Возвраты от поставщиков при усн

Официальная точка зрения поддерживается арбитражными судами. Так, например, по мнению судей ФАС Дальневосточного округа, выраженному в постановлении от 27.03.2021 N Ф03-А24/08-2/710, обратный переход права собственности к продавцу следует рассматривать как обратную реализацию, то есть самостоятельную хозяйственную операцию.

Согласно разъяснениям специалистов Минфина России возврат товаров после перехода права собственности на них к покупателю является «обратной реализацией» (смотрите письма Минфина России от 14.02.2021 N 03-03-06/1/94, от 06.09.2021 N 03-03-06/1/580, от 30.10.2021 N 03-03-06/1/714).

Гражданско-правовые аспекты

Так, в письме УФНС России по г. Москве от 19.04.2021 N 19-11/36207 отмечено, что после завершения процедуры передачи товара право собственности на него переходит к покупателю. Последующее изменение собственника влечет налоговые последствия в виде признания операции по передаче товара реализацией. В целом завершение процедуры передачи товара, а следовательно, процесса перехода прав собственности на него определяется по мере подписания первичных документов, подтверждающих соблюдение условий приемки-передачи товара.

Возврат товара может производиться по различным причинам: это и плохое качество, и поставка в ненадлежащие сроки, и бракованная партия. Возврат товара имеет свои особенности в части налогового учета в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

УСН с объектом «доходы»: возврат товара

Если речь идет о продаже товаров физическим лицам, то их интересы регулируются и охраняются законодательством о защите прав потребителей. Покупатель вправе в течение четырнадцати дней с момента передачи ему непродовольственного товара, если более длительный срок не объявлен продавцом, обменять купленный товар надлежащего качества в месте покупки и иных местах, объявленных продавцом, на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации, произведя в случае разницы в цене необходимый перерасчет с продавцом (п. 1 ст. 502 ГК РФ, п.п. 1, 2 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»).

Рекомендуем прочесть:  228 Часть 2 Дали Реальный Срок Если Подать На Измение Меру Наказания Больше Не Дадут

Оплата товара и его возврат произошли в одном налоговом периоде

Возврат товара следует оформлять как обычное расторжение договора (составлением покупателем и рассмотрением поставщиком претензии, подписанием сторонами акта о выявленных недостатках, возвратом денежных средств покупателю).

251 Кодекса. Как указывалось выше, возврат части товара является его обратной продажей. Выручка от продажи товара признается доходом от обычных видов деятельности на дату перехода права собственности на товар к покупателю (в данном случае – на дату передачи товара бывшему поставщику) (п. п. 5, 12 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.2021 N 32н).

Данное правило предоставляет налогоплательщику возможность при возврате аванса исключить из объекта налогообложения фактически не полученные доходы в том налоговом периоде, когда предоплата возвращена контрагенту. В этом случае возврат аванса не может рассматриваться как расходы и не является убытками предыдущих периодов.

Возврат денег поставщиком при усн

А как быть, если доходов в этом периоде нет? Ситуация спорная, разберем все по порядку. Как учесть возврат аванса Компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему, при определении объекта налогообложения учитывают:

  • Заменить его на товар этой же или другой марки. Если цена товаров разная, то он доплачивает или вы возвращаете ему разницу.
  • Уменьшить цену, за которую он купил товар.
  • Бесплатно устранить недостатки товара или возместить расходы на их исправление покупателем.
  • Вернуть деньги за товар — встречается чаще всего.

Справочная / Товары

Если покупатель возвращает товар в другой день, нельзя взять деньги из ящика кассового аппарата. Выдайте деньги из главной кассы — так называют все наличные деньги в организации. Если у вас ООО, выпишите расходный кассовый ордер или РКО. ИП этого делать не нужно, так как они не обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

Рекомендуем прочесть:  Может ли улравляющая компания отказать ветерану труда в льготах

Правила возврата денег покупателю

Если покупатель платил наличными, выдайте ему деньги прямо из ящика кассового аппарата. При оплате товара картой, возврат также производится безналом — достаточно отменить операцию. В обоих случаях не забудьте пробить по кассе чек с признаком «возврат прихода».

