Он действует на всей территории РФ, поэтому воспользоваться возможностью может любой россиянин. Главное условие – наличие рецепта, выписанного лечащим врачом. Налоговый кодекс предусматривает вычет за купленные лекарства.
Сущность льготного обеспечения медикаментами
- Бланки рецептов;
- Чеки или другие бумаги, которые подтверждают сумму потраченных денежных средств на медикаменты;
- Справка о доходах с указанием налогового периода в течение которого получалась заработная плата и количество удержаний.
Налоговый вычет
Помимо обеспечения медикаментами, граждане могут бесплатно проходить диспансеризацию в больницах один раз в три года. Она позволяет проверить состояние здоровья у ряда врачей и убедиться в отсутствии серьезных патологий и заболеваний.
- размер возвращаемого вычета составляет 13% от полной стоимости; законодательно установлен лимит в размере 15600 рублей, т. е. от максимальной суммы 120210 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение, по которому возврат производится в полном объеме;
- налоговый вычет не может превышать сумму удержанного подоходного налога с работника. При её превышении остатки вычета нельзя дополучить на следующий год, в том числе и за дорогостоящее лечение.
Для того чтобы оформить возврат на получение компенсации или налогового вычета при покупке лекарственных препаратов, гражданину нужно собрать определенный пакет документов, заполнить соответствующее заявление и подать его в одну из инстанций.
Налоговая служба
- Для подачи заявления в ФСС нужно приложить копии: паспорта или свидетельства о рождении, если выплата получается за лекарство для детей; рецепты врача и чеки на оплату медикаментов; справка из медицинского учреждения; справка с работы об уплате налога.
- Для работодателя необходимо предоставить заключение медосмотра, рецепты врача и чеки на покупку лекарственных препаратов. Также нужно написать заявление на возврат социального налогового вычета.
- Для налоговой службы нужно заполнить декларацию, предоставить чеки, рецепты и справку о получении медуслуг, справку с работы 2-НДФЛ и заявление на возврат.
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- оригинал справки о доходах 2-НДФЛ;
- заверенный рецепт от врача;
- кассовые или товарные чеки – согласно gисьму ФНС №ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2021, в них должны быть расшифрованы наименования медикаментов, дозировки, количество, цена;
- заявление в налоговый орган.
Условия получения компенсации – лимиты, требования, сроки
Для обращения в компетентные органы для компенсации расходов нужно заполнить налоговую декларацию для медицинского вычета – удобнее всего это сделать в программе 3-НДФЛ. Декларация на лекарственные средства включает несколько частей:
Как должен выглядеть рецепт от врача
Обязательно или нет ставить печать на рецептурном бланке: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»? Федеральная налоговая служба составила письмо № БС-3-11/937@ от 10 февраля 2021 г., в котором говорится, что для возврата подоходного налога за покупку лекарств штамп на бланке с рецептом не обязателен. Так что теперь получить возврат налога на доход стало еще проще.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
- Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
- На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
- Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
- Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.
Налоговый вычет за лекарства
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Бухгалтерский учет
— суммы, уплаченные религиозными организациями, а также благотворительными организациями и иными некоммерческими организациями, одной из целей деятельности которых является в соответствии с учредительными документами содействие охране здоровья граждан, за медицинские услуги, оказанные лицам, не состоящим с ними в трудовых отношениях, а также за приобретенные ими лекарственные средства для указанных лиц.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование
По нашему мнению, компенсация работнику стоимости приобретенных им лекарств не отвечает определению расходов по обычным видам деятельности, данному в п. 5 ПБУ 10/99. В этой связи считаем, что указанная сумма в периоде ее начисления относится в прочие расходы организации (п.п. 4, 5, 16, 18 ПБУ 10/99).
Медикаментозное лечение в условиях стационара по полису ОМС должно быть полностью бесплатным. Врач может назначить препарат, если он входит в стационарный стандарт по заболеванию пациента и в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств (ЖНВЛП). Лекарства в стандартах и перечнях указываются под международным наименованием (МНН) и всегда должны быть в стационаре в наличии.
