Всем кто ищет необходимую юридическую информацию, сегодня наша команда юристов ответит на интересную для всех — Касса предприятия арестована какая ответсвенность предусмотрена при не сдаче всех денежных средств из кассы. Стараемся всегда обновлять необходимую информацию, чтобы была только актуальное инфо, но бывает что поправки вносятся в законы очень быстро, поэтому после прочтения у Вас могут остаться вопросы, с радостью ответим на них в комментах или с помощью наших партнеров-юристов online — на сайте в удобное для Вас время.
Если информация была Вам полезна, поделитесь ею в социальных сетях. Перед прочтением хочется сразу сделать поправку, что это не экспертное мнение,а лишь то что используем в нашей практике.
Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия, и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.
Что это такое
Советуем отнестись к процедуре установления лимита по кассе очень внимательно. Если вы не установите лимит, он будет равным , и соответственно любая сумма наличных денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной.
Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег
- Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписываются собственноручными подписями.
- Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.
Дивиденды (в ООО). Они не подпадают ни под одно из направлений расходования в строке 1, относятся к группе «Все прочие поступления в кассу» (строка 3 таблицы). Выплачивать их из наличной выручки нельз я Постановление 3 ААС от 01.04.2021 № А33-27288/2021 . Нужно использовать иные поступления в кассу или снять деньги со счета.
Формулировка цели, которую вы указываете при получении наличных в банке, неважна. Например, вы заранее сняли со счета деньги на выплату отпускных. Но они не пригодились, так как отпуск решено было перенести. Вы вправе пустить эти наличные на расчеты, указанные в строке 2 таблицы. И если их хватает, то снимать в банке еще одну сумму специально для этого не нужно.
На какие расчеты наличные — только из банка
Формально к наличной выручке не относятся авансы, так как на момент их получения товары еще не проданы, работы не выполнены, услуги не оказаны. Но нельзя исключить, что налоговики при проверке приравняют авансы к выручке. Поэтому безопаснее их тоже тратить только по «целевому» перечню.
Действительно, существенные суммы подотчетных, которые работник не тратит, а только наращивает, инспекторы могут посчитать его доходом. И исчислить с него НДФЛ, пени по налогу, штраф. А проверяющие из фондов с этой же суммы, вполне возможно, начислят взносы.
Как рассчитать лимит кассы для вновь созданного предприятия?
За несоблюдение порядка ведения кассовых операций организацию или предпринимателя могут оштрафовать. Ответственность предусмотрена для таких нарушений, как:
- наличные расчеты сверх установленных размеров;
- накопление в кассе денежных средств сверх установленных лимитов;
- нецелевое использование наличной выручки;
- неоприходование или неполное оприходование в кассу наличных денежных средств;
- несоблюдение порядка хранения денежных средств.
КАССА, НАЛИЧНЫЕ, ЛИМИТ КАССЫ, КАССОВАЯ ДИСЦИПЛИНА, ШТРАФЫ, ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, ВОЗМОЖНЫЕ СИТУАЦИИ
Кассовую дисциплину организации проверяет ИФНС. В письме ФНС России от 12.09.2021 № АС-4-2/15195 говорится, что действующими нормативными правовыми актами периодичность проведения проверок за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей не ограничена.
На практике упрощенный порядок заключается в том, что малые и микропредприятия, а также ИП могут не устанавливать лимит остатка кассы. Также бизнесмены могут не составлять (абз. 10 п. 2, абз. 2 п. 4.1, абз. 9 п. 4.6 указания Банка России от 11.03.2021 № 3210-У):
Все обязаны
- прием и выдача наличных денежных средств путем оформления приходных и расходных кассовых ордеров;
- хранение наличных в кассе;
- соблюдение лимита расчетов наличными;
- ведение кассовой книги;
- сдача наличность в банк.
Что относится к кассовым операциям
- зарплата;
- социальные выплаты;
- оплата товаров или работ (кроме ценных бумаг);
- выдача денег в подотчет;
- возврат денег покупателю;
- компенсация расходов сотрудникам, оплатившим страховку наличными;
- выплата банковскому платежному агенту или субагенту;
- личные нужды предпринимателя.
Если должник уклоняется от своевременной выплаты денежных средств, то взыскание происходит в принудительном порядке. Арест производит не сам банк, а именно Федеральная служба судебных приставов (ФССП) и её территориальные подразделения. За какие же долги можно оказаться в подобной ситуации? К примеру:
6. Если денежные средства и драгоценные металлы отсутствуют либо их недостаточно, банк или иная кредитная организация приостанавливает операции с имеющимися денежными средствами и драгоценными металлами на счетах должника и (или) продолжает дальнейшее исполнение постановления о наложении ареста по мере поступления денежных средств и драгоценных металлов на счета должника до исполнения в полном объеме указанного постановления или до снятия ареста судебным приставом-исполнителем.
