Декларация о доходах и имуществе физ лиц

Федеральная налоговая служба проверяет декларируемые доходы физических лиц, в том числе для того, чтобы определить, имеет ли место укрывательство каких-то сумм, с которых должна быть совершена уплата налога, или такого укрывательства нет.

💵 Доходы, подлежащие обязательному декларированию

• любые индивидуальные предприниматели, которые занимаются какой-либо экономической деятельностью, в том числе, если они относятся к главам крестьянских (фермерских) хозяйств;
• нотариусы, открывшие частную практику;
• адвокаты, у которых имеются свои адвокатские кабинеты;
• граждане, которые занимаются частной практикой по своему образованию или профилю деятельности (юристы, репетиторы и т. д.);
• физические лица, которые выполняли какие-либо действия по договору гражданско-правового характера, заключенного с другим физическим лицом (если вторая сторона договора не является налоговым агентом): например, если доход получен от сдачи внаем своего недвижимого имущества или аренды движимого, например, автомобиля;
• физические лица, доход которых появился от продажи любого вида имущества, если оно принадлежало им на праве собственности;
• граждане Российской Федерации, которые получили свои доходы за границами государства, например, при выполнении каких-либо работ в другом государстве или при оказании услуг любого рода;
• физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, если они получили вознаграждение за выполненную работу или оказанную услугу по договору гражданско-правового характера от налогового агента в натуральном виде, что исключило возможность налогового агента удержать налог;
• физические лица, которые получили доход от выигрыша в лотерею или игры, которые основаны на определенном риске, например, если речь идет об использовании различных тотализаторов;
• физические лица, которые получили в порядке дарения доход в денежной или натуральной форме от лица, которое не может быть признано близким родственником;
• физическое лицо, которое получило вознаграждение по авторскому договору.

💰 Почему доходы могут интересовать налоговую

• у физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации (то есть проводят на территории государства менее 180 дней в год) и получают доход за пределами государства;
• у физических лиц, за которых налог платит налоговый агент (если речь идет о выплате заработной платы, являющейся единственным источником дохода).

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.

Заполнение декларации 3-НДФЛ — обязанность любого ИП, адвокатов, нотариусов, фермеров, а также граждан, самостоятельно получивших доходы в 2021 году (продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье). Порядок подготовки отчета варьируется в зависимости от статуса налогоплательщика и его вида деятельности.

Новая форма декларации для отчета за 2021 год

Приведем данные индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения как пример заполнения 3-НДФЛ. Этот ИП в 2021 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 880 000 рублей. Кроме того, он вправе применить профессиональный налоговый вычет в сумме 1 370 000 рублей. В его состав вошли:

При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.

Пример

Сумму штрафа можно снизить как минимум в два раза (или больше) при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства. Перечень смягчающих обстоятельств не исчерпывающий: чем их больше, тем меньше может быть сумма штрафа.

5. Профессиональные налоговые вычеты

Есть два исключения из данного случая. Если один из супругов наследует после смерти другого квартиру, приобретенную в браке, срок владения исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на квартиру.

НДФЛ может удерживать налоговый агент — например работодатель или фирма, которая снимает у вас квартиру для своих сотрудников. Агент сам рассчитывает налог, заполняет отчетность и сообщает государству о ваших доходах до 1 марта следующего года. НДФЛ при этом удерживают сразу при выплате дохода. В таких случаях декларация не нужна, а расчет и удержание налога — это обязанность налогового агента, а не его прихоть.

Кто должен сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 июля

Раньше для домов и квартир минимальный срок зависел от даты приобретения. И если квартиру купили начиная с 2021 года, он составлял 5 лет. Если продать раньше этого срока, можно было попасть на уплату НДФЛ и потерять даже сотни тысяч рублей.

Минимальный срок владения для единственного жилья — все еще 5 лет

1. Продажа имущества, которое было в собственности меньше минимального срока владения. Это 3 года или 5 лет — в зависимости от вида имущества и способа получения.
2. Получение в подарок не от близкого родственника недвижимости, транспорта или ценных бумаг.
3. Получение дохода, с которого положено самостоятельно платить НДФЛ. Например, если за работу или за сдаваемую квартиру деньги получены от физлица.
4. Выигрыш в лотерею или азартную игру до 15 000 Р .
5. Получение доходов от источников из-за рубежа.
6. Получение дохода на ИИС или брокерский счет от зарубежной компании, если не был удержан налог. Например, это доход от выкупа ценных бумаг эмитентом или сделок без участия брокера.

