Возврат неверно перечисленных денежных средств от контрагента в проводках выразится как Дт 51 (52) Кт 76. По валютному платежу здесь также потребуется учесть курсовую разницу, величина которой будет отнесена либо в дебет, либо в кредит счета 91 (Дт 91 Кт 76 или Дт 76 Кт 91).
В ряде ситуаций ошибка может быть исправлена путем корректировки назначения платежа, если, например, между контрагентами существуют взаимоотношения поставщик — покупатель, в счет которых может быть учтена ошибочно переведенная сумма (или платеж с неверно указанным назначением).
Варианты ошибок, требующих возврата денег, и их последствия
У плательщика сумма, переведенная не тому контрагенту или перечисленная в большем объеме, тоже попадает на счет 76: Дт 76 Кт 51 (52) или Дт 76 Кт 60 (если исправить проводку, сделанную по платежному поручению, уже нельзя).
Для удобства рассмотрим учет операции возврата у поставщика на примере. Между ООО «Фобос» и ООО «Демос» заключен договор на поставку лакокрасочной продукции, где «Фобос» выступает поставщиком, а «Демос» — покупателем. Продукция реализована по цене 155 000 руб. при себестоимости 88 000 руб. «Демос» осуществил 100% оплату за товар. В связи с несоответствием качественным характеристикам, «Демос» вернул всю партию товара, оформив при этом акт ТОРГ-2. По факту возврата продукции «Фобос» зачислил ранее оплаченные средства на расчетный счет «Демос».
Общие требования
Возврат излишне перечисленных денежных средств – проводки в этом случае будут иметь свою особую корреспонденцию. О том, как правильно учесть такие средства у их плательщика и у получателя, читайте в нашем материале.
Как оформить возврат по онлайн кассе: образец чека, документооборот, правила
Вне зависимости от того, по какой причине платеж сочтен сделанным безосновательно, учет его как у плательщика, так и у получателя осуществляется по одним и тем же алгоритмам с учетом того, что для этих двух сторон проводки при возврате ошибочно перечисленных денежных средств окажутся зеркальными.
Согласно договору, ООО «Фаза» поставляет ООО «Вектор» ТМЦ в количестве 24 штуки на сумму 64 000 руб., НДС 9762 руб. При поставке было выявлен брак 4-х единиц товара, которые были возвращены «Фазе». Стоимость бракованных ТМЦ была зачислена на счет «Вектора».
Но такая просьба, как правило, не способствует росту лояльности со стороны потребителя. Поэтому, если приходится обращаться с ней к покупателю — лучше подкрепить обещание вернуть деньги документально. Как вариант — гарантийным письмом, в котором будут отражены:
Возврат ошибочно (излишне) уплаченных денежных средств
Этот срок увеличивается до 3 месяцев, если при передаче товара покупателю не была предоставлена информация о порядке и сроках возврата. Возврат товара возможен при сохранении товарного вида покупки и ее потребительских свойств. Покупатель может предъявить документ, который доказывает факт покупки, но при его отсутствии у покупателя должна быть возможность сослаться и на другие доказательства факта покупки (вероятно, тоже свидетельские показания). Из возвращаемой суммы продавец вправе вычесть расходы на доставку товара.
2) Если в документе «Возврат товаров поставщику» мы укажем документ-поступление, то все равно в результате проведения взаиморасчетов будет отражаться оборот по 60.01 счету, поскольку программе необходимо закрыть расчеты по третьему субконто.
Вопрос
поступление денежных средств на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) в погашение дебиторской задолженности отражается по дебету счета 020211510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 020600000 «Расчеты по выданным авансам» (020612660, 020613660, 020621660-020626660, 020631660-020634660, 020641660, 020642660, 020652660, 020653660, 020662660, 020663660, 020691660), счетов 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» (020811660-020813660, 020821660-020826660, 020831660-020834660, 020862660, 020863660, 020891660), «Расчеты по платежам в бюджеты» (030301730, 030302730, 030305730-030313730);*
Проводки возврат суммы от поставщика
Если необходимость возврата товара и денег произошла уже после оприходования материальных ценностей покупателем, то при положительном решении вопроса о возврате товара и денег в бухгалтерии покупателя будут сделаны проводки по соответствующим субсчетам, на основании претензии к продавцу и накладной на возвращаемый товар:
Согласно действующему законодательству, продавец товаров, поставщик услуг обязан предоставить покупателю (заказчику) товар (услугу, работу) того качества и ассортимента, которое указано в договоре и позволяет использовать товар или результат оказанных услуг (работ) по назначению.
