К заполнению электронных книг покупок и продаж в налоговом периоде нужно подходить очень внимательно. Книга продаж содержит только экспортные реализации, подкреплённые заявлениями о ввозе продукции от зарубежного покупателя. При несовпадении даты штампа ИФНС Казахстана с вашим налоговым периодом эту реализацию следует вносить в книгу продаж следующего отчётного периода.
Книга покупок включает лишь поступления товара, по которому был запрос подтверждения нулевой ставки НДС. По результатам заполнения обеих книг формируются разделы 4 или 6 налоговой декларации по НДС с обязательным указанием кодов экспортных операций.
Какие документы на возврат должен предоставить покупатель кроме торг-12 и cmr?
Даже не обязательно продавать товар в страны ЕС, к примеру, продавая товар в Казахстан или Беларусь, можно увеличить свои доходы просто за счет маржи и разбогатеть. Ставка 0% при экспорте определена НК. Экспорт товаров регламентирован таможенным кодексом.Ставка ноль применима для всех случаев вывоза товара за пределы Российской Федерации. А также ставка может применяться и для стран-транзитёров.
Сюда входят:
Возврат бракованного экспортного товара — это импорт?
- Проверку полного отчётного квартала, а не только по отдельной поданной декларации.
- Провести встречную проверку у вашего поставщика, как производится оплата товара на экспорт.
- При проведении контроля обязательно должно быть соответствие законодательству: полный штат работников, наличие офиса, лицензии на торговлю данной продукцией, наличие складских помещений.
Вернулся товар «с неподтвержденного экспорта» Если в течение 180 дней вы не собрали документы, необходимые для подтверждения экспорта, то надо было исчислить НДС с экспортной отгрузки, заполнив раздел 6 декларации за квартал отгрузки товара на экспорт.
Для подтверждения экспортной ставки НДС Налоговый кодекс дает 180 дней с даты помещения товаров под таможенный режим экспортап. 9 ст. 165 НК РФ. Если в этот срок вы не успели собрать полный комплект необходимых документов, на 181-й день нужно уплатить в бюджет НДС с экспортной отгрузки и заполнить уточненную НДС-декларацию за квартал отгрузки товара на экспорт.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
В Июле 2021 Итальянская компания частично вернула наш товар по процедуре реимпорта (ИМ\60\ЭД). Характер сделки в реимпорте 018 (Я так понимаю это бесплатно, тк суммы в декларации на товары не было, только курс).
В декларации при реимпорте отражается номер декларации по экспорту. НДС при ввозе оплачен.
Однако правила об определении периода корректировки налоговых обязательств, на наш взгляд, можно использовать и в этой ситуации. Напомним, что согласно п. 4 ст. 172 НК РФ вычеты производятся в полном объеме после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров, но не позднее одного года с момента возврата. Отметим, что возможность применения данной нормы в отношении возврата экспортированного товара подтверждается, например, Постановлением ФАС Волго-Вятского округа от 07.10.2021 N А43-40137/2021 (Определением ВАС РФ от 14.04.2021 N ВАС-17800/10 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ).
Таким образом, существует возможность корректировать налоговые обязательства этого периода (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 54, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Кроме того, ранее ФНС России указывала, что налогоплательщик в данной ситуации должен уточнить величину налоговой базы, в отношении которой ранее была подтверждена обоснованность применения нулевой ставки. Ему необходимо представить корректирующую налоговую декларацию за период, в котором была определена налоговая база по экспортной операции (Письмо ФНС России от 09.08.2021 N ШТ-6-03/786@ ).
1.2. Вычет восстановленного НДС
Во-первых, это может быть период, в котором была определена налоговая база по экспортной операции. Существует точка зрения, согласно которой в случае отгрузки бракованного, некачественного товара реализации не происходит (Постановление ФАС Московского округа от 07.12.2021 по делу N А40-54535/12-116-118 . Иными словами, отгрузка бракованного товара не привела к переходу права собственности от продавца к покупателю. Следовательно, объект обложения НДС не появлялся, поэтому не нужно было и определять налоговую базу.