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

• доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
• доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Как составить декларацию

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2021 г. № 03-04-07/62684).

Актуальный бланк декларации о доходах утвержден налоговиками в Приказе № ММВ-7-11/671 от 24.12.14 г. Документ неоднократно подвергался редактированию в связи с внесением поправок в налоговое законодательство РФ, однако продолжает применяться в 2021 году. В этом же Приказе содержатся правила формирования отчета по всем разделам. Что конкретно обновилось в 3-НДФЛ?

Чем отличается декларация о доходах 2021 года

Прежде всего, учтены корректировки, внесенные в НК РФ Законами № 317-ФЗ от 23.11.15 г., № 327-ФЗ от 28.11.15 г., № 32-ФЗ от 15.02.16 г. В связи с этим поменялись нормы налогообложения тех граждан, которые получают прибыль в виде дивидендов от зарубежных контролируемых компаний (п. 66 стат. 217 НК). Кроме того, учтены изменения по вычетам для родителей детей-инвалидов – при повышении с 3000 руб. до 6000 руб. и 12021 руб. (подп. 4 п. 1 стат. 218); по увеличению максимального лимита в 350000 руб. вместо 280000 руб. при предоставлении сотрудникам стандартных детских вычетов (стат. 218). И наконец уточнены особенности налогообложения операций на инвестиционных индивидуальных счетах (стат. 214.9, 219.1).

Кто должен подавать декларацию о доходах

Физлица, продавшие собственность, которая находилась во владении меньше 3 лет. К примеру, представить декларацию о доходах необходимо при продаже автомобиля, квартиры, дома, гаража и т.д. Но, если гражданин владел объектом больше 3 лет, представлять декларацию в налоговую инспекцию не нужно.

Если опоздать со сдачей 3 НДФЛ, то налоговая применит штрафные денежные санкции. Каждый месяц будет начисляться неустойка в размере пяти процентов от той суммы налога, которая была рассчитана. Максимально налоговая инспекция может выставить штраф в размере не более тридцати процентов от налога и не менее 1 000 рублей.

Чтобы вернуть часть налога, надо обязательно предоставить документы, которые подтверждают право вычета. Например, в случае лечения нужно сохранять договоры с медицинскими учреждениями, чеки на лекарства. В случае с покупкой автомобиля – договор купли продажи и справки из ГИБДД. В случае выплат по ипотеке – квитанции об оплате банковского долга. Если рассматривать ситуацию с обучением, нужно прикрепить к декларации справку из университета.

В каких случаях нужно заполнять декларацию 3 НДФЛ?

Подавать документ нужно в ту налоговую, к которой относится адрес регистрации. Там же можно получить и консультацию по поводу заполнения. До 30 апреля инспекции будут дополнительно открыты в 1 и 3 субботу каждого месяца, чтобы успевать работать с большим наплывом населения.

Декларация о доходах заполняется по унифицированной форме. В случае, если Вы отчитываетесь по налогам, декларация, как правило, подается в году, следующим за тем, за который вы подаете декларацию, но не позднее 30 апреля. Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. официальной регистрации). Декларацию можно послать по почте. В таком случае, она должна быть послана не позднее 30 апреля (дойдет до налоговой инспекции в таком случае она позже, но это не беда). Крайний срок уплаты налога не такой, как крайний срок подачи декларации. В том случае, если Вы должны уплатить налог, это нужно сделать не позднее 15 июля (года, следующего за тем, за который платится налог).

Как и когда подается декларация

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Образцы деклараций за 2021 год

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».

Обе категории обязаны оплатить налоги не позже 15 дней после принятия декларации.
Подача декларации на оформление возврата денежных средств не ограничена сроками – ее можно предоставить в любой момент. Однако возврат происходит только за прошедшие 3 года.

• Величина убытков по платному лечению – 200 000.
• Итого по пункту 2 – 200 000.
• Сумма, выплаченная за лечение и медикаменты – 80 000.
• Общая величина расходов – 80 000.
• Сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по декларации – 280 000.

