Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2021 № 03-04-05/22246, от 18.03.2021 №03-04-05/14480, от 26.03.2021 № 03-04-05/13204).
Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2021 года. В 2021 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность
Пример: В 2021 году супруги Выхин С.В. и Выхина З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Выхины оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей.
Находясь в браке, вы за 6 млн рублей купили дом и оформили его в общую совместную собственность. Так как стоимость дома превышает два максимально допустимых вычета, то и вы, и ваш (-а) супруг (-а) получите по 260 тыс. излишне уплаченного подоходного налога. Итого на семью 520 тыс. рублей.
Законодательно установлено, что максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн рублей, но не более стоимости приобретенного жилья. В нашем примере квартира стоит 1,5 млн рублей, на эту сумму муж и получил вычет (195 тыс. к возврату).
Как распределяется имущественный вычет при общей совместной собственности, если жилье куплено в ипотеку
- вы налоговый резидент РФ;
- у вас есть документы, подтверждающие покупку;
- есть документы, подтверждающие право собственности;
- вы приобрели квартиру не у взаимозависимых лиц;
- вы ранее не использовали право на вычет;
- размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей, поэтому максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн);
- размер вычета не может быть больше стоимости купленной недвижимости.
После 01/01/2021 года при равном распределении долей возврата налогового вычета каждый мог воспользоваться суммой в 1,5 млн. рублей и получить на свой счет по 195 тыс. рублей. Общая сумма возврата для семьи в этом случае составляет 3 млн. рублей.
Документы
Следует знать, что возмещение подоходного налога за внесенные банку проценты остались привязаны к объекту покупки. Поэтому перенести не до конца реализованное право в размере 3 млн. рублей на другую приобретаемую недвижимость не получится.
Налоговый вычет при продаже
Затрачивая средства на обучение, лечение, инвестиции или недвижимость, не все знают, что могут воспользоваться правом на получение компенсации за внесенный ранее в бюджет подоходный налог. Его размер не может быть больше суммы, выплаченной в виде НДФЛ за определенный период времени. То есть при внесении в государственную казну 100 тыс. рублей налогоплательщик за этот же отчетный год может претендовать на возврат такой же суммы. Кроме того, имеются ограничения по суммам, которые зависят от направления использования средств. Именно поэтому важным является вопрос, можно ли получить компенсацию при отсутствии доходов? Имеет ли право один из супругов получить вычет за другого?
Особенность этого вычета в том, что его могут получать не только родители детей, но и супруги родителей. То есть стандартный вычет можно получать за своего родного ребенка и ребенка супруга от первого брака. При условии, что супруг содержит этого ребенка: живет с ним или платит алименты.
Например, в первые три года супруги возвращают НДФЛ с расходов на покупку квартиры — 520 000 Р на двоих. Такую сумму можно забрать за год только при зарплате не менее 166 700 Р . А при зарплате 55 600 Р вычет растянется на три года. Потом можно собрать справки за эти три года и заявить всю накопившуюся сумму процентов в виде вычета на четвертом году ипотеки — распределив между собой как угодно. И дальше каждый год муж и жена постепенно будут возвращать НДФЛ с суммы уплаченных процентов, пока не выплатят весь кредит.
Покупка квартиры в ипотеку
Но это действует только для человека, которому продавец квартиры приходится близким родственником. А для его супруга — нет. Потому что мама мужа — родственник мужу, а его жене она свекровь и к близким родственникам уже не относится. И брат жены — родственник только ей, а ее мужу он формально посторонний человек, а не взаимозависимое лицо. Поэтому шанс получить вычет у семьи все-таки есть: расходы к вычету может заявить другой супруг, даже если в документах указан тот, кто покупал квартиру у своего родственника.
Вычет можно распределить даже в пропорции 100/0. При таком разделении супруг с нулевой долей своего законного права на вычет не теряет и сможет вернуть налог в последующем по другому объекту недвижимости в полном объеме.
Если же расходы меньше 4 млн рублей, вычет распределяется в любой пропорции по желанию супругов. Это может быть, например, 50/50 или 30/70. Вычет в отношении жилья, приобретенного в общую совместную собственность, не зависит от того, на кого оформлена квартира или кто конкретно вносил деньги для ее оплаты.
