- если начальная (максимальная) цена контракта превышает 50 млн. руб., обеспечение контракта должно составлять от 10% до 30% НМЦ, но не менее суммы аванса (при наличии в контракте условия об авансе);
- если величина аванса составляет более 30% НМЦ, то обеспечение контракта должно равняться размеру аванса;
- если участник торгов предлагает цену, которая снижена на 25% и более по сравнению с НМЦ, то к такому участнику применят антидемпинговые меры, а именно в полтора раза увеличат обеспечение контракта.
Обеспечение исполнения контракта
Участнику торгов придется заплатить банковскую комиссию. Ее размер определяется индивидуально и зависит, в числе прочего, от срока действия гарантии и от степени риска платежа по ней. Как правило, величина комиссии равна от 1% до 5% от суммы обеспечительного платежа. Что касается залога и обеспечения, то для получения гарантии они не требуются.
Когда банк выдаст гарантию
Если поставщик, выигравший торги, не выполнит условия контракта, банк выплатит госзаказчику обеспечение в размере до 30% от итоговой суммы контракта. Если поставщик получит аванс и потратит его не по назначению, банк возместит госзаказчику сумму аванса.
При наступлении определенных обстоятельств сторона, получившая обеспечительный платеж (ОП), имеет право зачесть денежные средства в счет исполнения обязательств, на которые были получены денежные средства. Следовательно, такой транш выступает в роли депозита, внесенного на расчетный счет кредитора, с которого могут быть изъяты средства в пользу исполнения принятых обязательств.
Основные понятия
Срок возврата должен быть прописан в договоре, так же как и размер и правила списания обеспечительной суммы. Если такие условия не закреплены в тексте соглашения, то возврат денег должен быть произведен не позднее 7 дней с момента поступления требования о возврате обеспечения.
Перенос обеспечения
Если стороны решили продлить сотрудничество, то может быть осуществлен перенос обеспечительного платежа на новый договор. Но только в том случае, если такое условие закреплено в первоначальном договоре. Если договоренности отсутствуют, то лучше всего вернуть деньги, а затем заключить новое соглашение и повторно перечислить обеспечение. Второй вариант — решить судьбу обеспечительного платежа по согласованию сторон. Например, заключив соглашение о том, что обеспечение будет перенесено на новый договор.
- Повышение уровня доверия между сторонами сделки.
- У кредитора появляется гарантия того, что понесенные убытки при неисполнении вторым участником соглашения его обязательств будут покрыты.
- Подтверждение серьезности намерений. Например, стороны согласовали долгосрочный проект, по которому будут осуществляться регулярные перечисления. Но реализацию сделки по определенным причинам решили перенести во времени на более поздний срок. В этой ситуации внесение обеспечительного платежа выступит гарантией того, что заказчик услуги не передумает и не отдаст контракт конкуренту. Если сделка в итоге не будет подписана, то заказчик потеряет внесенные деньги, а предполагаемый исполнитель за счет этих ресурсов сможет покрыть понесенные в связи с подготовкой к сотрудничеству издержки.
ВНИМАНИЕ! Обеспечительный платеж не может использоваться в качестве инструмента наказания или привлечения к ответственности одного из участников сделки. Он используется только для погашения имущественных убытков, его разрешается засчитывать в средствах, покрывающих возникшие долговые обязательства.
Суть обеспечительного платежа
Экономическое содержание обеспечительного платежа сводится к формированию денежной гарантии возмещения потенциальных убытков или неустоек при заключении сделки. Одна из сторон вносит оговоренную участниками соглашения сумму денежных средств в пользу второй стороны, чтобы подтвердить намерение выполнить условия соглашения.
В Кодексе присутствует две нормы, относящиеся к использованию этого инструмента. В законодательстве приводится его определение и указываются ключевые признаки. Обеспечительный платеж представляет собой внесение одним из участников отношений в пользу другого некоторой суммы. За счет нее гарантируется исполнение стороной условий сделки. Платеж обеспечивает в том числе обязанность компенсировать убытки либо выплатить неустойку при нарушении договора. Данное положение закрепляется ст. 381.1 (п. 1) Кодекса.
