Важно! При оформлении по онлайн-кассе зачета аванса или предоплаты в графе «признак способа расчета» всегда следует указывать «полный расчет». В противном случае, если сумма конечной оплаты будет отличаться от предварительной, возникнут проблемы с проведением доплаты другими способами.
Пробиваем предоплату по ККТ
Согласно п. 5 Положения N 359, в случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, такие федеральные органы исполнительной власти утверждают указанные формы бланков документов для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Применение ККТ при зачете аванса и предоплаты по онлайн-кассе
Если возможно подсчитать количество товаров (или услуг), за которые деньги уже уплачены, то это предоплата. Например, клиент заранее оплатил 5 посещений, скажем, фитнес-клуба. Посещения привязаны к дате и времени и имеют фиксированную стоимость. Значит, клиент внес клубу предоплату.
- договор, по которому поставщику был перечислен аванс, расторгнут, либо его условия изменились соответствующим образом;
- аванс возвращен покупателю, а факт его возврата отражен в учете;
- с момента отказа от поставки не должно пройти более года (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Взаимоотношения между контрагентами – поставщиками и покупателями, не всегда однозначны. Совсем не редкими являются ситуации, когда уплаченный в счет поставки товара или услуги аванс, продавец возвращает партнеру из-за возникших обстоятельств разного рода. Каждый поставщик хоть однажды сталкивался с подобным – возвращал полученный аванс, попутно стараясь возместить уплаченный с этого предварительного платежа НДС. Напомним правила действий обеих сторон несостоявшейся сделки.
vozvrat_avansa_pokupatelyu.jpg
По налоговому законодательству продавец, получив на основании заключенного договора, сумму предоплаты, обязан выставить покупателю авансовый счет-фактуру, в котором должна быть означена расчетная сумма НДС, исчисленная по применяемой ставке 20/120 или 10/110. Сделать это необходимо до истечения 5 календарных дней с момента поступления аванса (ст. 168 НК РФ).
После возврата товара и получения денежных средств в размере полной его стоимости покупателю вручается кассовый чек, в котором прописано, что произошел «возврат прихода». Однако для налоговой инспекции одного только чека недостаточно, поэтому нужно озаботиться оформлением прочих документов, которые подтверждают корректность проведенной процедуры возврата товара через онлайн-кассу.
Как делать возвраты по онлайн-кассам: пошаговая инструкция
Однако правомерность возврата нужно подтвердить в налоговой. Поэтому кассиром составляется служебная записка, в которой он пишет, какой именно чек был оформлен неверно, и подтверждает, что сразу же были напечатаны еще 2 чека — «возврат прихода» и новый приход. К записке нужно обязательно прикрепить и неправильно напечатанный чек, и чек «возврат прихода».
Возврат по онлайн-кассе день в день (ошибка продавца)
Многие предприниматели задаются вопросом: как оформлять возвраты по онлайн-кассам, если чек не сохранился, например, был покупателем потерян. В этом случае необходимо восстановить сведения о покупке с фискального регистратора и указать в заявлении, что чек утрачен.
В ходе торговой деятельности периодически встречаются ситуации, когда надо осуществить возврат по кассе. Покупатели могут вернуть товар или подотчетные лица — неиспользованный остаток ранее выданного аванса. Подобные случаи нередки, поэтому продавцы должны знать, как правильно провести операцию согласно нормам Федерального закона от 22 мая 2021 года № 54-ФЗ (далее — Закон). В статье рассмотрены отдельные случаи осуществления возврата и нюансы каждого процесса.
Возврат подотчетных сумм в кассу: что нужно знать предпринимателям
Бывают ситуации, когда работник увольняется, не вернув остаток. Если расчет при увольнении ему еще не выдан, возврат подотчетных сумм в кассу можно сделать, удержав долг из заработной платы. Однако это возможно исключительно с согласия сотрудника и в размере, не превышающем 20 % от расчетной суммы. Если же сотрудник отказывается возместить задолженность, ее придется взыскивать через суд.
Акт возврата денежных средств по кассе: нюансы оформления
Выполнить возврат предприниматель обязан, даже если у покупателя отсутствует фискальный документ. В этом случае Закон «О защите прав потребителей» № 2300-1 от 07 февраля 1992 года предусматривает право клиента ссылаться на свидетельские показания (п. 1 ст. 25).
