Возмещение затрат проводки в бухучете

Хозяйственные споры, нарушение договорных обязательств контрагентами могут стать причиной судебных разбирательств. Иски контролирующих органов к организациям, не уплачивающим вовремя налоги и взносы, – тоже не редкость. Суд может принять решение в пользу той или иной стороны. Бухгалтерская служба сталкивается с необходимостью отразить суммы реального ущерба, упущенной выгоды, судебных издержек, погашения долга пострадавшей стороне, выплаты таких сумм по выигранным судебным искам. Актуальны также вопросы налогового учета «судебных» сумм.

Судебные издержки

  • Дт 96 Кт 76 — убыток к возмещению по решению суда.
  • Дт 91-2 Кт 76 — упущенная выгода к возмещению по решению суда.
  • Дт 68 Кт 09 — погашен отложенный налоговый актив.
  • Дт 76 К 51 — выплачена вся сумма задолженности контрагенту по решению суда.

Если спор проигран

Внимание! Сумма упущенной выгоды, определенная к выплате, не может быть признана в расходах по налогу на прибыль, с точки зрения Минфина (см. Письмо №03-03-10/25645 от 04-07-13), хотя такие действия и не противоречат нормам ст. 256 п. 1-13 НК РФ. Из сказанного следует, что организация, включая такие суммы в расходы, должна быть готова к спорам с фискальными органами.

Также отметим, что сотрудник может использовать личные средства для оплаты каких-либо покупок, в которых нуждается компания, а также имеет право на возмещение этих расходов, поскольку в законодательстве не имеется запретов на подобные операции. Но важно корректно оформить такие взаимоотношения документально.

Как оформить возмещение расходов сотруднику и избежать налоговых рисков

Однако чаще всего спонтанные покупки для рабочих нужд сотрудники делают на небольшие суммы. Это могут быть канцтовары, какие-то расходные материалы для бытовых нужд, оплата мелких хозяйственных услуг. Поэтому налоговые риски в этих случаях чаще всего несущественны. Чтобы не провоцировать вопросы налоговых органов, стоит избегать подобных ситуаций и заботиться о выдаче денежных средств сотрудникам под отчет заранее.

Ограничения по возмещению расходов сотрудникам

Согласно п. 6.3 указания Банка России о ведении кассовых операций от 11.03.2021 № 3210-У авансовый отчет составляется в случае, когда сотруднику на покупку чего-либо для нужд фирмы были выданы деньги заранее под отчет. Выдача денег должна происходить на основании расходного кассового ордера, который составляется при наличии заявления от подотчетника, одобренного руководителем или на основании распорядительного документа (приказа, распоряжения) руководителя компании (или ИП). В заявлении (или распорядительном документе) должны быть указаны сумма и срок использования денежных средств.

Рекомендуем прочесть:  Надбавка К Пенсии Ветерану Труда Московская Область Ивантеевка Форум

Подпункт 5 п. 1 ст. 254 НК РФ.
Статья 265 НК РФ.
Пункт 1 ст. 249, п. 4 ст. 250 НК РФ; п. 4 Письма МНС России от 26.05.2021 N 02-1-16/36; Письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2021 N 20-12/56637.
Пункт 1 ст. 318 НК РФ.
Статья 313 НК РФ.
Письма Минфина России от 14.05.2021 N 03-03-06/2/51, от 03.03.2021 N 03-04-15/52.
Постановления Президиума ВАС РФ от 25.02.2021 N 12664/08, от 10.03.2021 N 6219/08.
Пункты 2, 3 ст. 747 ГК РФ.
Статьи 706, 740 ГК РФ; п. 33 Положения о взаимоотношениях организаций — генеральных подрядчиков с субподрядными организациями, утв. Постановлением Госстроя СССР N 132, Госплана СССР N 109 от 03.07.1987.
Пункт 1 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ.
Статья 272 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2021 N 20-12/8157.
Пункт 3 ст. 250 НК РФ; Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-03-06/1/185.
Пункт 1 ст. 271 НК РФ.
Подпункт 2 п. 1 ст. 253 НК РФ.
Письмо ФНС России от 18.03.2021 N 02-3-10/38.
Пункт 1 ст. 424, п. 2 ст. 709, ст. 783 ГК РФ.
Пункт 2 ст. 249 НК РФ.
Пункты 1, 3 ст. 271 НК РФ.
Письмо Минфина России от 16.10.2021 N 03-03-06/1/723; ст. ст. 166 — 168 ТК РФ.
Постановления СЗО от 01.10.2021 N А05-5368/2021-26; ФАС УО от 19.01.2021 N Ф09-10311/08-С3.

Внимание! Минфин России считает, что арендодатель не вправе начислять НДС и выставлять счет-фактуру на потребленные арендатором коммунальные услуги, а арендатор не вправе принять налог к вычету . Однако ВАС РФ признал правомерность выставления арендодателем счетов-фактур по таким услугам, а арендатором — принятие НДС к вычету .

Возмещаемые расходы по договору комиссии

5 июня подрядчик отразит и в бухгалтерском, и в налоговом учете доход в размере 15 000 руб. (10 000 руб. + 5000 руб.). На эту же дату заказчик отразит стоимость работы и материалов в расходах в единой сумме — 15 000 руб.