Назначение
Обеспечительный платеж не может использоваться для обеспечения неденежного обязательства. Им, например, может являться условие о своевременной передаче предмета аренды собственнику, поддержании объекта в надлежащем состоянии и так далее. Формально возможности обеспечить неденежные обязательства платежом нет. Однако из данной ситуации есть выход. Для использования обеспечительного платежа неденежное обязательство следует обратить в денежное. Кредитору необходимо предусмотреть в соглашении финансовую санкцию за нарушение условий сделки (неустойку). А гарантировать ее исполнение будет именно обеспечительный платеж.
Сложности в сделках
В п. 2 ст. 381.1 присутствует указание на срок наступления обстоятельств, при которых обеспечительный платеж может включаться в счет погашения задолженности. С большой долей вероятности судебные инстанции посчитают наличие этого условия в соглашении обязательным, поскольку любые подобные упоминания в нормах расцениваются как императивные. Между тем отсутствие указания на срок наступления тех или иных обстоятельств не может приводить к признанию сделки незаключенной. Это обуславливается тем, что обеспечительный платеж, выступая в качестве акцессорного (дополнительного) обязательства, привязан к основному. Соответственно, существует первоначальный договор, в котором присутствует указание на срок наступления обстоятельств.
От момента исполнения обязательства по внесению обеспечения может зависеть срок передачи имущества арендатору. На протяжении всего срока действия договора сумма обеспечительного платежа будет находиться у арендодателя. Проценты на нее не начисляются.
Основной и дополнительный взнос в обеспечительный платеж
В условиях пандемии коронавирусной инфекции многие арендаторы попали в сложную экономическую ситуацию: работать нельзя, а аренду платить нужно. Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговый алгоритм с ответами на самые часто встречающиеся вопросы:
Обеспечительный платеж по договору аренды — что это?
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы учли обеспечительный платеж в налоговом и бухгалтерском учете. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
- В чём отличие аванса, задатка и обеспечительного платежа?
- Как их использовать при ведении бизнеса?
- Что при применении каждого вида платежа происходит в бухгалтерском учете?
- Какие нужны основания для перечисления денег в каждом случае?
- Как сделать так, чтобы задаток не переквалифицировали в аванс?
Выясним различия в терминах
Помимо традиционного применения аванса, задатка и обеспечительного платежа в гражданско-правовом обороте, они могут использоваться в так называемой налоговой оптимизации . При этом бухгалтеры должны быть осмотрительны: неосторожное применение этих видов платежей несет определённые риски. Чтобы свести их к минимуму, рассмотрим, что происходит в бух.учете при применении аванса, задатка и обеспечительного платежа.
Аванс, задаток, обеспечительный платёж в бухгалтерском учете
Уровень риска напрямую связан с качеством отражения бизнес-процессов в учете. Напомним, что контролирующие органы в состоянии сопоставлять информацию о сделке из нескольких источников. Поэтому у всех контрагентов должно быть единое понимание и отражение операций.
Исходя из этого, такой платеж выступает некоторой гарантией того, что стороны имеют намерения совершить действия в будущем, а в случае их недобросовестного отношения к сделке переданные средства покроют возникшие убытки.
Что обеспечивает такой платеж?
Поэтому, учитывая то, что он выступает обеспечением по различным письменным сделкам (исходя из практики его применения), то лучше такие правоотношения закреплять отдельными договорами, которые будут изложены на бумаге.
Компенсационная функция такого платежа
Обеспечительный платеж, как было установлено ранее, это передача реальных денежных сумм или ценных бумаг, которые могут быть переведены в собственность добросовестного участника сделки в качестве погашения возможных убытков.
Обеспечительный платеж в пользу арендодателя используется часто. В частности, при аренде жилого помещения его собственник, как правило, получает за первый месяц плату в двойном размере. Половина этой суммы является обеспечительным платежом. Если арендатор не выполнит свои обязательства по договору аренды, например, не обеспечит сохранность арендованного имущества (мебели, бытовой техники и т.п.), владелец жилья компенсирует убытки за счет ОП. Если по окончании действия договора аренды у собственника квартиры нет претензий к арендатору, он возвращает ОП в полном объеме.
