2. Восстановление НДС, ранее правомерно принятого к вычету по такому имуществу, не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ, в котором приведен закрытый перечень случаев восстановления налога (это следует из Письма ФНС России от 21.05.2021 N ГД-4-3/8627@ и подтверждается примерами из арбитражной практики в пользу налогоплательщиков).
Таким образом, если, к примеру, размер ущерба, причиненного работником, составил 45 000 руб., а его заработная плата — 50 000 руб., то ежемесячно работодатель сможет удерживать из его зарплаты не более 8 700 руб. ((50 000 руб. — (50 000 руб. x 13%)) x 20%).
Порядок расчета размера удержания с работника
Если в ходе судебного разбирательства установлен факт выбытия имущества, однако не подтверждено, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, судам надлежит исходить из наличия у него обязанности исчислить налог по правилам, установленным пунктом 2 статьи 154 Кодекса для случаев безвозмездной реализации имущества.
Можно предположить, что обязанность признать сумму возмещения в доходах на УСН увязывается с правом учесть такую же сумму в расходах, и наоборот. То есть логика такая: организация «А» не должна признавать сумму возмещения, полученную от организации «Б», для целей налогообложения, поскольку в любом случае не вправе учесть в расходах сумму, списанную судебными приставами.
Граждане, имеющие детей дошкольного возраста вправе претендовать на назначение компенсацию, которая возмещает некую часть заплаченных за услуги по содержанию ребенка в детском саду средств. Обязательным условием является посещение детьми образовательных государственных, муниципальных учреждений, работающих по основной общеобразовательной программе.
Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет
В Минфине рассмотрели обращение подписчика журнала «Упрощёнка», в котором описывается следующая ситуация. Компания, применяющая УСН с объектом доходы минус расходы, ведет деятельность по обслуживанию общедомового инженерного оборудования. Из-за возникшей аварийной ситуации, была затоплена часть квартир, и ей пришлось выплатить жильцам компенсации на ремонт помещений. Может ли компания учесть данные выплаты в качестве расходов, учитываемых при УСН?
Продавец обязан принять от покупателя бракованный товар, а покупатель вправе требовать компенсацию за причинение ему морального вреда (ст. 15 Закона № 2300-1). Заметим, что размер такой компенсации рассчитывается судом. Если же решения суда нет, а выплата компенсации продавцом производится в досудебном порядке, добровольно, то размер выплаты определяется сторонами обоюдно.
Возмещение ущерба
за некачественный товар
в досудебном порядке
И. М. Петров, являющийся покупателем, приобрел холодильник стоимостью 30 000 руб. у дилера – ООО «Сигма». ООО «Стрела» осуществило доставку товара в оговоренный срок. Стоимость доставки – 7000 руб. Однако товар оказался некачественным. По истечении 10 дней с момента покупки покупатель решил расторгнуть договор розничной купли-продажи с ООО «Сигма» и потребовал вернуть стоимость товара в размере 30 000 руб. и выплатить компенсацию по возмещению имущественного вреда в размере стоимости доставки товара – 7000 руб. ООО «Сигма» применяет УСН «доходы минус расходы».
Налоговый учет
Независимо от возмещения имущественного вреда и понесенных убытков потребитель вправе требовать компенсации морального вреда (ст. 15 Закона № 2300-1). Размер компенсации рассчитывается судом и не зависит от размера возмещения имущественного вреда. В рассматриваемом случае решения суда нет, поэтому для выплаты компенсации морального вреда нет оснований.
Поскольку затраты в виде себестоимости испорченного товара в нем не поименованы, расходы на его приобретение не учитываются налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, при применении вышеназванного специального налогового режима.
УСН: возмещение ущерба, полученное по решению суда от страховой компании, включается в доход.
Организация занимается розничной торговлей и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
В результате затопления склада был причинен ущерб товарам организации.
Нужно ли учесть в доходах сумму страхового возмещения причиненного ущерба, выплаченного по решению суда, и можно ли учесть в расходах себестоимость испорченных товаров?
Специалисты финансового ведомства напоминают, что суммы возмещения убытков или ущерба, выплаченные по решению суда, относятся к внереализационным доходам налогоплательщика (п.3 статьи 250 НК РФ).
Внереализационные доходы увеличивают налоговую базу по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Минфин считает, что денежные средства, полученные в счет возмещения причиненных убытков (ущерба), «упрощенщик» должен учесть в доходах.
Затраты в виде себестоимости испорченных товаров не могут уменьшать базу по УСН, так как они не входят в закрытый перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения на УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ)
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 12 мая 2021 года N 03-11-06/2/22114
УСН: учет возмещенного ущерба от страховой фирмы по суду
В том случае, если в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, полагаем необходимым отметить следующее.
Сообразно нормативам Налогового кодекса и законов, регионального значения с начала 2021 года субъекты Федерации наделены правом установления дифференцированных налоговых ставок. Они обусловлены категорией налогоплательщиков и колеблются в пределах 5-15%.
При УСН
Если на предприятии принята упрошенная система, то при исчислении суммы налога нужно учитывать разницу указанных видов дохода. Если налог платится от валового дохода, то размер налога равняется 6%. При налогообложении чистого дохода отчисляется налог величиной в 15%.
Является ли компенсация доходом?
Постановлением правительства РФ были внесены поправки в действующий закон о материнском капитале с 28 ноября 2021 года. Сообразно его указаниям материнский капитал можно использовать за оплату детского сада.
Если арендатор сдает часть арендуемых площадей в субаренду, то компенсация стоимости коммуналки, которую он получает от субарендатора, учитывается в его доходах. Причем даже если он применяет УСН с объектом «доходы». Такой вывод сделали финансисты в письме от 12 мая 2021 года № 03-11-11/22068.
Компенсация коммунальных расходов
Исходя из вышеизложенного суммы возмещения ущерба, поступившие от виновного лица в счет возмещения такого ущерба, учитываются при определении налоговой базы по налогу при УСН на дату их фактического получения .
Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн
О включении при исчислении налога при упрощенной системы налогообложения сумм возмещения стоимости переговоров, произведенных работниками организации в личных целях со служебного номера городского телефона Одним из оснований для производства удержаний из заработной платы является