Кому положены бесплатные лекарства при амбулаторном лечении
Если оформлена инвалидность, список льготных препаратов автоматически расширяется, а доступ к ним облегчается — инвалид имеет право на льготный рецепт не только по основному, но и по любому имеющемуся у него заболеванию в соответствии со стандартами медицинской помощи, а также по жизненным показаниям и при угрозе жизни и здоровью. В набор социальных услуг инвалида входит обеспечение лекарствами и изделиями медицинского назначения в соответствии со стандартами медицинской помощи и по рецепту врача. Чтобы получить льготный рецепт, инвалид предъявляет в поликлинику по месту жительства: паспорт, полис, документ, подтверждающий право на получение набора социальных услуг, справку из отделения пенсионного фонда о том, что не получает за этот набор компенсацию в денежном выражении.
Как получить рецепт
Если потребность пациента в лекарстве не была включена в основную сводную заявку (вновь выявленный пациент, изменение схемы лечения), лечащий врач делает дополнительную заявку на данного пациента. Если на фоне приема препарата у пациента происходит ухудшение состояния здоровья, возникают побочные явления (зафиксированные в его амбулаторной карте) или подтвержденная индивидуальная непереносимость препарата, решается вопрос о разовой закупке необходимого пациенту препарата.
Теперь, когда ограничения сняли, возможно многие захотят реализовать свое право на вычет, ведь россияне оставляют немалые деньги в аптеках. Некоторые лекарства очень дорогие. Почему бы не вернуть себе хотя бы 13 % от этой суммы?
В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).
Вычет на лекарства
Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.
По желанию инвалиды и пенсионеры могут получить компенсацию за лекарства и оплатить только часть стоимости лекарственных препаратов. Во всех случаях размер компенсации отличается и зависит от группы инвалидности. На 2021 год действуют следующие выплаты:
Способы получения компенсации
- Противовоспалительные лекарства, имеющие нестероидный характер.
- Нераркотические и опиодные анальгетики.
- Противосудорожные, анксиолитические и другие препараты из этой серии.
- Противогрибковые и противовирусные лекарства.
- Гормональные средства.
- Лекарственные средства для ЖКТ и т. д.
Условия возмещения
По закону работники, получившие инвалидность из-за ситуации на работе, имеют право на компенсацию части расходов, связанных с покупкой лекарств. Для пользования такой опцией необходимо прийти в больницу, пройти обследование и получить заключение врачей и рекомендации по дальнейшей реабилитации. После этого данные о расходах передаются работодателю для получения компенсации.
На лечение и медикаменты тратится очень много средств, но по закону их разрешается частично компенсировать. Как вернуть деньги за лекарства, какие понадобятся документы и прочие нюансы оформления льготы найдете дальше в статье.
Законодательство
- Все потраченные деньги возвращают за любые лекарства с действующими веществами в составе.
- Они должны быть назначены врачом и описаны в специальном бланке (рецепт). Никакие другие бумаги (листок из блокнота, фирменные бланки платных клиник) или устные рекомендации не подойдут.
- Кроме рецепта при себе нужно иметь все платежные документы из аптеки, подтверждающие факт покупки.
- Что касается перечня дорогостоящих услуг и лечения, то тут изменений не было, и сверяться с официальным списком необходимо.
- На препараты, не входящие в узаконенный перечень, снизят доходы с начала 2021 года.
- Размер и способы возврата льгот на близких родственников остались без изменений.
- Условия возвращения субсидии через работодателя и ФНС прежние, так же как и сроки.
- Для возмещения нужно быть: гражданином РФ, официально работать и уплачивать НДФЛ.
- Аптека и клиника должны иметь все соответствующие законодательству лицензии и сертификаты на ведение своей деятельности.
Как вернуть деньги за лекарства?
Гражданин Петров заболел бронхитом и потратил на медикаменты 200 р., на лекарства для больной матери было потрачено 600 рублей, а на гормональные препараты для дочери – 300 р. Итого сумма потраченных на медикаменты средств составляет 200 + 300 + 600 = 1100 р.
Такая система, конечно, возлагает существенную нагрузку на госбюджет, особенно с учетом роста доли пожилого населения и совершенствования диагностики, которое влечет за собой более раннее выявление заболеваний и своевременную терапию. В течение 2021‑х гг. общая сумма госрасходов Австралии на ЛВ росла на 13 % ежегодно. Но, повышая доступность препаратов, она позволяет населению получать необходимую лекарственную помощь своевременно, тем самым снижая число случаев тяжелых и угрожающих состояний, которые потребовали бы госпитализации и привели бы к еще бóльшим бюджетным расходам, заключает Виктория Самсонова. Другими словам, лекарства для государства дороги, а недоступность лекарств — еще дороже.