Как показывает практика, подавляющее большинство продавцов удовлетворяет претензии, предъявляемые покупателями, так как дорожат своей репутацией. Поэтому проблем с возвратом уплаченной суммы предоплаты обычно не возникает.
Можно ли вернуть предоплату?
- заказ услуги. В данном случае предоплата удерживается на погашение затрат компании (оплата работы сотрудников, приобретение инструментов и материалов, транспортировка);
- заказ товара с доставкой из магазина. В данном случае также удерживается предоплата в счет погашения затрат транспортировки, а также оплаты работы сотрудников, производивших транспортировку. Об этом покупатель должен быть предупрежден заранее сотрудниками торговой точки;
- при наличии пункта невозврата предоплаты в договоре. Если заключается договор на предоставление услуг или купли-продажи товара, то в договоре может быть прописан пункт, по которому уплаченный залог остается у продавца, если покупатель отказывается приобретать товар или услугу.
Когда вернуть предоплату не получится?
- Проштудировать заключенный договор купли-продажи (договор на оказание услуг). В договоре не должно быть пункта «Удержание внесенной предоплаты в случае отказа покупателя от товара или услуги».
- Связаться с продавцом одним из удобных способов (по телефону, через интернет или при личном визите) и сообщить ему о своем отказе. При этом следует сообщить конкретную причину отказа.
- Написать заявление на возврат денежных средств, если такая процедура предусмотрена.
- Подождать в течение 10 суток, пока продавец примет решение.
- Получить денежные средства одним из удобных способов, указанным в заявлении на возврат.
Для того, чтобы денежные средства были перечислены третьему лицу необходимо наличие заявления от покупателя, в котором он поручает продавцу перевести ранее уплаченный им аванс третьему лицу. Только наличие этого письма в совокупности с платежным поручением являются подтверждением возврата аванса.
В случае если покупатель принял решение об отказе от дальнейшей работы с поставщиком, ему необходимо письменно составить претензию. В данном документе должно быть указана причина, по которое было принято такое решение, и заявление о возврате суммы ранее перечисленного аванса.
Действия сторон при расторжении договора.
- продавец, получив аванс за товар/услуги, не выполняет свои обязательства;
- качество товара/работ, выполняемых продавцом, не соответствует заявленному;
- выполнение работ/поставка товара начаты не своевременно;
- ход выполнения работ происходит медленно, что значительно нарушает общий срок исполнения договора.
Получать авансы в счет предстоящих поставок или оказания услуг стремится любая компания. Поскольку до того, как продукция будет реально поставлена, а услуги оказаны, в распоряжении продавца находятся дополнительные «чужие» денежные средства. Но вот по каким-то причинам договор пришлось расторгнуть, произошел возврат аванса покупателю. Что же делать в этом случае с налогами?
Возврат аванса покупателю и НДС
При возврате аванса организацией на УСН на сумму возврата уменьшают доходы того периода, когда деньги были перечислены обратно (п.1 ст.346.17 НК). В графе 4 раздела I КУДиР на дату возврата сумму перечисленных денег записывают со знаком минус.
Возврат или зачет?
Возврат аванса может произойти как в рамках одного отчетного (налогового) периода, так и в разных. Однако независимо от времени возврата обязанности по представлению уточненной декларации и пересчету сумм налога (аванса) за прошлые периоды не возникает.
Если продавец на момент формирования заказа и его оплаты может определить наименование товара, то в фискальном документе необходимо отразить приобретаемый товар, а в признаке способа расчета указать «предоплата».
Примечание: если покупатель перед внесением оплаты попросил отправить чек по смс или на адрес электронный почты, продавец обязан выдать фискальный документ в бумажном виде и направить на указанные покупателем реквизиты его электронную копию.
В какой момент нужно сформировать чек – при внесении предоплаты или окончательном расчете?
Как указывает Минфин в своем Письме от 28.04.2021 № 03-01-15/26349, если объем и список товаров невозможно точно определить на момент внесения предоплаты, выбивается кассовый чек (БСО) с признаком способа расчета «аванс» и суммой полученных от покупателя средств. Наименование товара не указывается.
