60, 62, 76). К счету 91 могут быть открыты субсчета: 91-1 «Прочие доходы»; 91-2 «Прочие расходы»; 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов». Записи по субсчетам 91-1 «Прочие доходы» и 91-2 «Прочие расходы» производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91-2 и кредитового оборота по субсчету 91-1 определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет. По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 91 (кроме субсчета 91-9 ), закрываются внутренними записями на субсчет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов». Для расчета налога на имущество необходимо определить среднегодовую стоимость облагаемого налогом имущества за отчетный период и умножить ее на установленную ставку налога. Ставка налога в Ростовской области составляет 2,2%. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной от сложения величин остаточной стоимости имущества на 1- е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу. Налоговая база по налогу на имущество предприятий определяется как дебетовые остатки по счетам 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности» минус кредитовый остаток по счету 02 «Амортизация основных средств» и минус сумма по счету 010 «Износ основных средств». Сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере ¼ произведения ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период. Данные в курсовой работе приводятся за первый квартал. Поэтому остаточную стоимость основных средств на начало года (начальное сальдо по счету 01 за минусом начального сальдо по счету 02) нужно умножить на 3 месяца, затем прибавить остаточную стоимость ОС на конец квартала (конечное сальдо по счету 01 за минусом конечного сальдо по счету 02). Затем полученную сумму разделить на 4 месяца: Среднегодовая стоимость имущества составит: (190*3 + 329,93) / 4 = 224,98 тыс. руб. Полученную цифру умножим на ставку налога и на ¼ : 224,98 * 2,2% * ¼ = 1,237 тыс. руб. В учете начисление налога отражается проводкой: Д-т 91 «Прочие доходы и расходы» К-т 68.3 «Расчеты по налогу на имущество». Счет На нач. пер. На кон. пер. 01 250 396,12 02 60 66,19 01-02 190 329,93 11 Далее рассчитывается налогооблагаемая прибыль. Для этого по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражаем начисленный налог на имущество. Расчет налога на прибыль: (64,61 – 1,237) * 24% = 63,373 * 24% = 15,21 тыс. руб. Проводка: Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68.1 «Расчеты по налогу на прибыль». Учет для торговых предприятий. Учет товаров в розничной торговле имеет следующую особенность: НДС, уплаченный поставщикам, учитывается в себестоимости товара на счете 41 «Товары». Кроме того, предприятия розничной торговли могут учитывать товары одним из двух способов: ♦ по покупным ценам, включающим НДС; ♦ по продажным ценам, включающим торговую наценку с НДС. Если учетной политикой утвержден учет товаров по продажным ценам, то разница между покупной стоимостью и стоимостью по продажным ценам отражается на счете 42 «Торговая наценка». Если же учет ведется по покупным ценам, то счет 42 в схемах проводок не будет участвовать. При учете товара, полученного от поставщика, по покупным ценам будет сделана запись: Д-т 41 «Товары» К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Предприятия розничной торговли и общепита определяют облагаемый НДС оборот на основе стоимости реализуемых товаров, исходя из применяемых цен без включения в них НДС. