Всем кто ищет необходимую юридическую информацию, сегодня наша команда юристов ответит на интересную для всех — Понижающий Коэффициент К Итогам Сметы При Упрощенной Системе Налогообложения. Стараемся всегда обновлять необходимую информацию, чтобы была только актуальное инфо, но бывает что поправки вносятся в законы очень быстро, поэтому после прочтения у Вас могут остаться вопросы, с радостью ответим на них в комментах или с помощью наших партнеров-юристов online — на сайте в удобное для Вас время.
Если информация была Вам полезна, поделитесь ею в социальных сетях. Перед прочтением хочется сразу сделать поправку, что это не экспертное мнение,а лишь то что используем в нашей практике.
Здравствуйте, хотим пересчитать смету для УСН с целью определения начальной мах цены, от которой отталкиваться на понижение для участия в госзакупке. У нас есть смета в PDF, но с НДС. Есть ли возможность это сделать с помощью Вашей программы? Насколько мы понимаем (к сожалению сметчика у нас нет) В соответствии с МДС 81-35.2021 при формировании сметной документации к договору с организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), вводят дополнительные понижающие коэффициенты к накладным расходам (Кнр = 0,94) и сметной прибыли (Ксп = 0,9). Кроме того, если мы будем покупать материалы с НДС и у нас будут подтверждающие документы (но мы не уверены, что будем покупать их с НДС)при упрощенной системе налогообложения в строке НДС должна быть формула вместо процента ((МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,18). (В смысле, что если надо — мы эту строку вставим, но скорее всего, что нет). Спасибо. P.S. Читали еще, что сумма НР и СП в строках Итого накладных расходов и Итого сметной прибыли должны быть с учетом коэффициентов 0.1712 и 0.15? Это тоже надо учесть?
Пересчет сметы для организации на УСН с целью ОПРЕДЕЛЕНИЯ МАХ ЦЕНЫ для участия в госзакупке.
В этом случае, в итогах сметы вместо строки «НДС» добавляется строка «Компенсация НДС при УСН», которая расчитывается по вышеуказанной формуле. (Для справки: доля затрат на материалы в составе НР для районов крайнего севера отличается и составляет 0,182, а не 0,1712).
Ответов: 7
Кроме того, если мы будем покупать материалы с НДС и у нас будут подтверждающие документы (но мы не уверены, что будем покупать их с НДС)при упрощенной системе налогообложения в строке НДС должна быть формула вместо процента ((МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,18)
Наши специалисты помогу вам подготовить комплект документов для сдачи объекта: смету по итогам торгов, акты по форме КС2 и КС3, исполнительную документацию, акты скрытых работ, схемы раскроя, акты приемки в эксплуатацию, КС6, КС11, осуществляем ведение накопительных по каждому объекту и многое другое.
Расчет понижающего коэффициента для организаций на ОСНО (работающих с НДС).
Ниже описан пример расчета сметы по итогам торгов при НДС 18% и поправочных коэффициентах к сметной прибыли накладным расходам (отменены в настоящий момент). Для точного расчета именно вашей сметы обращайтесь в нашу компанию и мы подготовим все необходимые для вас документы.
Расчет понижающего коэффициента для организаций на УСН (работающих без НДС).
Забрать данную сумму можно как компенсацию НДС на материалы и эксплуатацию техники, но сделать это возможно при предоставлении подтверждающих документов (договора аренды техники, товарные накладные и т.п.). Но забрать можно строг не более предложенной Вами цены контракта.
- МАТ – логичное обозначение слова «материалы», это главный предмет, по которому также отчитываются во все инстанции и следят за его оплатой.
- ЭМ – на ум сразу приходит «Эксплуатация машин», так как транспортировка имеет широкий спектр действия на всех предприятиях.
- ЗПМ – с первой частью аббревиатуры многие знакомы (заработная плата), а вторая относится к машинистам, соответственно, этим параметром указывается прибыль сотрудника этой сферы.
- ОБ – оборудование, инструменты, необходимые для реализации и изготовления товаров.
- НР – накладные расходы, в состав которых также входят некие доли затрат на сырье. Если говорить о конкретных цифрах, то здесь они равны 17,2%.
- СП – сметная прибыль, в неё также включены часть расходов на материалы, это составляет 15%.
Компенсация НДС при УСН: что написать вместо НДС
Есть второй способ, он называется СМР. Применяется при расчётах на основе инвестиций согласно договору тех же сторон. Здесь используется только один индекс, который и носит такое наименование, как единый, и относится к прямым затратам.
Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при УСН
Стоит сразу отметить, что книги покупок и продаж данные представители не ведут, расходы заполняются по другому алгоритму. Налогоплательщиками НДС они не являются. Соответственно, НДС к вычету применять нет возможности, согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации.
