ООО «МедДвижение» продает медицинские товары. Они не влияют на налоговую базу по НДС, но отражаются в 7 разделе декларации по НДС (ст. 149 НК РФ). Налоговая база по прибыли возникает в момент перехода права собственности к покупателю. (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Ситуация 1. Проценты по денежному займу
Судебная практика на стороне налоговой и подтверждает, что требования законны. Точку в этом вопросе поставил Верховный Суд РФ, в Определении от 26.07.2021 № 307-КГ18-10196. Отметив, что «оспариваемое требование инспекции направлено на установление правильности заполнения обществом налоговой декларации по НДС, имеет целью устранение сомнений о возможных ошибках и противоречий в представленной им отчетности, требование не нарушает права и законные интересы общества».
Ситуация 14. Восстановление ранее созданного резерва, предусмотренного главой 25 НК РФ
Услуги по договору факторинга не относятся к банковским операциям, поэтому облагаются НДС у финансового агента и организации в общем порядке. При этом НДС начисляется только с суммы превышения полученного финансирования над первоначальным долгом (ст. 155 НК РФ). Если при уступке права требования долга за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги) цена сделки не превышает стоимость реализованных товаров (работ, услуг), НДС не начисляется.
В 1 квартале были проведены возвраты от покупателей, некачественного товара, сторнировочными проводками, но в части НДС проводки были сделаны Д90.3 К19.03 — сторно и сделана запись в книге покупок. В связи с тем, что большая часть покупателей на УСН, то счета-фактуры предоставлены не были, есть только ТОРГ-12. Корректировочные счета-фактуры мы не делали, просто данные суммы НДС заявили к вычету.
Сейчас из налоговой пришло требование с просьбой разъяснить, в связи с чем имеется расхождение между декларацией по налогу на прибыль и ндс в части дохода от реализации, т.к. получается, что в декларации по прибыли возвраты уменьшили сумму дохода от реализации, а налоговая база по ндс осталась без изменения и все возвраты учтены в строке 120 раздела 3 декларации по НДС.
Правильно ли мы провели возвраты в 1-ом квартале? И нужно ли было нам сделать корректировочные счет-фактуры?
Опции темы
1. Такие проводки в 1С делаются в КСФ, если указать, что данный документ исправляет первичную отгрузку. Но, если происходит исправление первичной отгрузки, тогда этот возврат попадает в книгу продаж, сначала происходит сторнировочная запись первичной накладной, а потом регистрируется с учетом корректировки на меньшую сумму, но ведь возврат должен попадать в книгу покупок. Если в 1С указать, что корректировка происходит по согласованию сторон, тогда делаются проводки Д 90.3 К 19.09 сторно. И когда по данной корректировке делаешь запись в книге покупок, то Д68.02 К19.09 +. 19-ый счет закрывается. Это все неправильно?
2. Если я сейчас сделаю КСФ по возвратам, т.к. в любом случае, суммы попали в книгу покупок и пересдам уточненную декларацию, в части раздела 8 и 9, ничего страшного? ведь по сути, суммы налогов не изменятся.
3. Достаточно ли для выставления КСФ, возвратной ТОРГ-12 от покупателя или необходим АКТ о расхождении?
4. Если покупатель на ОСНО возвращает брак и делает с-ф, то как я могу внести данный возврат в книгу покупок? В 1С, если устанавливаешь режим отразить «в книге покупок» формируется проводка через 19.03. Это неправильно?
5. Покупатель, возвращает брак и делает с-ф, но возврат товара у нас проводится строго по отгрузочным накладным, чтобы исключить неправильные цены от покупателей и возврат товара, который мы не поставляли. В итоге у нас получается, что по 1-ому бумажному документу, делается несколько возвратных документов в программе, как в книге покупок отражать единственную счет-фактуру?
Поиск по теме
так и должно быть что при возврате товаров (если делается сторно реализации текущего года)
между оборотом по реализации в декларации по НДС и в декларации по прибыли будет расхождение на сумму оборота без НДС по возврату
пишется объяснительная и усё
Но тогда у продавца возникает проблема: при поставке продукции он выставил счет-фактуру, зарегистрировал ее в книге продаж и поставил НДС к уплате в бюджет после того, как деньги за поставку были получены.
Если получатель работает по общей системе, а возвращающая сторона по упрощенной (без НДС)
Если покупатель на УСН возвращает некачественную продукцию, то этот факт признается аннулированием предыдущей сделки. В налоговом учете данное обстоятельство не отражается. Стоимость продукции в расходах не подлежит учету, а возвращенные денежные средства не будут признаны доходом. С бухгалтерской точки зрения – это возврат аванса.
Заполняется ли в этом случае декларация?
В случаен возврата некачественной продукции необходимо оформить бухгалтерскую справку-расчет и сделать на ее основании запись в книге покупок. Также потребуется акт об установлении расхождений по качеству.
Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя. Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС.
Все это приводит к тому, что разобраться в расхождениях НДС и прибыли — становится очень не простой задачей, требующей глубокого погружения в учет, составления дополнительных таблиц и дополнительных проверок.
Какие пояснения успокоят налоговиков, если они отыскали расхождения в декларациях по НДС и прибыли
В данной статье будем вести речь о и поставщике, которые являются плательщиками НДС. Для представления полной картины бухгалтерского учета НДС у покупателя при взаимоотношениях с поставщиком рассмотрим пример.