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей, и суммами налога, фактически уплаченными поставщикам. Такой же порядок определения облагаемого НДС оборота действует для производственных предприятий и предприятий оптовой торговли. Суммы НДС, уплаченного поставщикам, относятся на счет 19 «НДС по приобретенным ценностям». Издержки обращения включают транспортные расходы, начисленную заработную плату, ЕСН, амортизацию основных средств и НМА, командировочные расходы. Для определения суммы издержек, приходящихся на остаток товара, необходимо воспользоваться следующим алгоритмом: 1. Определяется сумма транспортных расходов, приходящихся на остаток товаров на складе на начало месяца и осуществленных в текущем месяце. 2. Определяется стоимость товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость остатка товаров на складе на конец месяца. 3. Рассчитывается средний процент как отношение суммы транспортных расходов к стоимости товаров. 4. Определяется сумма транспортных расходов, относящаяся к остатку товаров на складе, как произведение среднего процента на стоимость остатка товаров на конец месяца. Пример. Транспортные расходы на начало месяца составили 300 руб., за месяц – 1500 руб. В отчетном месяце было реализовано товаров на сумму 300 000 руб., остаток товаров на складе составил 460 000 руб. Сумма транспортные расходы на остаток товаров на начало периода и произведенных в 12 отчетном периоде составит 1800 руб. (300 руб. + 1500 руб.). Сумма реализованных в отчетном месяце товаров и остатка товаров на конец месяца составит 760 000 руб. (300 000 руб. + 460 000 руб.), т.е. кредитовый оборот 41 счета + конечное сальдо. Средний процент транспортных расходов к общей стоимости товаров равен 0,24% (1800/760000 * 100%). Умножением суммы остатка товаров на конец месяца на средний процент указанных расходов определяется их сумма, относящаяся к остатку нереализованных товаров на конец месяца 1104 руб. (460 000 руб. * 0,24%). Подлежит списанию в отчетном периоде сумма транспортных расходов: 696 руб. (300 руб. + 1500 руб. — 1104 руб.). В учете делается проводка: Д-т счета 90 «Продажи» К-т счета 44 «Расходы на продажу». Для расчета прибыли от реализации товаров используется счет 90 «Продажи». По кредиту данного счета отражается сумма выручки, полученная от покупателей: Д-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К-т 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка» или Д-т 50, 51 К-т 90-1. По дебету счета 90 отражаются: 1) себестоимость проданных товаров (К-т 41 «Товары»); 2) издержки обращения, приходящиеся на реализованные товары (К-т 44 «Расходы на продажу»); 3) НДС, начисленный на стоимость реализуемых товаров (К-т 68-2 «Расчеты по НДС»). Разница между кредитовым и дебетовым оборотом составляет сумму прибыли от реализации: Дт счета 90 «Продажи» Кт счета 99 «Прибыли и убытки». После того, как все операции отражены в журнале регистрации хозяйственных операций, суммы расчетов заносятся в схемы соответствующих счетов. Следующий этап – составление оборотной ведомости синтетического учета. Итоговые обороты по дебету счетов должны совпадать с итоговыми оборотами по кредиту счетов. Так же итоговое дебетовое сальдо должно быть равно итоговому кредитовому сальдо. Это означает, что все операции разнесены по счетам верно. После того, как совпали дебетовые и кредитовые итого оборотной ведомости можно приступать к составлению баланса и формы №2. 3. Пример выполнения практического задания 3.1. Исходные данные На начало года имеются следующие остатки по счетам: Активные Итого счета 01 04 08 10 20 51 60 Сумма, 250 20 30 16 85 360 120 881 тыс. руб. 13 Пассивные Итого счета 02 05 66 68 80 84 96 Сумма, 60 4 130 12 420 255 0 881 тыс. руб. 1. Составьте схемы счетов и запишите в них начальное сальдо. 2. В журнале регистрации хозяйственных операций отразите указанные операции и первичные документы, на основании которых производятся записи в учете. 3. Занесите обороты по счетам в схемы счетов и выведите исходящее сальдо. 4. Составьте оборотно-сальдовую ведомость. 5. Отразите обороты по счетам и сальдо в Главной книге. 