В связи с отменой с 1 января 2021 года пониженных страховых тарифов для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН), по большинству видов деятельности ОКВЭД-2, в том числе связанных с выполнением строительных работ, по которым ранее применялись льготные тарифы (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ),
Если в смете указать НДС
В результате исключения НДС из сметных расчетов компания будет терпеть убытки. Конечно, при небольшой стоимости сделки неучтенные расходы будут минимальны, и организация их может практически не почувствовать. Также не заметить затраты на компенсацию НДС при УСН (формула далее) можно, если основные поставщики и контрагенты тоже работают на УСНО. Однако с поставщиками на ОСНО и при крупной сумме сделки убытки будут значительны.
Как рассчитывается компенсация НДС при УСН
Упрощенка является особым случаем практики налогообложения. Большинство организаций, особенно крупные и бюджетные, осуществляют свою деятельность на общей системе налогообложения. Естественно, что услуги, получаемые организацией-упрощенцем от других организаций, должны облагаться НДС. Выплачивать налог упрощенцу все равно придется (несмотря на то, что они освобождены от его уплаты), относя его к расходам. Получается, что сумма налога для упрощенца входит в общую стоимость продукции.
Вывод: с 27 апреля 2021 года при подготовке сметной документации нормы НР и СП следует применять БЕЗ понижающих коэффициентов 0,85 и 0,8! Для организаций с упрощенной системой налогообложения также с 27 апреля 2021 г. применять коэффициент 0,94 к нормам накладных расходов НЕ НУЖНО (но коэффициент 0,7, согласно МДС 81-33.2021 применяем!).
Очень интересное письмо по накладным и сметной прибыли (Письмо Минюста России от 27 апреля 2021 г. № 01/57049-ЮЛ). Проведя правовую экспертизу письма Госстроя (Росстроя) №2536-ИП/12/ГС от 27.11.2021г. о применении к нормативам накладных расходов в текущем уровне цен понижающего коэффициента — 0,85, к нормативам сметной прибыли в текущем уровне цен — коэффициента 0,80 и дополнительно (для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения), коэффициента 0,94 к нормативам накладных расходов Минюст ПОЛАГАЕТ необходимым письмо Госстроя (Росстроя)№2536-ИП/12/ГС от 27.11.2021г. признать не подлежащим применению.
Нужно ли применять понижающие коэффициенты в итогах сметы организации, работающей по УСН?
За время с ноября 2021 года было разработано много проектно-сметной документации, где нормативы накладных расходов и сметной прибыли были учтены с понижающими коэффициентами, документация прошла экспертизу, объекты по этой документации построены, приняты и оплачены.
Допустим, строительная организация на упрощенном режиме при составлении сметы решила не включать НДС в состав затрат. По идее, все верно. Ведь у субъекта нет никакой обязанности платить налог в бюджет. Но ведь материалы, которые будут приобретены для оказания строительных работ, в большинстве случаев уже включают НДС.
Кому это нужно
- для компании на ОСНО — 120 рублей, в том числе 100 рублей — чистая стоимость доски, а 20 рублей — сумма НДС, которая компания в дальнейшем оформит к вычету. В итоге одну доску фирма на ОСНО купит за 100 рублей;
- для организации или ИП на УСН все та же деревянная доска будет стоить 120 рублей без какого-либо права на возврат налога из бюджета.
Как считать
В результате исключения НДС из сметных расчетов компания будет терпеть убытки. Конечно, при небольшой стоимости сделки неучтенные расходы будут минимальны, и организация их может практически не почувствовать. Также не заметить затраты на компенсацию НДС при УСН (формула далее) можно, если основные поставщики и контрагенты тоже работают на УСНО. Однако с поставщиками на ОСНО и при крупной сумме сделки убытки будут значительны.
Соответствующая строка добавлена в окне с параметрами локальной сметы на закладке Индексы. Для того чтобы применить тендерный коэффициент при ресурсном расчете, необходимо отметить эту строку флажком. Значение коэффициента может быть введено числом или в виде формулы.
6. Выбор зоны для дополнительных нормативных баз в смете
Плюс этого подхода: возможность указать практически любую точность, в том числе, с помощью ввода формулы.
Минус: при переносе в Объектную смету (или ССР) — тендерный к-т будет отброшен, как и остальные Лимитированные.
Союз инженеров сметчиков даёт разъяснение по данному вопросу
Выбор осуществляется в окне с параметрами локальной сметы на закладке Индексы – нужный вариант применения единого индекса следует отметить флажком под заголовком Единые индексы в итогах. Значение единого индекса может быть введено числом или в виде формулы.