Под обеспечительным платежом понимается денежная сумма (или ценные бумаги – векселя, чеки и т.п.), передаваемая стороне договора, которая при нарушении плательщиком условий соглашения может понести убытки. В случае надлежащего исполнения договора обеспечительный платеж возвращается ему в полном объеме. Если допущены нарушения, за счет внесенного платежа погашаются финансовые потери добросовестного контрагента (ГК, ст. 381.1, п.1 и п.2).
Похожие публикации
Обеспечительный платеж следует отличать и от аванса, который по своей природе не является способом обеспечить исполнение обязательства. Аванс вносится в счет основного платежа, сокращаемого на авансируемую сумму. И если ОП, в случае неисполнения его «плательщиком» условий договора полностью или частично остается у получателя, аванс нужно вернуть стороне, которая его перечислила, даже если ею были допущены нарушения. Аванс может не возвращаться, если в договоре стороны прописали, что за счет него может быть уплачена неустойка.
В Кодексе присутствует две нормы, относящиеся к использованию этого инструмента. В законодательстве приводится его определение и указываются ключевые признаки. Обеспечительный платеж представляет собой внесение одним из участников отношений в пользу другого некоторой суммы. За счет нее гарантируется исполнение стороной условий сделки. Платеж обеспечивает в том числе обязанность компенсировать убытки либо выплатить неустойку при нарушении договора. Данное положение закрепляется ст. 381.1 (п. 1) Кодекса.
Обеспечительный платеж: гражданское право
В отличие от многих других способов обеспечения, кроме задатка, рассматриваемый платеж дает возможность кредитору получить сумму до нарушения условий сделки. Другие средства предполагают передачу компенсации после совершения тех или иных действий должником. В ГК нет запретов на использование обеспечительного платежа кредитором в своих целях. Задаток учитывается в составе сумм по соглашению. На обеспечительный платеж это правило не распространяется, если оно не установлено сторонами. Таким образом, он позволяет не только получать суммы по основному соглашению, но и иметь дополнительные финансовые гарантии.
Важный момент
Обеспечительный платеж как способ обеспечения исполнения обязательств используется в самых разных случаях. Например, правила о его применении распространяются на сделки, по которым в счет гарантий вносятся подлежащие передаче облигации, акции, прочие ценные бумаги и предметы, имеющие родовые признаки. Обеспечительный платеж предоставляется в рамках условных сделок. Например, при наступлении оговоренных обстоятельств он включается в счет погашения задолженности.
Сведения направляются оператором платежной системы, являющимся кредитной организацией, в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации, в порядке, установленном Указанием Банка России от 24 января 2021 года N 1546-У «О порядке представления кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2021 года N 6353, 28 ноября 2021 года N 10558.
3.3. Организация, зарегистрированная Банком России в качестве оператора платежной системы после 1 апреля 2021 года, для исчисления суммы обеспечительного взноса использует данные о переводах денежных средств, осуществленных с первого календарного дня квартала, следующего за кварталом, в котором начали осуществляться переводы денежных средств в платежной системе, не являющейся национально значимой платежной системой. Внесение суммы обеспечительного взноса осуществляется в порядке, установленном пунктом 1.7 настоящего Положения.
(Пункт дополнительно включен с 22 апреля 2021 года указанием Банка России от 7 апреля 2021 года N 3618-У)
Глава 3. Заключительные положения
1.6. Исчисление суммы ежеквартального отчисления, подлежащей внесению в Банк России оператором платежной системы за отчетный квартал (далее — Взнос), осуществляется оператором платежной системы на основании сведений о распоряжениях участников платежной системы, представленных в платежный клиринговый центр (центры) платежной системы в разрезе прямых участников платежной системы (приложение к настоящему Положению) (далее — Сведения).
Пересчет в рубли сумм распоряжений о переводе денежных средств в иностранной валюте осуществляется по официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последнее число последнего месяца отчетного квартала.
(Абзац дополнительно включен со 2 марта 2021 года указанием Банка России от 31 декабря 2021 года N 3527-У)