6. Составьте баланс и «Отчет о прибылях и убытках». № Содержание операции Сумма, п/п тыс. руб. 1. Перечислено поставщикам оборудования по договору купли-продажи, в 141,6 т.ч. НДС -21,6 тыс. руб. 2. Получено от поставщиков оборудование, требующее монтажа. 141,6 3. Оплачены транспортные расходы по доставке оборудования, в т.ч. НДС — 0,9 тыс. руб. 5,9 4. Оборудование передано в монтаж ? 5. Списаны материалы для монтажа оборудования 6 6. Начислена зарплата работникам, осуществляющим монтаж 12 7. Начислен ЕСН ? 8. Завершен монтаж. Оборудование введено в эксплуатацию. ? 9. Произведена оплата поставщикам материалов, в т.ч. НДС – 7,2 тыс. руб. 47,2 10. Оприходованы материалы в количестве 500 м 2, выделен НДС ? 11. Произведена оплата поставщикам материалов, в т.ч. НДС – 6,3 тыс. руб. 41,3 12. Оприходованы материалы в количестве 200 м 2 , выделен НДС ? 13. На нужды производства списаны материалы в количестве 1000 м 2. Определите стоимость выбывших материалов методом ФИФО, если ? известно, что на начало месяца их остаток составлял 400 м 2 по цене 40 руб. 14. Начислена зарплата рабочим основного производства 60 15. Начислен ЕСН ? 16. Начислены платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих 14 веществ 17. Начислено в резерв оплаты отпусков работников предприятия 22 18. Начислена амортизация оборудования за квартал по способу списания ? по сумме чисел лет срока полезного использования. Первоначальная стоимость – 130 тыс. руб., в эксплуатации 3-й год, срок службы – 6 лет. 19. Начислена амортизация объекта НМА за квартал линейным способом. ? Первоначальная стоимость – 20 тыс. руб., срок службы – 5 лет. 20. Начислена зарплата работникам аппарата управления 35 21. Начислен ЕСН ? 22. Акцептован счет за потребленную в производстве воду, 2,36 в т.ч. НДС – 0,36 тыс. руб. 23. Произведена оплата с расчетного счета за потребленную воду 2,36 24. Акцептован счет за аренду зданий, в т.ч. НДС — 6,12 тыс. руб. 40,12 25. Акцептован счет за потребленную электроэнергию, 9,44 в т.ч. НДС – 1,44 тыс. руб. 14 26. Списаны общехозяйственные расходы ? 27. Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости, незавершенное производство составляет 50 тыс. руб. ? 28. Удержан НДФЛ из зарплаты работников предприятия 12,4 29. Получен аванс от покупателей 448,4 30. Произведена оплата ЕСН и НДФЛ в бюджет ? 31. В кассу предприятия получены с расчетного счета наличные деньги для выплаты зарплаты ? 32. Выплачена зарплата работникам предприятия ? 33. Готовая продукция в полном объеме отгружена покупателям (метод ? определения выручки – по отгрузке) 34. Выставлены покупателям счет и счет-фактура 448,4 35. Начислен НДС (18 %) ? 36. Произведен зачет ранее полученного аванса 448,4 37. Определен результат от реализации ? 38. Поступила дебиторская задолженность на расчетный счет 120 39. Произведена оплата с расчетного счета за аренду ? 40. Произведена оплата с расчетного счета за электроэнергию ? 41. Погашен кредит банка 130 42. Произведен налоговый вычет по НДС ? 43. Начислен налог на имущество за 1-й квартал ? 44. Произведена оплата НДС в бюджет ? 45. Списано сальдо 91 счета ? 46. Начислен налог на прибыль ? 3.2. Схемы счетов с начальными остатками 01 «Основные средства» 02 «Амортизация основных 04 «Нематериальные средств» активы» Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Сальдо 250 Сальдо 60 Сальдо 20 05 «Амортизация НМА» 08 «Вложения во 10 «Материалы» внеоборотные активы» Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Сальдо 4 Сальдо 30 Сальдо 16 60 «Расчеты с 20 «Основное производство» 51 «Расчетный счет» поставщиками и подрядчиками» Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Сальдо 85 Сальдо 360 Сальдо 120 66 «Расчеты по 68 «Расчеты по налогам и 80 «Уставный капитал» краткосрочным кредитам и сборам» займам» Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Сальдо 130 Сальдо 12 Сальдо 420 15 84 «Нераспределенная прибыль» Дебет Кредит Сальдо 255 3.3. Журнал регистрации хозяйственных операций № Сумма, Корреспондирую п/п Назначение операции и оправдательные документы тыс. руб. -щие счета Д-т К-т 1. Перечислено за оборудование/ пл. пор., выписка банка 141,6 60 51 2. Получено оборудование, требующее монтажа. 