Если фирма переплатила страховые взносы, она может их вернуть. Но порядок возврата определяется тем, в какой год совершен перевод этих взносов. Дело в том что до 1 января 2021 года платежи совершались в адрес ПФР и ФСС. После этой даты за страховые взносы отвечает ИФНС. Следовательно, за возвратом взносов, уплаченных до 2021 года, нужно обращаться к фондам. Если платежи совершены позже, то заявление требуется отправлять в ИФНС.
Кто должен возвращать взнос
- Лично или с помощью представителя. Нужно прийти в территориальный отдел нужного фонда (ФСС или ПФР) и отдать заявление. Если передается оно представителем, то бумага должна быть нотариально заверена. Плюс этого варианта — получение результатов в минимальные сроки. Минус — придется идти в фонд.
- Через почту. Нужно отправить заказное письмо с описью вложений и уведомлением о получении. Плюсы — не нужно лично являться в фонд. Минус — тратится время на доставку письма.
Возврат переплат, образованных с 2021 года
- Отсутствуют недоимки и задолженности по взносам. Если недоимки есть, то переплата сначала идет на их погашение. И уже остаток средств переводится на р/с компании.
- Переплата также может быть направлена в счет следующих платежей.
- Средства, внесенные до 2021 года в фонды, не идут в зачет следующих платежей. Причина – передача контрольных функций ИФНС.
Для возврата или зачёта суммы излишне уплаченных взносов подайте заявление в налоговый орган по месту жительства ИП. Формы заявлений утверждены Приказом ФНС РФ от 14.02.2021 № ММВ-7-8/182@: в приложении № 8 для возврата, в приложении № 9 — для зачёта. Укажите в заявлении сумму переплаты, КБК пенсионных взносов и налоговый период, за который переплата возникла (ГД.00.2021). На каждый период понадобится отдельное заявление. Переплату должны вернуть в течение месяца (п. 6 ст. 78 НК РФ).
ФНС разрешила предпринимателям на УСН 15 % учитывать расходы при расчёте 1 % взносов в ПФР. Если подать заявление на возврат или зачёт переплаты до конца года, можно получить деньги, уплаченные в 2021 году и позже.
Как считать взносы по новым правилам
Вернуть или зачесть можно те взносы, с момента уплаты которых прошло не больше трёх лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). В 2021 году доступно возмещение переплаты за 2021–2021 годы, а вот на взносы, перечисленные в 2021 году за 2021 год, сделать перерасчёт уже не получится.
- взносы, уплачиваемые после 2021 года, по-прежнему платятся раздельно по фондам;
- взносы, поступающие в ПФР, учитываются персонифицированно;
- в течение 2021–2021 годов (переходный период) может возникать вопрос о возврате взносов, перечислявшихся туда по правилам, действовавшим до 2021 года.
Почему существует 2 вида правил для возврата (зачета) взносов?
- ИФНС по согласованию с фондом — в части взносов, уплачиваемых с 2021 года;
- сам фонд — в отношении взносов, уплаченных до 2021 года (в 2021 — 2021 годах это придется делать через суд, т. к. трехлетний срок на возврат будет пропущен);
- ФСС — в части «несчастных» взносов вне зависимости от периода их уплаты.
Письмо на возврат страховых взносов — бланк
В настоящее время практически все виды страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) подчинены положениям НК РФ, в котором имеется не только отдельная глава, посвященная этим начислениям, но и отсылки к взносам во всех общих правилах работы с налоговыми платежами (ч. 1 НК РФ). Поэтому возврат (зачет) страховых взносов проводится по алгоритмам, применяемым при аналогичных процедурах для налогов и сборов (ст. 78, 79 НК РФ).
В целом возврат страховых взносов из внебюджетных фондов (их зачет в счет предстоящих платежей) – достаточно хлопотное мероприятие. Но экономия может быть дороже потерянного времени и сил, поэтому тем, кто переплатил страховые взносы, не используя пониженный тариф, нужно быть готовым к «уточненкам», объяснительным и к перерасчетам не только по взносам, но и отдельным налогам. И еще: не стоит бояться признавать и исправлять ошибки, гораздо хуже их не замечать и в итоге терять больше.
Далее рассмотрим переплату за 2021 г. Излишне начисленные взносы сторнируются до той величины, которая показывала бы расчет страховых взносов не по общему, а по пониженному тарифу (Дебет 44 Кредит 69 – сторно) в том месяце 2021 г., когда бухгалтер узнал, что он, не применяя пониженный тариф, заблуждался.
О судебной практике
И еще: для плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам в расчете по страховым взносам предусмотрены разделы, заполнение которых подтверждает это право. Для аптек, применяющих пониженный тариф в силу п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона о страховых взносах, не введено такой отдельной таблицы (раздела) в расчете по страховым взносам.
Переплата может быть выявлена в ходе совместной сверки расчетов по страховым взносам. Сверка может быть проведена по инициативе плательщика взносов или по инициативе сотрудников фонда, если есть основания считать, что была переплата (п. 4 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). Результаты такой сверки расчетов оформляются актом (форма 21-ПФР или 21-ФСС РФ), который подписывается представителем фонда и плательщиком страховых взносов.
Страхователь ООО «Звезда» при перечислении взносов в ФСС РФ за январь 2021 года ошибся в реквизитах платежного поручения, ошибочно указав КПП своего обособленного подразделения. В связи с обнаружившейся ошибкой бухгалтер повторно заплатил за этот период взносы в размере 500 руб. и соответствующие пени.