Раздел 2. Подсчет налоговой основы и величины налога по прибыли, облагаемой ставкой 13%

Налоговая декларация – документ, в котором указывается прибыль и убытки физического лица. На любую прибыль, получаемую ежегодно, физическому лицу начисляется подоходный налог. Оформляемый ежегодно документ имеет форму 3-НДФЛ, и отправляется в инспекцию по месту проживания при необходимости оплаты или возвращения подоходного налога.

Конечно, никто не может обязать платить налог на доходы, и можно понадеяться, что контролирующие органы ничего не заметят. Но, в стремлении сэкономить, можно потерять гораздо больше – уклонение от уплаты налогов грозит большими штрафами, начислением пеней, неприятными разбирательствами и, в худшем случае, уголовной ответственностью.

Как выглядит декларация 3 НДФЛ

В разделе «Программные средства» доступна специально разработанная программа «Декларация». После скачивания ее на компьютер, можно пошагово составить отчет. Программа поможет составить отчет, затем нужно либо распечатать его, а затем отправить как написано ранее, либо перейти к следующему пункту: В личном кабинете налогоплательщика есть возможность отправить уже заполненный в программе «Декларация» бланк в электронном виде, или оформить его в режиме онлайн и прикрепить необходимые документы, сохраненные в цифровом формате. При этом действует ограничение на общий объем всех материалов – не больше 20 МБ.

Что будет, если не сдать или просрочить сдачу декларации 3НДФЛ

А вот если появляется какой-либо другой источник дохода, с которого не был удержан налог, тогда и наступает обязанность гражданина самостоятельно рассчитать сумму НДФЛ, уплатить ее в казну, и отчитаться перед налоговой.

В случае непредставления декларации по форме 3-НДФЛ физическому лицу грозит штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц начиная с 1 мая 2021 года, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

• по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами;

• от найма или аренды любого имущества, полученные от лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами;

• от продажи имущества и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

• в порядке дарения от физических лиц, не являющихся ИП, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

• от источников, находящихся за пределами РФ (ст. 208 НК РФ), за исключением лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

• от лотерей, азартных игр, в том числе с использованием игровых автоматов, при выплате которых не был удержан налог налоговыми агентами;

• в виде вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений и изобретений;

• в виде денежного эквивалента недвижимого имущества или ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала НКО (ст. 228 НК РФ);

• при получении которых налоговым агентом не был удержан налог (ст. 208 НК РФ).

Как подать декларацию о доходах в 2021 году и срок уплаты налога

Неуплата или неполная уплата налога в срок до 15 июля 2021 года влечет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы либо в размере 40%, если недоимка по налогам возникла в результате умышленных действий налогоплательщика. Кроме того, налогоплательщик обязан будет заплатить пени (ст. 75 НК РФ).

Люди нередко сомневаются, нужно ли им декларировать конкретные доходы и потом платить налог. Например, если продали квартиру или машину дешевле, чем купили. «Распространенное заблуждение – не подавать декларацию в таком случае», – говорит партнер BGP Litigation Александр Голиков. Если покупатель выручил больше 250 000 руб. за машину и более 1 млн руб. за квартиру, продав их раньше предельного минимального срока владения (после которого налог не взимается), то подавать декларацию необходимо. Для автомобилей такой срок – три года, для сделок с недвижимостью, совершенных в 2021 г., – пять лет. «В декларации надо отразить сумму полученного от продажи дохода и сумму расходов на приобретение имущества, приложив их документальное подтверждение», – резюмирует Голиков.

Ставки НДФЛ за 2021 год

Наконец, упрощено получение налоговых вычетов на покупку лекарств. Ранее вычет распространялся только на назначенные врачом препараты из утвержденного правительством специального перечня медуслуг. «Теперь единственное требование – лекарство должно быть выписано лечащим врачом», – говорит Голиков.

Как подать декларацию

До окончания декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) остается все меньше времени. В этом году крайний день, когда можно отчитаться перед налоговой службой о доходах за 2021 г., с которых не был уплачен налог, приходится на 30 апреля. Внести платеж нужно до 15 июля. Правда, в связи с пандемией коронавируса и приостановкой до конца месяца приема граждан местными налоговыми инспекциями эти сроки могут быть сдвинуты. Решение об этом может быть принято правительством.