Возврат товара из рб в россию по какому курсу

• Выписку из банка, подтверждающую уплату НДС, или копию платежного поручения с банковской отметкой.
• Договор поставки с белорусским поставщиком, посреднический договор.
• Транспортные и сопроводительные документы.
• Счета-фактуры или другие документы, подтверждающие стоимость.
• Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.

• право собственности переходит к вам на территории Белоруссии или территории России;
• вы получаете товары от поставщика через комиссионера, поверенного или агента;
• вы покупаете товары у белорусского поставщика, а отгружаются они через Казахстан;
• если договор поставки заключен с поставщиком не из ЕАЭС, а товар отгружается с территории Белоруссии в Россию.

Как заключить контракт с поставщиком из Белоруссии

Уплатите НДС в налоговую до 20 числа месяца, следующего за принятием импортированных товаров к учету. Если у вас есть переплата по федеральным налогам, то НДС можете не перечислять, для этого подайте в налоговую ходатайство об этом.

Такой возврат является самостоятельной операцией по реализации. При этом осуществить его можно в рамках импортного договора поставки, новый договор на экспорт заключать не обязательно. Эти выводы сделаны в Письме ФНС России № ГД-4-3/18888@ от 18.09.2021 г. и косвенно подтверждаются Письмом Минфина РФ № 03-07-13/01-2104 от 01.02.2021. Хотя эти позиции основаны на ранее действовавшем порядке, мы считаем, что их можно применять и сейчас, ведь в части возвратов нормативное регулирование существенно не изменилось. Таким образом, при возврате качественного товара поставщику из Республики Беларусь составьте товарную накладную, счет-фактуру с нулевой ставкой НДС и при необходимости CMR.

2.1 Оформите возврат качественного товара как обычный экспорт

Соответственно белорусский поставщик не может предоставить российскому покупателю заявление о ввозе возвращенных товаров с отметкой их налоговой инспекции об уплате НДС. Из-за чего российский контрагент не может подтвердить экспорт. Таким образом, по истечении 180 дней с даты возврата качественного товара белорусскому поставщику в рамках импортного договора поставки российская организация, не подтвердившая экспорт, должна сдать корректирующую налоговую декларацию по НДС за период, когда был осуществлен возврат по ставке 0%, не подтвержденный документально, начислить и заплатить НДС по ставке 20 (10) процентов. Помимо этого, ей придется перечислить в бюджет пени за просрочку платежа, при этом начислить НДС сразу по ставке 20% нельзя.

03. Как должен быть оформлен возврат качественного товара – белорусская позиция

На практике возникают достаточно серьезные сложности. Белорусские поставщики учитывают возврат им качественного товара, руководствуясь п. 11 ст. 103 НК РБ и разъяснениями законодательства в своей стране. Если согласно договору, предусматривающему возможность возврата товара, товар возвращают белорусскому экспортеру, то он:

1. Выписки из банка в качестве подтверждения уплаты ввозного НДС (естественно, если налоговики приняли решение о зачете переплаты, то она будет не нужна). Если же говорить о том, как с этим моментом дело обстоит на практике, то банковской выписке налоговики предпочитают копии платежек с банковской отметкой и печатью.
2. Договора поставки импортных товаров, заключенного с белорусским контрагентом. Если же ТМЦ поставлялись через посредника, необходимо приложить соответствующий посреднический договор, а также информационное сообщение со сведениями о поставщике.
3. Транспортных и сопроводительных бумаг.
4. Счета-фактуры.
5. Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Оно сдается в бумажном варианте (в 4 экземплярах), а также в электронном виде (его формат утвержден приказом ФНС РФ от 19.11.2021 № ММВ-7-6/590@).

Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
НДС при ввозе по договору лизинга (если предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга) уплачивайте по каждому лизинговому платежу не позднее.
Подробнее смотрите в К+. Это можно сделать бесплатно.