Всем привет, помогите советом. Компания которая оплатила нам счет повторно сделала это 28.06.13 как раз на конец 2-го квартала, а ошибочную/повторную сумму по ранее выставленному счету мы возвратили им 01.07.13 как раз на начало 3-го квартала, Нам советовали проводить это дело в 1С82 под 76.02 счетом, что мы и сделали в свою очередь, но теперь в оборотке эта сумма горит красным и с минусом, и не дает покоя мысль об уплате НДС18% с этой суммы (и они и мы работаем по общей системе налогообложения). По 76.02 счету достаточно получить от них письма о возврате ошибочного платежа, что мы сделали и письмо у нас на руках и НДС к уплате не идет, но тут переход с квартала на квартал получается, что НДС все таки идет к уплате, вот теперь вопрос как все таки правильно провести начисление и возврат в 1С82 по этому платежу? Заранее благодарю за ответы.
Возврат ошибочно перечисленных денежных средств: отражение в 1С 8
Заместитель директора
Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н. А. КОМОВА
—Вывод—
Если на расчетный счет организации — плательщика НДС ошибочно поступила денежная сумма, а в следующем налоговом периоде организация на основании письменного заявления отправителя вернула ошибочно перечисленный платеж, то ошибочно зачисленная на расчетный счет сумма не отражается в налоговой декларации по НДС. И обязательства его оплаты у Вас нет.
—
Если отражаете эту сумму на сч. 76, откройте субсчет, например «Расчеты по невыясненным суммам», и если относите эту сумму на 76 счет, то выделять НДС с этой суммы не нужно, это же не аванс и не доход.
В свою очередь покупатель, получив счет-фактуру, выставленную продавцом на аванс, имеет право принять НДС к вычету, не дожидаясь момента получения товара (если товар будет использоваться в облагаемых НДС операциях и договор поставки содержит условие о предварительной оплате, п.9 ст.172 НК).
Если покупатель при получении товара выявляет какие-то нарушения и несоответствия, то он должен составить акт о расхождении, для чего можно воспользоваться типовой формой ТОРГ-2. Составлять акт лучше в присутствии водителя-экспедитора.
Если товар не оплачен:
Организация отгружает товар покупателю на сумму 23600 руб., в том числе НДС 3600 руб. Покупатель оплатил сумму поставки 23600 руб., потом в связи с ненадлежащим качеством он его решил вернуть. Какие проводки необходимо выполнить в бухучете поставщика?
Составьте приходный кассовый ордер по унифицированной форме КО-1 (вручную на специальном бланке или с использованием ПК). Заполните все необходимые реквизиты документа. 3 Проставьте его номер по порядку и дату составления.
Консультацию по вопросам бухгалтерских проводок возврата финансов можно получить в организациях, специализирующихся на консультировании бухгалтеров, или налоговых органах. Квалифицированные сотрудники данных организаций ответят на любые возникающие вопросы по учету денежных средств предприятия.
Возврат ошибочно (излишне) уплаченных денежных средств
Возврат денежных средств всегда проходит тем способом, с помощью которого деньги продавец получил. Таким образом, если оплата проходила наличными, то деньги будут возвращены тому, кто их внес, а если они были переведены по безналичному расчету, то вернутся на счет или карту банка – отправителя. При этом из этого правила есть два исключения: если возврат проходит в принудительном порядке или если велась торговля через контрагентов и самим договором предусмотрены другие условия возврата.Письмо о возврате излишне уплаченной суммы поставщику
Консультацию по вопросам бухгалтерских проводок возврата финансов можно получить в организациях, специализирующихся на консультировании бухгалтеров, или налоговых органах. Квалифицированные сотрудники данных организаций ответят на любые возникающие вопросы по учету денежных средств предприятия.
Возврат на корпоративную карту от магазина проводки
Первичный документ Отражено списание денежных средств с корпоративной банковской карты 71 51 3 540 Выписка по счету Отражены расходы работника 26 71 3000 Авансовый отчет Отражен возврат средств на счет карты за минусом сборов 51 76(60) 3200 Выписка по счету Уменьшена задолженность подотчетного сотрудника 76(60) 71 3200 Бухгалтерская справка Отражены сборы, которые удержал перевозчик при возврате электронного билета 91 71 340 Авансовый отчет, квитанция или иной документ об удержании сборов. Например, при возврате билета РЖД выдает электронную квитанцию
Оплата корпоративной картой в магазине проводки
Если необходимо оформить операцию выдачи наличных денежных средств покупателю за возвращенные им товары, то необходимо создать новый документ «расходный кассовый ордер» и установить вид операции: «Возврат денежных средств покупателю».