120 07 60 НДС/ Счет-фактура, Акт приемки оборудования 21,6 19 60 3. Оплачены транспортные расходы/ пл.пор., выписка КБ 5,9 76 51 Транспортные расходы включены в стоимость ОС. 5 07 76 НДС/Счет-фактура, Акт приемки выполненных работ 0,9 19 76 4. Оборудование передано в монтаж/ 125 08 07 Акт передачи оборудования в монтаж 5 Списаны материалы для монтажа/ 6 08 10 Требование-накладная 6. Начислена зарплата монтажникам/ 12 08 70 Наряд-заказ, расчетная ведомость 7. Начислен ЕСН/ Расчет налога 3,12 08 69 8. Закончен монтаж. ОС введено в эксплуатацию/ 146,12 01 08 Акт ввода в эксплуатацию 9. Оплата поставщикам материалов/ пл. пор., выписка КБ 47,2 60 51 10. Получены материалы 500 м.кв. 40 10 60 НДС/ Счет-фактура, накладная 7,2 19 60 11. Оплата поставщикам материалов/ пл. пор., выписка КБ 41,3 60 51 12. Получены материалы 200 м.кв. 35 10 60 НДС/ Счет-фактура, накладная 6,3 19 60 13. Списаны в производство материалы 1000 м.кв./ 73,5 20 10 Требование-накладная 14. Начислена зарплата рабочим основного производства/ 60 20 70 Наряд-заказ, расчетная ведомость 15. Начислен ЕСН/ Расчет налога 15,6 20 69 16. Начислены платежи за ПДВЗВ/ Расчет налога 14 26 68 17. Начислено в резерв оплаты отпусков/ Расчет 22 26 96 18. Начислена амортизация ОС / Расчет амортизации 6,19 20 02 19. Начислена амортизация НМА / Расчет амортизации 1 26 05 20. Начислена зарплата АУП/ 35 26 70 Табель учета рабочего времени, расчетная ведомость 21. Начислен ЕСН/ Расчет налога 9,1 26 69 22. Акцептован счет за воду. 2 26 60 НДС/ Счет-фактура, счет 0,36 19 60 23. Оплата за воду/ пл. пор., выписка банка 2,36 60 51 24. Акцептован счет за аренду зданий. 34 26 60 НДС/ Счет-фактура, счет 6,12 19 60 25. Акцептован счет за электроэнергию. 8 26 60 16 НДС/ Счет-фактура, счет 1,44 19 60 26. Списаны общехозяйственные расходы/ Смета 125,1 20 26 общехозяйственных расходов 27. Выпущена готовая продукция/ Накладная 315,39 43 20 28. Удержан НДФЛ из зарплаты/ Расчетные ведомости 12,4 70 68 29. Получен аванс от покупателей/ Выписка банка 448,4 51 62-2 30. Оплачены налоги: НДФЛ, 12,4 68 51 ЕСН/ пл. пор., выписка банка 27,82 69 51 31. Получены наличные в кассу с расчетного счета/ 94,60 50 51 Приходный КО, выписка банка 32. Выплачена зарплата/ 94,60 70 50 Расходный КО, платежная ведомость 33. Готовая продукция отгружена покупателям/ Накладная 315,39 90 43 34. Выставлен счет-фактура/ Счет-фактура, счет 448,4 62-1 90 35. Начислен НДС/ Счет-фактура 68,4 90 68 36. Произведен зачет аванса/ Данные бухучета 448,4 62-2 62-1 37. Определен результат от реализации/ Данные бухучета 64,61 90 99 38. Погашена дебиторская задолженность/ Выписка банка 120 51 60 39. Оплата за аренду/ пл. пор., выписка банка 40,12 60 51 40. Оплата за электроэнергию/ пл. пор., выписка банка 9,44 60 51 41. Погашен кредит банка/ пл. пор., выписка банка 130 66 51 42. Налоговый вычет по НДС/ 48,4 68 19 Книга покупок, декларация по НДС 43. Начислен налог на имущество/ 1,237 91 68 Расчет налога 44. Оплачен НДС/ 24,48 68 51 Декларация по НДС, пл. пор., выписка банка 45. Списано сальдо 91 счета 1,237 91 99 46. Начислен налог на прибыль/ Декларация по налогу 15,21 99 68 3.4. Схемы счетов 01 «Основные средства» 02 «Амортизация ОС» 04 «Нематериальные активы» Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Сальдо 250 Сальдо 60 Сальдо 20 08 146,12 20 6,19 Оборот 146,12 0 Оборот 0 6,19 Оборот 