Когда НДС при импорте из Белоруссии в Россию следует перечислить в бюджет

Для не освобождаемого от налога товара ставки при ввозе из Белоруссии действуют обычные — 20% или 10% — в зависимости от вида товаров. Пониженная 10%-я ставка предусмотрена для товаров, входящих в специальные перечни, устанавливаемые Правительством РФ. В частности, для продтоваров и детской продукции такие перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 31.12.2021 № 908. Ввозная продукция, для которой льгот не установлено, облагается по ставке 20%.

Основными условиями договора купли-продажи являются положения о количестве, ассортименте, комплектности и качестве передаваемого товара, а также о его затаривании или упаковке. В хозяйственной деятельности торговых организаций возникают ситуации, когда товар, поступивший от поставщика, не соответствует указанным условиям. Если поставщиком товаров является российская организация, то покупатель может отказаться от полученного товара и вернуть его поставщику. Такой порядок предусмотрен гл. 30 «Купля-продажа» ГК РФ.

Договоры международной купли-продажи товаров

После того как товар прошел проверку на соответствие условиям договора купли-продажи по количеству и ассортименту, бухгалтер отражает стоимость этого товара на счетах бухгалтерского учета как собственное имущество предприятия.

Особенности торговых сделок с Республикой Беларусь

Если несоответствие товара является существенным нарушением условий договора, то покупатель может потребовать замены товара и (или) устранения этого несоответствия (ст. 45 Конвенции). Кроме того, покупатель вправе потребовать снижения цены на товар, который не отвечает требованиям договора (ст. 50 Конвенции).

Поскольку законодательством Российской Федерации о налогах и сборах возложение на комиссионера обязанности по уплате налога на добавленную стоимость при ввозе товаров в Российскую Федерацию с территории государств — членов ЕАЭС не предусмотрено, налог на добавленную стоимость в отношении таких товаров уплачивается вышеуказанным собственником товаров.

— И в случае возврата некачественного товара как по договору поставки так и по договору комиссии (согласно терминологии п. 23 Протокола возврат означает передачу товаров импортером поставщику по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации товаров, что подтверждается, в частности, согласованной участниками договора (контракта) претензией) и поэтому не рассматривается как импорт товара и российская организация не обязана уплачивать косвенный НДС?

Обзор документа

Применение косвенных налогов в торговых отношениях государств — членов Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС), в том числе Республики Беларусь и Российской Федерации, производится в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2021 года (далее — Протокол).

Если мы покупаем товар в Беларуси, то НДС в размере 20% мы оплачиваем в свою налоговую инспекцию как бы за поставщика, потому что поставщик при экспорте применяет ставку НДС 0%. Мы же по итогам отчетного периода также заявляем этот НДС к вычету в своей декларации, как и в случае с покупкой у российского поставщика.

КБК импортный НДС — 18210401000011000110

Несмотря на то, что Белоруссия входит в ЕАЭС и вообще дружественная республика, покупка товаров в Беларуси – это все-таки импорт. Поэтому вне зависимости от того, будете Вы оплачивать товар в валюте Беларуси или в рублях, Вам придется иметь дело с валютным контролем и с платежами на нерезидентов.

Импорт из Белоруссии документы

до 200 тыс. руб. — никакие документы предоставлять в банк не нужно, при перечислении денег белорусскому поставщику в Назначении платежа необходимо самостоятельно указать код валютной операции, состоящий из латинских букв VO и пяти цифр в фигурных скобках, например, ;

В таком случае законодательства РФ и РБ соответствуют друг другу. Белорусский поставщик, если он ранее отгруженные товары приобретает (обратная покупка) или договором не предусмотрена возможность возврата товара:

Соответственно белорусский поставщик не может предоставить российскому покупателю заявление о ввозе возвращенных товаров с отметкой их налоговой инспекции об уплате НДС. Из-за чего российский контрагент не может подтвердить экспорт. Таким образом, по истечении 180 дней с даты возврата качественного товара белорусскому поставщику в рамках импортного договора поставки российская организация, не подтвердившая экспорт, должна сдать корректирующую налоговую декларацию по НДС за период, когда был осуществлен возврат по ставке 0%, не подтвержденный документально, начислить и заплатить НДС по ставке 20 (10) процентов. Помимо этого, ей придется перечислить в бюджет пени за просрочку платежа, при этом начислить НДС сразу по ставке 20% нельзя.