Как определить вид собственности в целях получения вычета?
На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:
Оба супруга вычет ранее не получали, но Марина на момент покупки не работает из-за декрета. Им нет смысла распределять вычет на Александра, потому что он и так получит максимальные 260 000 рублей. Больше это суммы получить нельзя — ни за себя, ни за супруга. А Марина сможет вернуть свою сумму, когда начнет официально работать.
Право супругов о распределении вычета между собой
Пример №3 . Супруги Владимир и Марина в 2021 году купили квартиру за 2 500 000 рублей в ипотеку. У каждого по 1/2. Была два продавца и с ними наличным путем через банковскую ячейку. Первый продавец написал и передал расписку, что он получил сумму в 1 250 000 рублей от первого и второго супруга (не отдельной суммой от каждого). Тоже самое написал и второй продавец.
Квартира оформлена только на одного из супругов
Ипотечный вычет. Оба супруга данный вычет раньше не возвращали. Если Ольга не начнет официально работать после того, как Дмитрий вернет все 260 000 рублей, стоит подать заявление о распределении всего ипотечного вычета на него. Распределять его можно можно подавать каждый год Когда Ольга будет официально работать, распределить можно по 50 на 50 или в другой пропорции.
До 1 января 2021 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2021 года квартиры, необходимо применять старые правила.
Разъяснения государственных органов
Особенностью обращения за вычетом супругов является необходимость подтвердить заключенный брак. Для этого к стандартному пакету документов на получение имущественного налогового вычета необходимо приложить копию свидетельства о браке.
Образец заявления о распределении расходов
Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.
Эта позиция налоговых структур солидарна с Семейным Кодексом РФ. Согласно его положениям, совсем неважно, кто из супругов фактически выделял средства на приобретение недвижимости: оба являются полноправными участниками этих затрат (пункт 2 статьи 34 СК РФ).
Долевая собственность
Если затраты осуществлял один из супругов (или они определены одной общей суммой для супружеской пары), то, по негласной точке зрения контрольных структур, супруги могут определить величину затрат сами (в произвольных размерах). При этом составляется заявление супружеской пары о разделении фактических затрат.
Оформление вычета
- Предельная величина вычета рассчитывается с 2 миллионов рублей. Фактически максимум можно получить 260 тысяч рублей.
- заявление на разделение основного вычета составляется один раз․ В дальнейшем супруги не вправе менять пропорции в отношении предоставляемого вычета и передавать остаток вычета другому супругу.
Предусмотрен максимум по выплате, он составляет 2 000 000 руб. (ст. 220 п.3 НК РФ). При использовании заемных (ипотеки) средств налогоплательщик вправе дополнительно возместить 13% с 3 000 000 руб. по выплаченным процентам.
Общая долевая собственность
Варианты предоставления отчета в налоговую инспекцию:
- каждому подготовить отчет, согласно тратам;
- составить отчетность и распределить возмещение налога на свое усмотрение, придерживаясь установленного лимита по выплатам на человека.
Приведем пример:
Общая совместная собственность
Есть несколько вариантов и особенностей вычета при покупке квартиры супругами:
- ОД – долевая, когда жилплощадь разделена на доли.
- СС – совместная (общая), не предусматривающая распределения.
- ИС – индивидуальная, когда жилплощадь переходит в единоличную собственность одному из супругов.
Рассмотрим подробнее.
По расходам на квартиру максимальная сумма вычета на каждого супруга – 2 млн. рублей, соответственно на двоих – 4 млн. рублей. На счет вернут каждому супругу только 13 % с этой суммы – 260 тыс. рублей, двоим сразу – 520 тыс. рублей.
Кому из супругов положен вычет
В 2021 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на мужа (единоличная собственность). В 2021 году заявили вычет. На вычет имеют право оба супруга — 2 млн. рублей на каждого.
Сколько денег вернут
В 2021 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на жену. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. В результате, оба супруга получили вычет по 2 млн. рублей. На счет им вернули — 520 тыс. рублей (по 260 тыс. рублей на каждого супруга).