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению»
– получено посредническое вознаграждение от заказчика (если заказчик выплачивает вознаграждение после исполнения поручения);

Если организация заключает посреднический договор на приобретение коммунальных услуг, в бухучете расчеты с арендатором-заказчиком отражайте на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому целесообразно открыть субсчета:

Арендодатель выступает посредником

Наряду с доходами в бухучете нужно отразить и расходы – то есть стоимость коммунальных услуг, возмещаемых арендатором. Соответственно, эти суммы нужно учесть в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). При отражении расходов в учете сделайте проводку:

Признаются указанные расходы на дату вступления в силу решения арбитражного суда (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ; ст. 101 АПК РФ). В общем случае решение арбитражного суда первой инстанции вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции (ч. 1 ст. 180 АПК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Имеют Ли Право Приставы Описывать Бытовую Технику Принадлежащюю Несовершеннолетним Детям По Договору Дарения

Отметим, что исполнительный сбор в расходы для целей исчисления налога на прибыль не включается, поскольку относится к санкциям — мерам принуждения в связи с несоблюдением законных требований государства (п. 2 ст. 270 НК РФ). Смотрите также Энциклопедию решений. Учет судебных расходов.

Бухгалтерский учет

Организация вправе учесть суммы возмещаемых истцам судебных издержек в составе внереализационных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Датой признания указанных расходов является дата вступления решения суда в силу.

Вы нашли, то что искали?
Да, отличный сайт много нужной и бесплатной информации.
36.32%
Еще нет, почитать нужно, разобраться.
50.25%
Да, но лучше проконсультируюсь с юристами.
13.43%
Проголосовало: 201

За счет субсидии, выделенной ООО «Стройка», компанией в январе 2021 года приобретен участок земли под застройку стоимостью 3 500 000 руб. Согласно заключенному договору, возведение дома будет продолжаться с 1 февраля 2021 по 30 июля 2021 – 18 месяцев. Учет субсидии в бухучете фирмы отразится проводками:

Определение субсидии как целевой помощи (ПБУ 13/2021) является главным условием применения счета 86 «Целевое финансирование». Именно на нем аккумулируются суммы, объединяемые единым термином «субсидии» — учитываются поступления, контролируется использование средств по назначению и осуществляется возврат неосвоенных сумм.

subs >

Важной особенностью использования средств субсидии является обязанность компании расходовать их неукоснительно по целевому назначению, четко соблюдая оговоренные условия предоставления. Никаких альтернативных вариантов законодательством не предусматривается, при невозможности реализовать проекты, на которые поступила бюджетная субсидия, полученные средства придется вернуть. Возврат субсидии осуществляется в зависимости от метода отражения полученных средств и момента возникновения обязательства по возврату средств.

Вступившее в силу «положительное» решение суда является основанием для включения поступивших от проигравшей стороны сумм пеней, судебных издержек и других сумм санкций в доходы внереализационного характера (ст. 350 НК РФ).

Ситуация: организация подает в суд на контрагента. Будет ли выигран иск, неизвестно, а расходы на услуги адвоката уже понесены. Как отразить их в НУ и БУ? Рассмотрим случай, когда организация находится на ОСНО как самый сложный с точки зрения нюансов учета.

Судебные издержки

Если оплата госпошлины и других судебных издержек присуждена проигравшей стороне, то согласно решению ее оплата фиксируется проводкой: Дт 68 Кт 51 (начисление – через сч. 91). Услуги адвоката и другие судебные издержки относятся, как уже говорилось, на счет 91, а выплата проводится записью Дт 76 (60) Кт 51.

  • перечень средств защиты, дезинфицирующих средств, дозирующих устройств, устройств для бесконтактного контроля температуры и пр. с указанием их количества, стоимости, даты изготовления и срока годности;
  • копии сертификатов (деклараций) соответствия, если приобретаемая продукция подлежит обязательной сертификации или декларированию.
Рекомендуем прочесть:  Должны ли пенсионеры-ветераны труда платить за вывоз мусора

Самое главное затруднение у учреждений вызывает поиск источника, за счет которого можно проводить закупки, чтобы обезопасить своих сотрудников от новой коронавирусной инфекции. Одним из таких источников могут стать средства финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма.

На какие закупки можно привлекать средства ФСС

Фонд социального страхования должен дать разрешение по направлению части взносов на финансирование предупредительных мер. Для этого учреждение направляет в территориальный орган Фонда заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер и документы:

Расходы работодателя на оплату первых 3 дней больничного не могут быть использованы в целях уменьшения страховых взносов. При необходимости их можно включить в уменьшение налоговой базы — как прочие расходы (п. 1 ст. 264 НК РФ).

Возмещение по больничным листам

Фактически, родители детей, родившихся после 01.01.2021 года, будут получать два пособия — первое от работодателя в величине 50 рублей, второе (если доходы в семье невысокие) — от государства в величине прожиточного минимума на детей.

Предоставление средств на санаторно-курортное лечение

Первая распространенная разновидность выплат, входящая в расчеты по соцстрахованию, — больничные. В общем случае работодатель оплачивает 3 дня больничного за свой счет. Оплата больничного за счет работодателя, как и взносы, относится в производственные расходы.

На наш взгляд, использование счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» не уместно, так как счет предназначен для расчетов с работниками по суммам, выданным ему в под отчет (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2021 N 94н). А подотчетных сумм в этой ситуации работнику не выдавалось.

Проводки по документу

Средства, потраченные сотрудником на приобретение товаров или услуг для нужд организации и возмещаемые сотруднику организацией на основании подтверждающих документов (чеков, квитанций), не признаются доходом работника и, соответственно, не являются объектом обложения НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 08.04.2021 N 03-04-06/3-65). Также данная компенсация не облагается страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Проводки по документу

В заключение добавим, что не рекомендуем пользоваться данной схемой постоянно, предпочитая ее старому доброму подотчету. Приобретение товаров (работ, услуг) организацией с оплатой из личных средств работников может иметь проблемы:

Юлия Владимировна
Оцените автора
Заступимся за Вас в правовом поле