Возврат излишне уплаченных сумм страховых взносов
2. Возврат излишне уплаченных пенсионных взносов не производится, если по сообщению территориального органа ПФР сведения об этих взносах представлены плательщиком в составе сведений персонифицированного учета и разнесены фондом на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц (п. 22 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). То есть, если при составлении отчетности была допущена ошибка и сумма взносов оказалась переплачена, при этом фонд уже отразил эти сведения в своей базе, вернуть переплату нельзя, но можно провести зачет.
. Решение о возврате суммы излишне взысканных взносов также принимается соответствующими органами ПФР России и ФСС России, и нормы Налогового кодекса в указанном случае не применяются. Такие разъяснения содержат письма ФНС РФ от 27.07.2021 № ЕД-4-8/14778, от 20.06.2021 № ГД-4-8/[email protected], письмо Минфина РФ от 19.07.2021 № 03-02-07/2/[email protected] Решение же о возвращении переплаченных сумм, возникших после 01.01.2021, принимается налоговыми органами в соответствии с нормами статьи 79 НК РФ.
Бухгалтерская проводка пени и штрафов излишне уплаченных страховых взносов
по платежам на ОПС и ОМС подается заявление по форме 23-ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 22.12.2021 N 511п. При наличии переплаты по платежам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ранее администрируемым Фондом социального страхования РФ, необходимо заполнить
Как в бухгалтерском учете отражается возврат переплаты по страховым взносам?
В ней рассказано о том, как вернуть переплату по страховым взносам и отра-зить такой возврат в учете. По вопросам уплаты и возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование Минфин рекомендует обращаться в Минтруд (Письмо от 08.05.2021 № 03-04-05/4-419).
Заявление вы можете подать и в налоговую, но в этом случае служба его просто перенаправит в ФСС, а далее все будет происходить по вышеуказанному алгоритму. О том, что заявление перенаправлено, ИФНС пришлет вам уведомление.
Как ИП вернуть страховые взносы
Из этого следует, что при необходимости возврата средств из ПФР нужно обращаться именно в него, потому что налоговые органы в этом случае являются исполнителем, а решение принимает Пенсионный фонд.
Можно ли взыскать проценты с ФСС, если взносы были собраны незаконно
А значит, что независимо от того, оспаривалось ли какое-либо решение фискальной службы по поводу неправильно начисленных налогов, сборов, пеней или штрафов, налогоплательщик имеет право подать иск в Арбитражный суд с требованием к ИФНС вернуть необоснованно начисленные суммы. При подаче искового заявления имущественного характера придется заплатить государственную пошлину, ее размеры, в зависимости от оценки имущества, указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса РФ.
Это пособие установлено Законом от 28.12.2021 № 418-ФЗ. Выплачивает его полностью ФСС без участия работодателя. Изначально пособие полагалось на детей до 1,5 лет. С 2021 года оно будет назначаться детям до 3 лет — отсюда и аналогия с пособиями по отпуску по уходу за ребенком.
Основная особенность данных пособий в том, что ФСС полностью возмещает расходы работодателя на них. Причем, как правило, «реальными» денежными средствам, а не взаимозачетом по взносам — в том числе потому, что эти средства обычно намного больше исчисленных взносов, которые имеет смысл возмещать на относительно небольшие суммы больничных.
Пособия на детей: проводки
Условимся, что работодателю надо платить взносы в сумме 25 000 рублей. Но он уменьшает их за счет возмещения ФСС — то есть, в итоге платит взносы в сумме, которая уменьшена на 16 000 рублей: она будет равна 9 000 рублей.
Соответственно, если необходимо вернуть переплату, уплаченную до 2021 года, то обращаться нужно будет в фонды, а если переплата возникла по платежам, совершенным с 1 января 2021 года, то обращаться с заявлением нужно будет в налоговый орган.
Если у компании или ИП по страховым взносам возникла переплата, то она имеет право ее вернуть. Но порядок возврата данной переплаты будет зависеть от того, когда именно она возникла. В статье рассмотрим как осуществляется возврат переплаты страховых взносов.
Бухучет возврата переплаты
- У компании нет задолженностей и недоимок по страховым взносам. Когда есть задолженность, переплата пойдет на ее погашение. Если от погашения останутся средства, то они будут переведены на расчетный счет компании.
- Переплату можно направить в счет будущих платежей.
- Если средства перечислены в фонды до 2021 года, то они не могут идти в зачет будущих платежей. Это связано с тем, что контрольные функции по взносам теперь перешли к ФНС.
К тому же при нарушении сроков и полноты уплаты страховых взносов, речь идет не только о санкциях, но и о нарушении пенсионных прав застрахованных лиц. Отрицательными последствиями неуплаты взносов являются:
Отражение просроченной, невостребованной недоимки
1 ст. 30 Закона N 402-ФЗ). В бухгалтерском учете все расчеты с бюджетами по налогам организация отражает на счете 68 “Расчеты по налогам и сборам” (Инструкция по применению Плана счетов). Аналитический учет по нему ведется по видам налогов.
Что делать, если ФСС не принял пособия к зачету
Как видим, во всех рассмотренных выше случаях упрощенец всего лишь получает обратно деньги, которые сам же и потратил. Однако при одних обстоятельствах такой возврат формирует его доход, а при других — нет. Поэтому если у вас возникнут сомнения по поводу того, должны ли вы признать в доходах ту или иную «возвратную» сумму, то рекомендуем ознакомиться с письмами контролирующих органов именно по вашей ситуации. А если таковых не будет, обратиться с официальным запросом в свою ИФНС.