03. Как должен быть оформлен возврат качественного товара – белорусская позиция

Срок сбора документов – 180 календарных дней со дня отгрузки на экспорт. Например, если возврат товара осуществляется в сентябре 2021 года, подтвердить ставку 0% в налоговую нужно не позднее подачи декларации по НДС за 1 квартал 2021 года. Пакет документов для подтверждения экспорта.

Допускается полное не отражение импорта товаров в налоговой декларации по НДС в случаях возврата по причине некачественного товара или не соответствия комплектации товара.

Мы делаем сложные дела простыми. Опыт адвокатов более 8 лет. 96% успешных дел!

Наличие в договоре соглашений по указанным вопросам существенно сократит время на подготовку необходимых документов, исключит спорные процедурные вопросы, и позволит подготовить для налоговой необходимый пакет документов, и исключить возможность истребования у налогоплательщика дополнительных документов (вы всегда сможете сослаться на отсутствия обязанности оформлять документ в условиях договора).

НДС при возврате в Белоруссию ввезенных в Россию товаров (возврат импорта)

• Импортер представляет в налоговый орган уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе импортных товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах. (Указывается фактически оставшийся объем импортированных товаров)
• Импортер восстанавливает суммы НДС, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету. Восстановление производится в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена.

Компании, которые оформили паспорт сделки, должны сдать в банк справку о подтверждающих документах. В ней приводят данные о поставке товара. Передать документ в банк нужно в течение 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены документы на поставку (п. 9.2.2 Инструкции № 138-И). Бланк справки о подтверждающих документах содержится в приложении № 5 к Инструкции № 138-И. Вместе со справкой необходимо передать транспортные (товаросопроводительные), коммерческие документы. Как правило, это товарно-транспортные накладные, CMR, спецификации, счета-фактуры, различные сертификаты и свидетельства.

Справка о валютных операциях — это документ, в котором компания приводит данные о платежах по импортному контракту. А если компания перечисляет продавцу аванс, в справке нужно отразить дату, когда поставщик по договору должен будет отгрузить товары.

Какие документы оформить для банка

Если компания сдаст документы с задержкой, банкиры не вправе отказать в оформлении паспорта сделки. Но они передадут информацию о нарушении в Банк России, который сообщит в Росфиннадзор. В итоге проверяющие могут оштрафовать компанию на сумму до 50 000 руб. В то же время на обязательствах компании по НДС, в том числе праве на вычет, это никак не отразится.

Работа с Казахстаном и РБ на ввоз товаров упрощена, поскольку страны входят в ЕАЭС, нет пошлин и таможенного оформления, не нужно уплачивать НДС на таможне. Организация, производящая закупку самостоятельно, должна рассчитать налог и перечислить в свою налоговую инспекцию.

Срок уплаты – не позднее 20-го числа месяца, следующего за постановкой на учет товара, в то же время требуется заполнить декларацию. Форма утверждена в 2021 году и продолжает действовать в 2021-м. Кроме того, одновременно придется в 4-х экземплярах (+ электронный или только один электронный, но заверенный ЭЦП) заполнить еще один документ – заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Два экземпляра после заверения заявления ФНС передадите поставщику.

Торговля с Казахстаном и Республикой Беларусь

• Всемирная торговая организация (ВТО). В новостях о ней часто упоминают. В апреле 2021 года ее членами являются более 160 государств. Белоруссия не входит в ВТО, по крайней мере пока, переговоры ведутся.