На данный момент переход к всеобщему ЛВ представляется Захару Голанту невероятным, поскольку отсутствуют все ключевые компоненты — общий порядок назначения и отпуска лекарств, выписки рецептов, категории пациентов, лимиты обеспечения, ограничительные перечни лекарственных средств, ценообразование, критерии назначения терапии и контроля ее качества, а также порядок компенсации и система планирования бюджета ЛВ в целом. «Ни по одному из этих элементов нет ни одного публичного документа, доступного к анализу и обсуждению», — подчеркивает Захар Голант.
Первый шаг — единый регистр
«В условиях ныне действующей системы лекарственного обеспечения страховой механизм не реализовать, — считает Захар Голант. — Ну либо это будет изолированный проект в рамках добровольного медицинского страхования, такие примеры в России есть. Но статистики по таким проектам не достаточно для того, чтобы говорить об их применимости или экономической эффективности». Подобные механизмы также пока отсутствуют в амбулаторном сегменте, замечает эксперт, поскольку имеется прямой нормативный запрет на включение лекарственных средств в амбулаторные тарифы ОМС.
Если потребность пациента в лекарстве не была включена в основную сводную заявку (вновь выявленный пациент, изменение схемы лечения), лечащий врач делает дополнительную заявку на данного пациента. Если на фоне приема препарата у пациента происходит ухудшение состояния здоровья, возникают побочные явления (зафиксированные в его амбулаторной карте) или подтвержденная индивидуальная непереносимость препарата, решается вопрос о разовой закупке необходимого пациенту препарата.
Как получить рецепт
Любой лекарственный препарат имеет два наименования: торговое и международное непатентованное (МНН). Чтобы получить лекарство под торговым наименованием — оригинальный препарат — пациент должен подтвердить индивидуальную непереносимость назначенного ему дженерика под международным наименованием. Для этого можно вызвать врача на дом или скорую помощь.
Как добиться назначения оригинального препарата по торговому наименованию
Лекарство, не входящее в перечень ЖНВЛП, может быть предоставлено пациенту по жизненным показаниям, в случае замены препарата из-за индивидуальной непереносимости, при нетипичном течении заболевания, наличии осложнений основного заболевания или сопутствующих заболеваний, при лекарственной несовместимости препаратов. Эти факты должны фиксироваться в медицинских документах пациента. Назначаются дополнительные лекарства уже не единолично лечащим врачом, а согласовываются с заведующим отделением или ответственным дежурным врачом, с врачебной комиссией стационара. Не входящие в стандарт лекарства предоставляются по жизненным показаниям по решению врачебной комиссии.
Согласно п.6 «Перечня дорогостоящих видов лечения…», операция на поджелудочной железе тоже относится к учитываемым расходам, потому что является «хирургическим лечением осложненных форм болезней органов пищеварения». Таким образом, все расходы Леонида Лекарского будут приняты к вычету.
За какие медицинские расходы можно требовать вычет
Дорогостоящее лечение
Если налогоплательщик оплатил медицинские услуги, относящиеся к одному из пунктов «Перечня дорогостоящих видов лечения…», он может принять к вычету сумму всех фактически понесенных расходов. То есть налогоплательщику без ограничений будут возмещены 13% от всех потраченных на такое лечение средств.
Размер вычета
! Нужен рецепт
Расходы на лекарства принимаются в случае, когда их покупка обоснована назначением лечащего врача. Список медикаментов, написанный на стикере, не является подтверждающим документом. Вам нужен рецептурный бланк, заверенный печатью медицинского учреждения.
Если Вы получаете вычет на покупку медикаментов в ИФНС, то предоставление декларации 3 НДФЛ по форме, действующей на год лечения, является обязательным – без нее вернуть деньги за лекарства через налоговую не получится.
Если Вы покупали лекарства и оплачивали лечение (свое, родителей, супруга, своих детей), то Вы можете оформить возврат налога за покупку лекарств одновременно с вычетом за медицинские услуги. Например, Вы можете вернуть 13 % (при некоторых ограничениях) от стоимости:
Налоговый вычет за лекарства. Как вернуть деньги за лекарства
- Для налогового вычета за покупку лекарств установлен лимит – 120210 руб., т.е. возврат подоходного налога за лекарства ограничен 15600 руб. — 13 процентов от 120210 руб. (об особенностях получения вычета при приобретении медикаментов в рамках дорогостоящего лечения будет рассказано ниже);
- Не получится вернуть сумму НДФЛ больше, чем сумма удержанного в бюджет налога в году, когда были приобретены лекарственные препараты.