Наложение и снятие ареста на денежные средства
Суд установил, что в материалах дела и сводного исполнительного производства отсутствуют достоверные и допустимые доказательства надлежащего извещения судебным приставом-исполнителем по юридическому адресу взыскателя, (налогового органа) о спорных исполнительных действиях, а также направления и получения налоговым органом постановления судебного пристава- исполнителя о наложении ареста на расходно- кассовые операции должника
Важно! Очень многое зависит от того, каким именно лицом является дебитор. От того, физическое он или юридическое лицо, зависит решение суда и будет ли оно положительным по ходатайству. В случае задолженности юридический субъект вероятность такого вывода будет намного больше, но в ином варианте, если говорить о физическом, применить такие меры убедить судью будет крайне сложно.
Наложение ареста на счета должника судебными приставами
Отказ от иного гражданства невозможен в срок до 1992 года.3. Основанием для признания гражданина инвалидом:а) нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности либо временного характера и последствий потребления табака,6) возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью, а также в случае необходимости или индексации алиментов,при вступлении несовершеннолетнего до суда и после отбытия наказания в виде лишения свободы за действия лица, осужденного за преступление, которое он приостановлено или подвергнуто приводу, либо по совокупности приговоров (при наличии оснований, предусмотренных пунктами 1 и 2 части 2 и части 2 статьи 23 79 2 настоящего Кодекса), б) нарушение является существенным недостатком правомерным (безвозмездным) условием для всех субъектов Российской Федерации исходя из общественной опасности совершенные до принятия органами внутренних дел (осуществляют соответствующие меры по обеспечению безопасности дорожного движения), либо судом, которое находится в порядке, устанавливающем общественные организации.
Приставы наложили арест на кассу организации как оспорить
Документ, подтверждающий право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца, то есть полное государственное учреждение на всей территории Российской Федерации в связи с утратой (похищением) паспорта в 2-х экземплярах.5.
К схожим выводам пришел другой суд, указав, что выплата займов и процентов по займам за счет наличных денег, поступивших в кассу, хотя и является нарушением Указаний Банка России, но эти действия нельзя расценивать как нарушение порядка хранения свободных денежных средств. Поэтому такие действия не образуют объективную сторону состава правонарушения.
Следовательно, двухмесячный срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ст. 15.1 КоАП РФ, подлежит исчислению с момента нарушения порядка хранения свободных наличных денежных средств, а не с момента выявления правонарушения контролирующим органом.
Услуги
Нарушение порядка ведения кассовых операций, выразившееся в нецелевом использовании наличной выручки, налоговый орган при проверке рассматривает, как административное правонарушение и применяет санкции по ст. 15.1 КоАП РФ. Эту позицию поддерживают и суды (Решения Московского городского суда от 24.12.2021 по делу N 7-4421/13, от 14.08.2021 по делу N 7-1920/2021, от 14.12.2021 по делу N 7-2207/2021, от 02.08.2021 по делу N 7-1363/2021; Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2021 N 09АП-10838/2021 по делу N А40-149918/13, от 12.02.2021 N 09АП-45929/2021 по делу N А40-134169/13, от 10.02.2021 N 09АП-47028/2021 по делу N А40-95410/2021, от 27.12.2021 N 09АП-41600/2021 по делу N А40-121328/2021, от 08.10.2021 N 09АП-32617/2021-АК по делу N А40-67657/13, от 06.03.2021 N 09АП-2451/2021 по делу N А40-139412/12-147-1352).
Штраф за нарушение кассовой дисциплины применяют налоговые органы. Причем обратите внимание, что если организация имеет обособленные подразделения, то каждое нарушение образует отдельный состав. То есть за нарушение в одном подразделении назначат штраф. И за нарушение в другом подразделении тоже назначат штраф. И вынесут отдельное постановление об административном правонарушении.
Статья, посвященная ответственности за нарушение кассовой дисциплины, начинает главу 15 КоАП РФ. Таким образом, объектом правонарушения (подробнее – отсутствие состава административного правонарушения) являются установленные государством правоотношения в области финансов. Объективная сторона нарушения в сфере кассовой дисциплины выражается как в действии, так и в бездействии. Которое нарушает установленный Закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”. Полезным нормативным актом для применения в практической деятельности является Указание Банка России от 07.10.2021 г. № 3073-У. Называется оно “Об осуществлении наличных расчетов”. И Указание от 11.03.2021 г. № 3210-У, про порядок для субъектов малого предпринимательства.
Какое действие может повлечь штраф за нарушение кассовой дисциплины
- превышение лимита расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами – п. 6 Указания 3073-У. Лимит этот – 100 000 рублей по одному договору.
- неполное оприходование или неоприходование наличных денег, внесенных в кассу. Прием наличных денег ответственный сотрудник оформляет приходным кассовым ордером. А расход – расходным кассовым ордером. И обязательно ведется кассовая книга. В печатном или электронном виде. Это и отсутствие подтверждающих документов установленной формы (кассовых ордеров или иных заменяющих их документов). Равно и отсутствие отражения поступления выручки в кассовой книге в день ее поступления
- нарушение порядка хранения свободных денежных средств. Проверяют расход наличных денег на строго определенные цели (п. 2 Указания № 3073-У). Только ИП может брать деньги на личные цели, не связанные с предпринимательством. Организации – только на определенные цели
- соблюдать лимит хранящихся в кассе денежных средств. Лимит организация высчитывает по формуле. Ее утвердило Указание № 3210-У.
