При покупке жилья в совместную собственность вычет по процентам можно перераспределять каждый год в новой пропорции. Главное – не превысить установленный лимит 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 22 НК РФ). Напомним, что по кредитам, полученным до 1 января 2021 года, действуют другие правила. Пот таким заимствованиям размер вычета по процентам не ограничен (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2021 № 212-ФЗ).
Расставание супругов не такая редкая вещь. Как быть с вычетом на квартиру при разводе? Все зависит от того, изменили ли бывшие супруги условия кредитного договора. Если они выступают созаемщиками, и условия кредитного договора не менялись, то распределять налоговый вычет на проценты нужно по старому алгоритму. Супруг, уплачивающий после развода все проценты по ипотеке, может предъявить вычет по ним в полном объеме в рамках лимита 3 000 000 руб.
Брак расторгнут
Также важно понимать, что в любом случае каждый супруг может пользоваться исключительно своим налоговым вычетом. Воспользоваться вычетом супруга (супруги) нельзя, действующим законодательством такой возможности не предусмотрено (п. 3 ст. 220 НК РФ, письма Минфина от 20.04.2021 №03-04-05/22254, от 04.03.2021 № 03-04-05-11213).
Согласно абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое. Как получить максимальный вычет быстро и просто? С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Распределение вычета супругами
По окончании 2021 года сможете продолжить получать вычет после окончания этого года, уже в 2021 году. Что касается имущественного вычета по уплаченным процентам банку, то муж не может их получать. Во первых, если он уже заявлял вычет по процентам в составе имущественного вычета за другой объект, то повторное предоставление вычета по уплаченным процентам невозможно.
И соответственно, даже после развода оба супруга имеют право на налоговый вычет. Если квартира стоила 4 миллиона или больше, и муж с женой оба являются налогоплательщиками, то каждый из супругов имеет право на вычет в 2 млн. Если квартира стоила менее 4 миллионов, то возврат НДФЛ распределяется по договоренности, а именно — на основании заявления.
Налоговый вычет после развода
Представим, что Петровы написали соглашение и разделили положенную сумму – Петров получит 260 тыс. руб., заявив к налоговому вычету 2 миллиона, а Петрова заявит на остаток – на 1 миллион, и получит 130 000 руб.
Размер налогового вычета
В данной статье мы рассмотрим, какие правила действуют для налогового вычета после развода. Как считать, если имущество было куплено до развода, но возврат не оформлялся. Какие права на вычет имеют оба супруга после развода и как это все оформляется.
Законодателем устанавливается режим совместной собственности для приобретаемого в браке имущества. Квартиры, машины, драгоценности, ценные бумаги и другие вещи, купленные на общие средства до развода, принадлежат обоим. При этом неважно, кто именно покупал (заключал договор) и на чье имя записано приобретенное имущество. Неработающая жена, например, имеет такие же права на него, как и получающий доход супруг.
Что является общим для супругов?
Средства, полученные в качестве зарплаты, пенсии, пособий, авторских вознаграждений также относятся к общим. Исключение составляют лишь специальные выплаты целевого назначения, например, компенсация морального вреда. Нельзя разделить при разводе также имущество, полученное мужем или женой лично по безвозмездным сделкам. К ним законодательством относится дарение, наследование.
Как обстоят дела с налоговыми вычетами?
При покупке или строительстве жилья лица, уплачивающие НДФЛ вправе частично получать его назад. Условия и порядок возврата уплаченного ранее налога предусматриваются Налоговым кодексом РФ. При его оформлении заявить о получении вычета вправе только один из супругов или каждый из них. Первый вариант чаще всего применяется, когда муж или жена уже использовали свое право на такой вычет ранее.
Например, если в брачном контракте написано, что после развода жене достается вся квартира, а мужу — ничего, ей не нужно платить НДФЛ . При этом не имеет значения, что до развода квартира была оформлена на мужа или пополам. Главное — заверить брачный контракт у нотариуса.
Если после развода одному супругу достается больше, а второй получает компенсацию, такое соглашение заменяет договор купли-продажи. Например, бывшая жена получает 100% квартиры и выплачивает мужу 50% деньгами. Муж должен заплатить НДФЛ с полученного дохода . При этом бывшие супруги могут использовать имущественные вычеты как покупатель и продавец недвижимости.
Если я отказываюсь от имущества в обмен на ежемесячные выплаты, мне тоже придется платить с них налог?
По соглашению до развода. Супруги заранее договариваются, кому что достанется, оформляют соглашение о разделе имущества и заверяют его у нотариуса. В этом соглашении можно указать, что мужу достается машина и деньги на счете, а жене — квартира. Или что жене достается вся квартира, а она выплачивает мужу какие-то деньги.