0 0 Сальдо 396,12 Сальдо 66,19 Сальдо 20 05 «Амортизация НМА» 07 «Оборудование к 08 «Вложения во установке» внеоборотные активы» Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Сальдо 4 Сальдо 0 Сальдо 30 17 26 1 08 125 01 146,12 60 120 07 125 76 5 10 6 69 3,12 70 12 Оборот 0 1 Оборот 125 125 Оборот 146,12 146,12 Сальдо 5 Сальдо 0 Сальдо 30 10 «Материалы» 19 «НДС по приобретенным 20 «Основное материальным ценностям» производство» Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Сальдо 16 Сальдо 0 Сальдо 85 08 6 60 43,02 02 6,19 20 73,5 68 43,92 10 73,5 60 75 76 0,9 26 128,46 43 315,39 69 15,6 70 60 Оборот 75 79,5 Оборот 43,92 43,92 Оборот 280,39 315,39 Сальдо 11,5 Сальдо 0 Сальдо 50 26 «Общехозяйственные 43 «Готовая продукция» 50 «Касса» расходы» Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Сальдо 0 Сальдо Сальдо 0 05 1 20 315,39 51 94,6 20 125,1 90 315,39 70 94,6 60 44 68 14 69 9,1 70 35 96 22 Оборот 125,1 125,1 Оборот 315,39 315,39 Оборот 94,6 94,6 Сальдо 0 Сальдо 0 Сальдо 0 60 «Расчеты с 62-1 «Расчеты с 51 «Расчетный счет» поставщиками и покупателями и подрядчиками» заказчиками» Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Сальдо 360 Сальдо 120 Сальдо 0 50 94,6 07 120 62-2 448,4 60 120 282,02 10 75 90 448,4 62-2 448,4 19 43,02 66 130 26 44 68 36,88 51 282,02 120 69 27,82 76 5,9 Оборот 568,4 577,22 Оборот 282,02 402,02 Оборот 448,4 448,4 Сальдо 351,18 Сальдо 0 Сальдо 0 66 «Расчеты по 62-2 субсчет «Авансы, краткосрочным 68 «Расчеты по налогам и полученные» кредитам» сборам» Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Сальдо 0 Сальдо 130 Сальдо 12 18 51 448,4 51 130 19 43,92 62-1 448,4 26 14 51 36,88 70 12,4 90 68,4 91 1,237 99 15,21 Обороты 448,4 448,4 Обороты 130 0 Обороты 80,8 111,247 Сальдо 0 Сальдо 0 Сальдо 42,447 69 «Расчеты по 76 «Расчеты с разными социальному 70 «Расчеты с персоналом дебиторами и страхованию» по оплате труда» кредиторами» Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Сальдо 0 Сальдо 0 0 Сальдо 0 0 08 3,12 08 12 51 5,9 20 15,6 20 60 07 5 26 9,1 26 35 19 0,9 51 27,82 50 94,6 68 12,4 Оборот 27,82 27,82 Оборот 107 107 Оборот 5,9 5,9 Сальдо 0 Сальдо 0 Сальдо 0 80 «Уставный капитал» 84 «Нераспределенная 90 «Продажи» прибыль» Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Сальдо 420 Сальдо 255 Сальдо 0 43 315,39 62 448,4 68 68,4 99 64,61 Оборот 0 0 Оборот 0 0 Оборот 448,4 448,4 Сальдо 420 Сальдо 255 Сальдо 0 91 «Прочие доходы и 96 «Резервы предстоящих 99 «Прибыли и убытки» расходы» расходов» Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Сальдо 0 Сальдо 0 Сальдо 0 68 1,237 26 22 68 15,21 99 1,237 90 64,61 91 1,237 Оборот 1,237 1,237 Оборот 0 22 Оборот 16,447 64,61 Сальдо 0 Сальдо 22 Сальдо 48,163 3.5. Оборотно-сальдовая ведомость Счета Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т 01 250 146,12 0 396,12 02 60 0 6,19 66,19 19 04 20 0 0 20 05 4 0 1 5 07 0 125 125 0 08 30 146,12 146,12 30 10 16 75 79,5 11,5 19 0 43,92 43,92 0 20 85 280,39 315,39 50 26 0 125,10 125,10 0 43 315,39 315,39 0 50 94,6 94,6 0 51 360 568,4 577,22 351,18 60 120 282,02 402,02 0 0 62 0 448,4 448,4 0 0 66 130 130 0 0 68 12 80,8 111,247 42,447 69 0 27,82 27,82 0 70 0 107 107 0 76 0 5,9 5,9 0 0 80 420 420 84 255 0 0 255 90 448,4 448,4 0 91 1,237 1,237 0 0 96 0 22 22 99 16,447 64,31 48,163 Итого 881 881 3468,06 3468,06 858,8 858,8 3.6. Главная книга Счет № 01 Период Обороты по дебету в кредит счетов Итого Оборот Сальдо оборот по по кредиту дебету 08 Дебет Кредит С. нач. 250 1 кв. 146,12 146,12 396,12 Счет № 02 Период Обороты по дебету в кредит счетов Итого Оборот Сальдо оборот по по кредиту дебету Дебет Кредит С. нач. 60 1 кв. 6,19 66,19 20 Страницы ← предыдущая следующая → 1 2 3 4

Юлия Владимировна
Оцените автора
Заступимся за Вас в правовом поле