Возврат денег при усн если предоплата поступила на осно

Но Налоговый кодекс не содержит определения понятия «выручка». Соответственно, данный термин применяется в том значении, в котором он используется в иных отраслях законодательства (п. 1 ст. 11 НК РФ). В рассматриваемом случае – в законодательстве о бухгалтерском учете, а если точнее – в п. 12 ПБУ 9/99.

На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается. В данной ситуации «упрощенец», возвратив контрагенту сумму предоплаты, должен скорректировать доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был осуществлен возврат. Это правило абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 31.10.2021 № 03-11-06/2/55215).

Ограничение по величине дохода.

По мнению чиновников Минфина, если у налогоплательщика, применяющего УСНО с объектом налогообложения «доходы», в периоде возврата аванса доходов не было, то возможность уменьшения базы по единому налогу отсутствует (см. письма от 30.07.2021 № 03 11 11/224, от 06.07.2021 № 03 11 11/204).

К сожалению, официальных разъяснений от чиновников до сих пор нет. С арбитражной практикой тоже не густо. Но мы нашли одно дело, в котором как раз рассматривался подобный спор (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.09.2021 № 18АП-8284/2021 по делу № А76-4129/2021). Дело решилось в пользу налоговой инспекции. Суд посчитал, что обязанность по восстановлению НДС «вытекает» из подпункта 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ. Арбитров не смутило то, что в этом подпункте говорится о восстановлении НДС исключительно с товаров (работ, услуг), основных средств и НМА, а про авансы ничего не сказано.

Рекомендуем прочесть:  Если Должник По Алиментам Меняет Место Проживания На Другой Район Города, Что Делают Поиставы

Если аванс вы перечислили до перехода на УСН

Все зависит от того, была ли отражена стоимость этих товаров в расходах при налогообложении прибыли до смены режима? Поскольку покупная стоимость товаров относится на расходы по мере реализации (п. 1 ст. 268 НК РФ), то важен момент реализации. Так, если эти товары будут проданы до нового года, то их стоимость «войдет» в расход. А значит, оплачивая в будущем году стоимость этих товаров, сумму платежа вы не будете относить на расходы. Такие правила следуют из подпункта 5 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ.

Если приобретенный товар вы оплатите после перехода на УСН

Итак, с 2021 года организация решила с обычного режима налогообложения перейти на упрощенный режим. Какие действия, связанные с налогообложением, необходимо будет предпринять ей в связи со сменой режима? Давайте разберемся.

Юлия Владимировна
Оцените автора
Заступимся за Вас в правовом поле