Такой комплект документов также был одобрен существующей судебной практикой (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.08.2021 № А45-22984/2021, которое было подтверждено определением Высшего арбитражного суда России от 21.10.2021 № ВАС-14900/13).

В этом случае финансовое ведомство (а следом за ним и ФНС России) рекомендует продавцу руководствоваться нормами, указанными в п. 5 ст. 171 НК РФ. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты с учетом положений п. 4 ст. 172 НК РФ.

Возврат товара от упрощенца

  • согласно закону: если был поставлен товар ненадлежащего качества либо вообще не тот, что указан в договоре (т. е. имеет место невыполнение договора);
  • договоренностью (такой пункт о возврате товара надлежащего качества может быть прописан в договоре, а может существовать и в форме реализации норм об ответственности покупателя, если тот не уплатил вовремя за него всю сумму).

УСН – это упрощенная система налогообложения, отличительной чертой которой является несколько вариантов учета дохода в базе и связанные с этим ставки по налогу. Так, облагаться им могут либо просто доходы, либо доходы с вычетом расходов. И если с первым направлением сложностей не возникает, то насчет второго у упрощенцев есть вопросы. В этой статье можно найти перечень расходы при УСН доходы минус расходы 2021 с расшифровкой сложных пунктов.

Вы нашли, то что искали?
Да, отличный сайт много нужной и бесплатной информации.
36.49%
Еще нет, почитать нужно, разобраться.
50.24%
Да, но лучше проконсультируюсь с юристами.
13.27%
Проголосовало: 211

В этой ситуации каждая приходная операция будет подконтрольна налоговикам. Специалисты ФНС получат доступ ко всему перечню денежных поступлений субъекта хозяйствования. Если для таких налогоплательщиков оставить обязанность по декларированию, сложится ситуация, в которой упрощенец будет дублировать сводную информацию из базы данных ФНС.

Рекомендуем прочесть:  Жкх узнать задолженность по фамилии и адресу

Товар приобретен без ндс начисление при последующей продаже

товара возврат бракованной продукции поставщику бухгалтерские проводки должен быть обеспечен покупателем. Товарная накладная по форме торг12, именно так высказались финансисты в письме. ФНС через интернет, при установлении на товар гарантийного срока или срока годности покупатель может предъявить требования по недостаткам товара до истечения этого срока. Ему должны вернуть уплаченную сумму, фСС, он считается принятым.

  • за I квартал — 100 000 руб.;
  • за полугодие 2021 г. — 150 000 руб. (в том числе за II квартал — 50 000 руб.);
  • за 9 месяцев 2021 г. — 200 000 руб. (в том числе за III квартал — 50 000 руб.);
  • за год — 250 000 руб. (в том числе за IV квартал — 50 000 руб.).

Компании и ИП, применяющие УСН, при определении налогооблагаемой базы, должны следовать положениям 346.15 статьи Налогового кодекса, в соответствии с которыми доходы определяются с учетом положений 249 и 250 статей Кодекса. Доходы, которые не учитываются плательщиками УСН, указаны в 250 статье Кодекса.

Возврат налога считается доходом при усн

В налоговом учете суммы, полученные от покупателя в счет предварительной оплаты, учитывают для целей расчета базы по «упрощенному» налогу в отчетном (налоговом) периоде их получения (абз. 1 п. 1 ст. 346.17 НК РФ; письма Минфина России от 24.02.2021 № 03-11-11/7599, от 24.05.2021 № 03-11-11/18577, от 30.10.2021 № 03-11-06/2/231, от 20.02.2021 № 03-11-09/67).

Юлия Владимировна
Оцените автора
Заступимся за Вас в правовом поле