Показательно в этом смысле определение Конституционного суда, рассматривающего спор между организацией и налоговой службой №22 от 20-02-02 г., который приравнивает судебные издержки к убыткам, понесенным организацией в результате неправомерных действий ФНС, и предписывает обязательное их возмещение в полном объеме. Некоторые из них, в частности расходы на юриста и консультанта, для организации, которая только подает судебный иск, являются досудебными, по факту разбирательство еще не состоялось, а расходы понесены.
Судебные издержки
Ситуация: организация подает в суд на контрагента. Будет ли выигран иск, неизвестно, а расходы на услуги адвоката уже понесены. Как отразить их в НУ и БУ? Рассмотрим случай, когда организация находится на ОСНО как самый сложный с точки зрения нюансов учета.
Если спор проигран
Хозяйственные споры, нарушение договорных обязательств контрагентами могут стать причиной судебных разбирательств. Иски контролирующих органов к организациям, не уплачивающим вовремя налоги и взносы, – тоже не редкость. Суд может принять решение в пользу той или иной стороны. Бухгалтерская служба сталкивается с необходимостью отразить суммы реального ущерба, упущенной выгоды, судебных издержек, погашения долга пострадавшей стороне, выплаты таких сумм по выигранным судебным искам. Актуальны также вопросы налогового учета «судебных» сумм.
Такого основания, как списание утраченного или испорченного имущества по вине работника и «входного» НДС по такому имуществу в закрытом перечне расходов, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не содержится.
На практике не редки случаи, когда по вине работника предприятия происходит порча или утеря имущества организации. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет операций, связанных с компенсацией работником сумм причиненного ущерба.
Компенсация ущерба работником и трудовое законодательство
Операция по списанию пришедшего по вине работника в негодность имущества не является реализацией согласно п. 1 ст. 39 НК РФ и ст. 146 НК РФ и не облагается НДС при условии документального подтверждения фирмы причин и обстоятельств списания имущества с баланса компании (см. Письмо Минфина РФ от 23 июля 2021 г. N 03-03-07/51352, п. 10 Постановления «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» от 30.05.2021 № 33).
От правильности отражения хозяйственной деятельности фирмы в учетных документах зависит достоверность составленного баланса. Это обеспечивается бухгалтерскими проводками, сопровождающими каждую финансовую операцию. Каждый факт хозяйственной жизни фирмы должен быть зафиксирован своей проводкой. Это позволит составить безупречный баланс.
Счета, используемые в проводках по начислению налога УСН
Прежде чем начислять налог в бухпрограмме важно правильно его рассчитать. Как это сделать, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Полный пробный доступ к К+ можно получить бесплатно. Если вы применяете УСН «доходы», вам поможет это Готовое решение, а если «доходы минус расходы» — тогда вам в этот материал.
Бухгалтерский учет при УСН
Как ООО на УСН вести учет доходов и расходов, а также какую сдавать отчетность, читайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. А если вы близки к утрате права применения УСН, узнайте, как изменятся лимиты с 2021 года, изучив разъяснения экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
*) Если бы компенсация за причинение морального вреда была выплачена по решению суда, то согласно абз. 2 п. 3
ст. 217 НК РФ не подлежала бы налогообложению в виде НДФЛ как возмещение вреда, причиненного повреждением здоровья.
На основании п. 1 ст. 475 ГК РФ покупатель вправе по своему выбору потребовать от продавца соразмерного уменьшения покупной цены либо безвозмездного устранения недостатков товара, если недостатки товара не были оговорены продавцом при продаже покупателю товара.
Возмещение ущерба
за некачественный товар
в досудебном порядке
Покупательница В. В. Иванова приобрела у ООО «Прима», являющегося продавцом обуви, туфли. В период действия гарантии не по вине покупательницы был сломан каблук, и в результате падения В. В. Иванова сломала себе руку. В. В. Иванова предъявила продавцу претензию в письменном виде и документы, подтверждающие факт получения права собственности на товар и его оплату. Также она предъявила продавцу требование о возмещении ей морального ущерба в связи с приобретением ею некачественной обуви. Стоимость бракованной обуви составила 6000 руб. Моральный ущерб покупательницы добровольно оценен сторонами в размере 4000 руб. Продавцом товара была проведена экспертиза, которая подтвердила заводской брак товара.
Относительно учета в целях налога по УСН страхового возмещения, выплачиваемого страховой компанией в рамках договора страхования при наступлении страхового случая, можно привести следующие нормы Налогового кодекса РФ.
Что говорит закон
К доходам в целях налогообложения относят доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ). Внереализационные доходы определяют в порядке, установленном ст. 250 Кодекса.
Позиция Минфина
Согласно разъяснениям Минфина России из письма от 25.08.2021 № 03-11-11/74562, суммы страхового возмещения, выплачиваемые страховыми компаниями в рамках договора страхования при наступлении страхового случая, в статье 251 НК РФ не поименованы. Поэтому их учитывают при определении объекта налогообложения по УСН в составе всё-таки доходов.
На данном счете может вестись учет займов, выданных работнику предприятием, а также учет возмещения материального ущерба работником и иные виды расчетов. Разберем подробнее особенности использования данного счета. Какие проводки отражаются по бухгалтерскому счету 73.
Расчеты по возмещению материального ущерба проводки
Активы организации: основные средства, материалы, товары, готовая продукция ─ в процессе работы могут быть повреждены работниками или оставлены ими без должного внимания. Как результат ─ простаивающее оборудование, которое требует ремонта, автомобили с неисправностями, пропавшие материалы и другие ценные вещи.
Взыскание работодателем ущерба с работника: правила, оформление и учет
50 73-2 Внесена виновным лицом задолженность по недостаче (ущербу) в кассу организации. № КО-1 «Приходный кассовый ордер» 70 73-2 Погашена задолженность по недостачам (ущербу) из заработной платы работника. № Т-49 «Расчетно-платежная ведомость»,№ Т-51 «Расчетная ведомость».
Постановлением правительства РФ были внесены поправки в действующий закон о материнском капитале с 28 ноября 2021 года. Сообразно его указаниям материнский капитал можно использовать за оплату детского сада.
Пример:
КАСКО и ОСАГО: особенности учета страхового возмещения и страховых премий Приобретение собственниками автотранспорта полиса ОСАГО является обязательным для эксплуатации автомобиля согласно действующего законодательства РФ. Поэтому бухгалтеры организаций, которые на балансе имеют транспортное средство, зачастую не знают как учесть страховые премии при покупке полиса, либо учесть полученное возмещение.
Учет затрат и возмещения по ОСАГО «Доходы» при УСН
Возврат водительского удостоверения | Автоюрист Украина Объединение «АВТОЮРИСТ» возмещение по каско усн ЕНВД не выбирают, он дается вам «свыше» (региональными властями) А вот другое редакторы-эксперты журнала Упрощ нка Средства, полученные в возмещение ущерба от страховых компаний по договорам ОСАГО и КАСКО, включаются в налоговую базу по единому налогу организациями, применяющими УСН, как внереализационные расходы на.
Например, если компанией приобретен и введен в работу автомобиль, за который оплачены полис ОСАГО стоимостью 25000 руб. и КАСКО на сумму 55000 руб., бухгалтер имеет право учесть в затратах лишь 25000 руб. по обязательному страхованию. На стоимость полиса КАСКО уменьшить базу нельзя.
Похожие публикации
Применение счета 76 обусловлено спецификой расчетов со страховой компанией: оплата приобретенного полиса не означает, что услуга страхования полностью оказана, поскольку всегда существует возможность возврата части страховой премии при досрочном расторжении договора страхования, или при возмещении ущерба, понесенного при ДТП.
ОСАГО при УСН «Доходы минус расходы»: проводки
Затраты по ОСАГО относятся к прочим расходам по обычной деятельности. Предприятия на УСН «Доходы минус расходы» при расчете базы единого налога вправе уменьшить доходы на сумму затрат, перечисленных в ст. 346.16 НК РФ. В п. 7 означены расходы по обязательному страхованию, следовательно, страховка ОСАГО включается в расходы по УСН. Согласно п. 2 ст. 263 НК, обязательное страхование в расходах «упрощенца» признается в рамках утвержденных в соответствии с законом страховых тарифов. Если такие тарифы не утверждены, зачесть в расходах можно всю сумму издержек.
В целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, компенсация стоимости данных товаров признается доходом организации на дату ее фактического получения. При определении этого дохода следует руководствоваться порядком, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса.
Усн возмещение ущерба
Дело в том, что по подпункту 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Налогового кодекса при определении объекта обложения единым налогом не учитываются доходы, указанные в статье 251 кодекса. Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ, налогоплательщик не учитывает доходы в виде имущества (включая деньги), поступившего:
Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО
Ответ: В силу п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.
